Прямые производственные затраты непосредственно относятся на себестоимость единицы каждого вида продукции: сырье, основные материалы, электроэнергия, заработная плата основных рабочих. На основе данных таблиц 16 и 23 рассчитываем прямые производственные затраты по каждому из выпускаемых видов продукции, в том числе полуфабриката собственного производства, в расчете на единицу продукции и на планируемый объем производства. Прямые производственные затраты на полуфабрикат составляют его себестоимость, которая будет учитываться в качестве цены полуфабриката для производства серной кислоты всех видов в соответствии с нормами расхода.
Таблица 24. Сводная таблица прямых производственных затрат.
| Наименование затрат | По видам выпускаемой продукции, руб. | |||||
| Полуфабрикат технический | Кислота аккумуляторная | Кислота реактивная | ||||
| На 1 т | На весь объем | На 1 т | На весь объем | На 1 т | На весь объем | |
| 35621.95 т | 93.00 | 10415,2 | ||||
| Сера раздольская техническая I и II | 37.57 | 1338316.66 | - | - | - | |
| Кислота техническая в пересчёте на моногидрат, (техн. полуфабрикат) | - | - | 480.92 | 44725.56 | 488.28 | 5085495.84 |
| Сода кальцинированная,техническая | - | - | 10.26 | 954.18 | 10.26 | 106860.00 |
| Вода дистиллированная | - | - | - | - | 63.75 | 663969 |
| Электроэнергия | 140.1 | 4990011.81 | - | - | - | - |
| Пар | 19.53 | 695853.42 | 20.14 | 1873.08 | 14.38 | 149784.7 |
| Производственная (техническая) вода | 56.00 | 1994829.2 | 491.53 | 45712.7 | 474.96 | 4946787 |
| Цеолит | 4.96 | 176542.384 | - | - | - | - |
| Контактная масса (катализатор) | 136,10 | 4848147.4 | - | - | - | - |
| Заработная плата основных рабочих | 76.56 | 2727202.3 | - | - | 114.26 | 1 190 052 |
| ЕСН (26%) | 19.91 | 709072.59 | - | - | 29.71 | 309 413.52 |
| ИТОГО | 490.73 | 17479975.8 | 1002.86 | 93265.52 | 1195.6 | 12452362.06 |
Исходя из состава затрат следует рассчитать отдельные сметы расходов на:
- амортизацию основных средств цеха;
- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;
- ремонтный фонд;
Расчет амортизационных отчислений на полное восстановление.
Таблица 25. Расчет расходов на амортизацию.
| Наименование | Сумма, тыс. руб. | Норма амортизации на полное восстановление (в % от стоимости) | Сумма амортизационных отчислений, тыс. руб. |
| Восстановительная стоимость основных средств на 01.01.2004 | |||
| в том числе: | |||
| Здания | 1 959.05 | 2.6 | 50.935 |
| Сооружения | 267 | 5.3 | 14. 151 |
| Передаточные устройства | 920.53 | 7.5 | 69. 040 |
| Силовые машины | 856.8 | 8.5 | 72. 828 |
| Рабочие машины | 5007.47 | 9.0 | 450.672 |
| КИП и А | 880.1 | 13.0 | 114. 413 |
| Вычислительная техника | 1 220.7 | 16.6 | 202. 636 |
| Хозяйственный инвентарь | 53.9 | 5.9 | 3.180 |
| ИТОГО | 8053.50 | 977.855 | |
Затраты на содержание технологического оборудования принимаются в размере 1% от стоимости активной части основных средств. К активной части основных средств относятся силовые и рабочие машины. Их общая стоимость составит 5931.97 тыс. руб. Следовательно, затраты на содержание технологического оборудования будут равны:
ЗТО = 0.02 * 5931.97 = 59.32 тыс. руб.
Услуги цехов по содержанию и эксплуатации оборудования, КИП и А принимаются в размере 75 тыс. руб. в месяц или 900 тыс. руб. в год.
ИТОГО расходы на содержание и эксплуатацию оборудования составят 959.32 тыс. руб. в год
Ремонтный фонд формируется за счет затрат на:
- текущий ремонт,
- средний ремонт.
Материальные затраты на текущий ремонт принимаются в размере (% от стоимости):
1. для зданий и сооружений – 0.43%.
(1959.05 + 267) * 0.0043 = 9 572 руб.
2. для оборудования – 1.8%.
(920.53 + 856.8 + 5007.47+ 880.1) * 0.018 = 137968.20 руб.
В качестве трудовых затрат на текущий ремонт принимается годовая заработная плата ремонтного персонала, обслуживающего текущие ремонты, с социальным налогом. Ставка социального налога принимается в размере 26.0% от ФЗП.
1 411 200 + 1 411 200 * 0.26 = 1 778 112 руб.
Затраты на проведение среднего ремонта берутся в размере 10.0% от стоимости того оборудования, средний ремонт которого будет производиться в планируемом году.
Таблица 26. Расчет расходов на ремонт.
| Наименование | Кол - | Балансовая | Стоимость, | Ставка расходов | Стоимость, |
| оборудования | во | стоимость, тыс. руб. | тыс. руб. | на ремонт, % | тыс. руб. |
| Контактный аппарат | 2.00 | 1096.40 | 2192.80 | 10.00 | 219.28 |
| К-39-4 | |||||
| Печь для | 2.00 | 332.40 | 664.80 | 10.00 | 66.48 |
| сжигания серы | |||||
| Сушильная башня | 2.00 | 439.50 | 879.00 | 10.00 | 87.90 |
| Абсорбер для | 2.00 | 67.70 | 135.40 | 10.00 | 13.54 |
| кислоты технической | |||||
| Абсорбер для | 10.00 | 34.10 | 341.00 | 10.00 | 34.10 |
| кислоты реактивной | |||||
| ИТОГО | 4213.00 | 421.30 |
ИТОГО ремонтный фонд составит2346952.2 руб.
ИТОГО затраты на эксплуатацию и содержание оборудования составят 4284127.2 руб.
Для расчета цеховых расходов используются следующие данные.
Таблица 27. К расчету цеховых расходов.
| Исходные данные | Значение |
| 1 | 2 |
| К расчету затрат на освещение | |
| 1. Площадь помещений цеха | 6 849 м2 |
| 2. Высота подвески | 2,8 – 7,5 м |
| 3. Удельный расход мощности | 6,6 вт/м2 |
| 4. Коэффициент спроса | 0,85 |
| 5. Годовое число часов использования ламп | 4100 |
| К расчету затрат на вентиляцию | |
| 1. Установленная мощность вентилятора | 49 кВт |
| 2. Коэффициент спроса | 0,8 |
| 3. Годовое число часов использования (макс.) | 7000 |
| К расчету тепла на отопление | |
| 1. Удельный расход тепла на отопление | 0,55 ккал/0С м3час |
| 2. Удельный расход тепла на вентиляцию | 3,5 ккал/0С м3час |
| 3. Отопительный период | 223 сут. |
| 4. Средняя расчетная наружная температура | 8 0С |
| 5. Объем зданий | 74 364 м3 |
| 6. Средняя внутренняя температура в помещении | 16 0С |
| К расчету затрат на спецпитание и молоко | |
| 1. Спецпитание выдается основным рабочим, дежурным слесарям и электромонтерам, начальникам смен, начальнику участка кислот. | |
| 2. Молоко выдается всем работающим в цехе. | |
| 65 руб. 10 руб. |
| К расчету питьевой воды на хозяйственно-бытовые нужды | |
| 1. Расходная норма воды на 1 человека | 25 л |
| 2. Количество рабочих, работающих в сутки | 114 |
| 3. Расходная норма на 1 сетку (душевую) | 500 м3/час |
| 4. Время работы 1 сетки в сутки | 3 часа |
| 5. Количество душевых сеток | 10 шт. |
| 6. Календарный фонд времени | 365 дней |
| Прочие затраты, тыс. руб. | |
| Расходы по испытаниям, опытам | 250,0 |
| Транспортные расходы (услуги транспортного цеха) | 1 200,0 |
| Услуги цеха по очистке сточных вод | 465,0 |
| Прочие материальные затраты | 135,0 |
| Охрана труда | данные табл. 28 |
| Прочие цеховые расходы | 5% от суммы цеховых расходов |
Таблица 28. К расчету затрат на охрану труда.
| Наименование спецодежды | Наименование профессий | Срок носки (месяц) | Цена, руб. |
| Костюм хлопчатобумажный | Все специалисты, руководители и служащие, аппаратчики и машинисты | 12 | 135 |
| Халат х/б | Лаборанты | 6 | 120 |
| Костюм суконный | Слесари | 9 | 215 |
| Ботинки | Все профессии | 12 | 150 |
| Куртка ватная | Все профессии, кроме начальника смены | 12 | 150 |
| Рукавицы комбинированные | Все профессии | 1 | 12 |
| Рукавицы суконные | Слесари | 3 | 18 |
| Каски | Все профессии рабочих | - | 85 |
Таблица 29. Расчет цеховых затрат.
| Наименование статьи расходов | Производимые расчеты | Итого, руб. |
| Затраты на освещение | Площадь помещений цеха * удельный расход мощности * коэффициент спроса * годовое число часов использования * цена 1 кВт = 6 849 * 0,0066 * 0,85 * 4100 * 1,0225 | 161 078,4 |
| Затраты на вентиляцию | Мощность вентилятора * коэффициент спроса * годовое число часов использования * цена 1 кВт = 49 * 0,8 * 7000 * 1,0225 | 280 574 |
| Затраты на тепло для отопления | Удельный расход тепла на отопление и на вентиляцию * отопительный период * Температура (в помещении – наружная) * объем здания * цена 1 ккал = (0,55 + 3,5) * 223 * 8 * 74 364 * 0,3368 | 1 809 608,8 |
| Затраты на спецпитание и молоко | | 7 040 |
| Затраты питьевой воды | Затраты на воду для персонала = расходная норма на 1 человека * количество работающих в сутки * календарный фонд времени * цена 1 м3 = 0,025 * 114 * 365 * 255 Затраты на воду (душ) = расходная норма на 1 сетку * время работы 1 сетки в сутки * количество сеток * календарный фонд времени * цена 1 м3 = 500 * 3 * 10 * 365 * 11,2 | 265 263,75 6 132 000 |
| Прочие затраты | 250 000 + 1 200 000 + 465 000 +135 000 + 93 005 | 2 143 005 |
| Прочие цеховые расходы | 0,05 * 10 798 569,95 | 539 928,5 |
| Итого цеховые расходы | 11 338 498,5 |
Таблица 30. Расчет затрат на охрану труда.