| Смена | Дни месяца | |||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | |
| 0.00-6.00 | А | А | А | А | Б | Б | Б | Б | В | В | В | В | Г | Г | Г | Г | Д | Д | Д | Д |
| 6.00-12.00 | Г | Д | Д | Д | Д | А | А | А | А | Б | Б | Б | Б | В | В | В | В | Г | Г | Г |
| 12.00-18.00 | В | В | Г | Г | Г | Г | Д | Д | Д | Д | А | А | А | А | Б | Б | Б | Б | В | В |
| 18.00-00.00 | Б | Б | Б | В | В | В | В | Г | Г | Г | Г | Д | Д | Д | Д | А | А | А | А | Б |
| Отдых | Д | Г | В | Б | А | Д | Г | В | Б | А | Д | Г | В | Б | А | Д | Г | В | Б | А |
Выберем 5-ти бригадный график сменности, так как производство серной кислоты относится к вредным производствам, и при этом на предприятии должна быть 36-часовая рабочая неделя, а это достигается при 5-ти бригадном графике сменности.
На основе выбранного графика сменности определяем число дней отдыха:
ТСО = n * m
ТСО = 4 * 5 = 20,
где ТСО – длительность сменооборота в днях;
n – количество дней непрерывной работы одной бригады;
m – количество бригад.
НСО = ТКАЛ / ТСО
НСО = 365 / 20 = 18,25,
где НСО – количество сменооборотов за год;
ТКАЛ – календарный период времени.
Таким образом, количество дней отдыха на один сменооборот — 4 дня, на один года — 4 * 18,25 = 73 дня.
С учетом графика сменности устанавливается штатная (потребная в сутки) численность основных рабочих. В непрерывных производствах штатная численность (Чшт) устанавливается в соответствии с коэффициентом штата (Кшт):
Чшт = Чяв * Кшт,
Чшт = 12 * 5 = 60 человек,
где Чяв – явочная численность.
Кшт = Ткал / Траб,
Кшт = 730 / 152,3 = 5,
где Ткал – среднемесячный календарный фонд времени (в часах);
Траб – месячная норма времени одного рабочего при 36-часовой неделе составляет 152,3 часа.
Таблица 22. Данные для составления баланса рабочего времени
| ПОКАЗАТЕЛИ | Количество |
| Невыходы на работу, в днях: | |
| - очередные и дополнительные отпуска | 32 |
| - болезни | 9 |
| - отпуска по учёбе | 2 |
| - отпуска по беременности и родам | 2 |
| - неявки, разрешённые законом и с разрешения администрации | 3 |
Коэффициент перехода от штатной к списочной численности (Ксп)
Ксп = Тном / Тпол,
Ксп = 292 / 244 = 1,2,
где Тном – номинальный фонд рабочего времени (365 дней за вычетом выходных 73 дня);
Тпол – эффективный (полезный) фонд времени одного рабочего (в днях).
Тпол = 365 – 73 – 32 – 9 – 2 – 2 – 3 = 244 дней.
Списочная численность:
Чсп = Чшт * Ксп.
Расчет списочной численности для основных рабочих:
Чсп = 60 * 1,2 = 72 чел.
Расчет списочной численности для мастеров смены:
Чсп = 4 * 1,2 = 5 чел.
При определении годового фонда заработной платы (ФЗП) необходимо предусмотреть доплаты за работу в ночное время и праздничные дни и премии.
Доплата за работу в ночное время (Дноч) при круглосуточной работе в производствах с непрерывным режимом определяется по формуле:
Дноч = 1/3 * Фгод * Кноч,
где Фгод – годовой тарифный ФЗП, с учётом количества работающих в
сутки:
Фгод = Тарифная ставка (мес.) * Чвдень * 12
Кноч – коэффициент доплат за работу в ночное время (принимается равным 0,4).
Оплату за работу в праздничные дни принимаем по двойным тарифным ставкам.
Расчёт доплаты за работу в праздничные дни (Дпр) рассчитывается по формуле:
Дпр = Фтар * tсм * nпр * Чшт,
где Фтар – часовая тарифная ставка;
tсм – продолжительность смены в часах;
nпр – число праздничных дней, установленных в планируемом году
постановлениями Правительства РФ (на 2008 год составляет 12 дней).
Часовая тарифная ставка (усреднённая) рассчитывается на основе тарифного фонда рассматриваемой группы работников, который делится на общий (суммарный) фонд рабочего времени за год по данной группе.
Размеры премий за выполнение плана (в процентах) к окладу (тарифной ставке) принять в следующих размерах:
- специалистам и руководителям – 75 %;
- служащим – 50 %;
- основным рабочим – 60 %;
- вспомогательным и ремонтным рабочим – 50 %.
Таким образом, составляем сводную таблицу расчета годового фонда оплаты труда по основным категориям работающих:
6. План по себестоимости продукции.
Себестоимость продукции выражает в денежной форме индивидуальные издержки предприятия на производство и реализацию единицы или объема продукции в действующих экономических условиях. В себестоимости возмещаются затраты производственных ресурсов, израсходованных на изготовление продукции в конкретных условиях того или иного предприятия, в текущих рыночных ценах.
План по себестоимости включает следующие подразделы:
1) План снижения себестоимости на основе анализа технико-экономических факторов;
2) Калькулирование себестоимости выпускаемой продукции;
3) Разработка сметы затрат на производство продукции.
На отечественных предприятиях принято различать производственную, отраслевую, коммерческую, цеховую и технологическую себестоимость изделия, а также готовой продукции и другие ее виды. Все они отличаются друг от друга не только составом затрат, но и методами планирования как отдельных издержек, так и общей себестоимости.
Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) классифицируются по ряду признаков:
1. по роли в процессе производства:
1.1 основные затраты – непосредственно формируют создаваемый продукт, составляют его физическую основу: сырье, материалы, полуфабрикаты, заработная плата и т.п.
1.2 накладные – связаны с обслуживанием процесса производства: содержание оборудования, цехового и общезаводского персонала и т.п.
2. по способу включения в себестоимость продукции:
2.1 прямые – непосредственно относятся на себестоимость единицы каждого вида изделий: сырье, основные материалы, энергия, заработная плата основных рабочих и т.д. Калькуляция себестоимости единицы продукции производится посредством нормирования и расчетов прямых затрат.
2.2 косвенные – объединяются по определенным признакам, а затем распределяются по группам продукции пропорционально избранной базе: соотношению прямых затрат или заработной плате основных производственных рабочих.
3. по зависимости затрат от изменения объема выпуска продукции:
3.1 постоянные – их величина остается одинаковой при изменении объема производства (арендная плата, амортизация, содержание зданий и др.).
3.2 переменные – увеличиваются или уменьшаются под давлением динамики выпуска продукции.
4. по срокам использования в производстве различаются каждодневные, или текущие, затраты и единовременные, разовые затраты, осуществляемые реже чем один раз в месяц.
5. по методам планирования, учета и распределения затраты классифицируются по экономическим элементам – сметный разрез затрат и по месту их осуществления – группировка по статьям калькуляции.
Во внутрифирменном планировании применяют три метода калькуляции или расчета себестоимости:
1) нормативный – на основе действующих в данный период времени прогрессивных нормативов и норм расхода экономических ресурсов на единицу продукции и других рыночных показателей;
2) плановый – на основании разработанных на определенный период (год, квартал, месяц) плановых показателей прямых затрат и комплексных смет расходов;
3) отчетный – на основе фактических (бухгалтерских) затрат на производство продукции в отчетный период.
Рассмотрим более подробно нормативный метод расчета затрат на производство товара. В современном производстве плановая калькуляция себестоимости единицы продукции содержит следующие типовые статьи затрат:
1. Сырье и материалы.
2. Топливо и энергия на технологические цели.
3. Основная заработная плата производственных рабочих.
4. Отчисления на социальные нужды (ЕСН).
5. Расходы на содержание, эксплуатацию и обслуживание оборудования (РСЭО).
6. Цеховые расходы.
7. Заработная плата служащих (ЕСН)
Цеховая себестоимость.
8. Общехозяйственные (общезаводские) расходы
9. Прочие общехозяйственные расходы.
Производственная себестоимость товарной продукции.
10. Внепроизводственные (коммерческие) расходы.
Полная себестоимость товарной продукции.
Согласно вышеуказанной структуре себестоимости проводится расчет по каждой статье затрат по каждому виду из рассматриваемых в данной курсовой работе видов продукции.