Річний фонд заробітної плати допоміжних робочих розраховується за формулою 2, а результати зводяться в табл.10
Таблиця 10
Розрахунок тарифного фонду заробітної плати допоміжних робочих
| Професія | Розряд | Кількість осіб | Годинна тарифна ставка, грн. | Ефективний річний фонд часу, год. | Тарифна заробітна плата, грн. гр.(3*4*5) |
| Слюсар з поточного ремонту й обслуговування устаткування | 4 | 1,2 | 2,222 | 1827 | 4871,51 |
| Верстатник з ремонту обладнання | 3 | 4 | 1,999 | 1827 | 14608,69 |
| Комірник | 3 | 0,86 | 1,999 | 1827 | 3140,86 |
| Мастильник | 2 | 0,6 | 1,629 | 1827 | 1785,70 |
| Електромонтер | 3 | 0,32 | 1,999 | 1827 | 1168,69 |
| Контролер | 4 | 3,84 | 2,222 | 1827 | 15588,84 |
| Транспортний робочий | 2 | 1,36 | 1,629 | 1827 | 404,76 |
| Прибиральник виробничих приміщень | 2 | 0,28 | 1,629 | 1827 | 833,33 |
| Разом | - | 12,46 | - | - | 46045,22 |
3.4 Розрахунок річного фонду заробітної плати службовців, спеціалістів і молодшого обслуговуючого персоналу.
Заробітна плата розраховується на основі штатного розкладу цеху і діючої системи посадових окладів. Розрахунок зводиться у табл.11.
Річний фонд заробітної плати спеціалістів, службовців і молодшого обслуговуючого персоналу:
ЗПосн.сл. =Ксл і*Ом і*М,
де Ксл і – кількість службовців і-ї групи;
Ом і – місячний оклад, грн.
М – кількість місяців роботи за рік.
Таблиця 11
Розрахунок основного фонду заробітної плати спеціалістів, службовців і молодшого обслуговуючого персоналу.
| Категорія працюючих, найменування посади | Кількість штатних працівників, осіб | Посадовий оклад, грн. | Тривалість роботи, міс. | Величина річного фонду заробітної плати, грн. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Спеціалісти:а) майстерб) інженер-технологв) інженер-нормувальник | 1,811,00,22 | 1100850800 | 111111 | 2190193501936 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| г) інженер-планувальникд) економіст | 0,250,25 | 800850 | 1111 | 22002337,5 |
| Разом | 3,53 | - | - | 37724,5 |
| Службовці:а) бухгалтерб) табельникв) обліковець-нарядник | 0,150,250,2 | 800700700 | 1111,211,2 | 132019601568 |
| Разом | 0,6 | - | - | 4848 |
| Молодший обслуговуючий персонал:а) прибиральник побутових приміщень | 0,075 | 680 | 11,2 | 546 |
| Разом | 0,075 | - | - | 546 |
3.5 Визначення середньорічної і середньомісячної заробітної плати працюючих на дільниці
При розрахунку додаткової заробітної плати застосовується формула:
ЗПдоп. і =ЗПосн. і*Нд. і/100,
де Нд. і – норма нарахування додаткової заробітної плати і-ї групи, %.
Середньорічна заробітна плата одного працюючого і-ї групи:
ЗПсер.і =ЗПосн.і+ЗПдоп.і/Кі,
де Кі – кількість працюючих і-ї групи.
Середньомісячна заробітна плата одного працюючого:
ЗПсер.м і =ЗПсер.і/12
Розрахунок середньорічної і середньомісячної заробітної плати працюючих дільниці наведено у табл.12.
Таблиця 12
Зведена відомість річного фонду заробітної плати працюючих дільниці.
| Категорія працюючих | Чисельність | Річний фонд заробітної плати | Основна зарплата, грн. (гр3 +гр5) | Середньорічна зарплата одного працюючого, грн. (гр6/гр2) | Середньорічна зарплата одного працюючого, грн. (гр7\гр2) | ||
| Тарифна заробітна плата з урахуванням довантаження, грн. | Додаткова заробітна плата | ||||||
| % | грн. | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Основні виробничі робочі | 17 | 142033,9 | 40 | 56913,56 | 198847,46 | 6025,68 | 502,14 |
| Допоміжні робочі | 12,46 | 46045,22 | 30 | 13813,56 | 59858,78 | 4804,07 | 400,33 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Спеціалісти | 3,53 | 37724,5 | 37 | 15958,065 | 51682,5 | 14640,93 | 1220,07 |
| Службовці | 0,6 | 4848 | 18 | 872,64 | 5720,64 | 9534,4 | 794,53 |
| МОП | 0,075 | 546 | 15 | 81,9 | 627,9 | 8372 | 3614,73 |
| Разом | 49,665 | 231197,62 | - | 85539,75 | 316737,28 | 43377,08 | 3614,73 |
3.6 Розрахунок річних потреб на основну сировину і матеріали.
Річна вартість матеріалу визначається таким чином:
Вм =Пз*Мз*Цм-Пз*МвЦв,
де Мз, Мв, Мд – відповідно маса заготовки, відходів і готової деталі, кг.;
Цм, Цв – відповідно вартість одного кілограма матеріалу і…, грн.;
Пз – річний обсяг випуску деталей, шт.
У випадку виробництва на дільниці (в цеху) декількох виробів розрахунок ведеться по кожному виробу окремо. Наприклад, вартість матеріалу на одиницю продукції становить:
Вм = 60,7*2,7- (60,7-39)*0,7 = 148,7 грн.
Вартість матеріалів на річну програму:
Вм = 148,7*25000 = 37 175 500 грн.
3.7 Річні загальновиробничі витрати
Загально виробничі витрати складаються з витрат на силову електроенергію; на стиснуте повітря; на воду для виробничих потреб; поточний ремонт і обслуговування обладнання та транспортування засобів; поточний ремонт будівель та інвентарю; малоцінний інструмент та інвентар; з амортизаційних відрахувань з обладнання та будівель; заробітної плати керівників та спеціалістів з нарахуваннями.
Річні витрати на силову електроенергію розраховується за виразом:
Вр.е. =(Руст.*Фе*Кз*Це)/(Кв.м.*ККД),
де Руст – установлена потужність усіх верстатів, кранів, конвеєрів тощо, кВт;
Фе – ефективний річний фонд виробничого часу одного верстата, год.;
Кз – середній коефіцієнт завантаження верстатів;
Це – ціна 1 кВт*год електроенергії, грн.;
Кв.м. – коефіцієнт витрат електроенергії у мережі;
ККД = 0,65…0,90.
Вр.е = (156*3948*0,893*0,26)/(0,95*0,8) = 188153,77 грн.
Річні витрати на стиснуте повітря становлять:
Вст.п. = Цст.п*Врст..п. = 0,01*15512,48= 155,12 грн.,
де Цст.п. – ціна 1 м3 стиснутого повітря, приймається за даними базового підприємства Цст.п = 0,01 грн.;
Врст..п – річні витрати стиснутого повітря,
Врст..п. = Фе*Кз*(сп.з.*в+соб*в') = 3948*0,893*(4*0,1+4*1)=15512,48 м3,
де сп.з., соб. – кількість верстатів з пневматичними затискачами та з використанням обдувши;
в=0,1 м3/год. – витрати стиснутого повітря на один верстат з пневматичним затискачем;
в'=1,0 м3/год – витрати стиснутого повітря на один верстат з обдув кою.
Річні витрати на воду для виробничих потреб становлять:
Вв = Цв*Вв*соб*Кз*Вр.о. = 1,15*25*2*0,893*2 = 102,7 грн.,
де Цв = 1,15 грн./1 м3 – ціна 1 м3 водопровідної води з урахуванням каналізації;
Вв = 25 м3 – річні витрати води на один верстат;
Вр.о – число змін роботи обладнання.
Річні амортизаційні відрахування можуть бути визначені у формах економічної та податкової амортизації. Економічна амортизація відображає дійсне знецінення основного капіталу у процесі виробництва та відноситься на витрати діяльності суб’єкта господарювання.
Податкова амортизація відображає фінансове повернення основного капіталу за рахунок зниження оподаткування прибутку та надання податкової знижки.
Величина податкової амортизації визначається відповідно до ст.8 Закону України «Про податки та прибуток» зі змінами та доповненнями. Податкова амортизація використовується у курсовому проектуванні з метою розрахунку балансового прибутку, який одержується при виготовленні деталі:
А = 96,2*0,08+71,81*0,4+540,18*0,24 = 167,26 грн.
Річні витрати на поточний ремонт та обслуговування обладнання, приймаються, як показує практика, у розмірі 7% від початкової вартості обладнання, транспортних засобів відповідно – 3%, оснастки – 3,5% від початкової вартості.
Вп.р. = (0,07*520,68)+(0,03*74,81)+0,035* (8,7+2,94) = 39,087 тис.грн.
Річні витрати на обслуговування обладнання та транспортних засобів включають:
1. Витрати на допоміжні матеріали, які можуть бути визначені двома методами:
· За нормами річних витрат на один верстат – на кожний зубофрезерний та різальний верстат обтирального матеріалу 30 кг, гасу 10 л, машинного масла 100 кг, тавоту 120 кг, емульсії 130 кг, вазеліну технічного 5 кг, сульфофрезолу 200 кг; на кожний шліфувальний верстат – веретенного масла 100 кг, кальцинованої соди 100 кг. Ціни на допоміжні матеріали беруться за прайс-листами;
· За укрупненими нормативами – орієнтовно в розмірі 100 грн. за рік на один верстат Вд.м. = 10*8 = 80 грн.
2. Витрати на основну та додаткову зарплату допоміжних робочих з нарахуваннями на зарплату: Вдмж = 59858,78+59858,78*0,25 = 82305,82 грн.
3. Витрати на охорону праці та забезпечення техніки безпеки складають приблизно 83 грн. за рік на одного робітника або за нормативами на видачу спеціального харчування, одягу, взуття та інших індивідуальних засобів захисту робітників: Во.п. = 13*8 = 104 грн.
4. Витрати на малоцінний інструмент та інвентар складають 858 грн. за рік на один верстат: Вм.ін = 858*8 = 6864 грн.