Проект мероприятий по повышению конкурентоспособности ООО Блэк г. Москва. (стр. 20 из 22)
∆V =1775x0,23x0,25=102,1 тыс.руб.
Прирост прибыли составит:
∆П=1775x0,23x0,25x0,2=20,4 тыс.руб.
4.1.2. Расчет эффективности мероприятия по внедрению аппаратной косметологии.
Данное мероприятие по внедрению новой техники отражается на изменении себестоимости услуги и определяется ее снижением в расчете на предоставление услуги по формуле:
, (4.5)где
- себестоимость услуги до внедрения нового оборудования,тыс. руб. 
- себестоимость услуги после внедрения нового оборудования, тыс. руб. 
- количество предоставления услуги в год, шт.Текущий (годовой) экономический эффект от внедрения нового оборудования определяется по формуле:
Эт
, (4.6)где
- дополнительные капитальные затраты, руб.Срок окупаемости оборудования определим по формуле:
(4.7)Для расчета эффективности внедрения оборудования в косметический кабинет приведем следующие данные в таблице 4.4.
Таблица 4.4. Исходные данные.
| Показатели | Ед. изм. | Величина показателя | |
| до внедрения | после внедрения | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Стоимость услуги | Тыс. руб. | 2,5 | 1,5 |
| Процент заработной платы | % | 35 | 20 |
| Отчисления по ЕСН | % | 26 | 26 |
| Стоимость единицы оборудования | Тыс. руб. | - | 210 |
| Амортизационные отчисления | % | - | 9 |
| Предоставление услуги в год | раз | 178 | 355 |
Расчет заработной платы до и после внедрения новой техники:
До внедрения: 2,5x0,35x1,26=1,10 тыс. руб.
После внедрения: 1,5x0,2x1,26=0,38 тыс. руб.
Рассчитаем затраты на содержание и эксплуатацию оборудования:
Амортизационные отчисления: 18,9 тыс. руб.
Затраты на содержание оборудования: 6,0 тыс. руб.
Содержание оборудования всего: 18,9+6,0=24,9 тыс.руб.
Затраты на содержание оборудования на 1 услугу: 24,9/355=0,07 тыс.руб.
Рассчитаем в таблице 4.5. изменение себестоимости одной услуги.
Таблица 4.5. Расчет изменения себестоимости.
| Вид затрат | Затраты, тыс. руб. | Результат (+, - ) | |
| до применения | после применения | ||
| Заработная плата | 1,10 | 0,38 | -0,72 |
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | - | 0,07 | +0,07 |
| Затраты на электроэнергию | - | 0,015 | +0,015 |
| Итого: | 1,10 | 0,465 | -0,635 |
Снижение себестоимости составит:
∆С=(1,10-0,465)x355=225,4 тыс.руб.
Текущий (годовой) экономический эффект составит:
Эт =(1,10-0,465)x355 – 210=15,4 тыс. руб.
4.1.3. Расчет эффективности мероприятий по совершенствованию рекламной политики ООО «Блэк».
Эффективность мероприятий данного направления проявляется в увеличении выручки от реализации товаров и получения дополнительной прибыли.
Прирост выручки от реализации товаров (объема продаж) можно определить по формуле:
∆ V = V ср.дн. xB x Д / 100, (4.8)
где V ср.дн. – среднедневной объем выручки до рекламного периода, руб.;
В - относительный прирост среднедневного объема выручки за рекламный период в сравнении с дорекламным периодом, %;
Д - количество дней учета объема выручки в рекламном периоде.
Прирост прибыли можно рассчитать по формуле:
∆ П = ∆ Vx Пр, (4.9.)
где Пр - прибыль на 1 рубль выручки от реализации продукции.
Текущий (годовой) экономический эффект от проведения рекламных мероприятий определяется по формуле:
Эт = ∆ П – Зт, (4.10.)
где Зт – текущие затраты на проведение рекламных мероприятий, руб.
Можно рассчитать рентабельность рекламирования товаров по формуле:
Р рекл. = ∆П/Зр x 100 (4.11.)
Далее рассчитываем эффективность от проведения рекламных мероприятий салона красоты «Блэк» на основании данных таблицы 4.6.
Таблица 4.6. Исходные данные.
| Показатели | Единица измерения | Величина показателя |
| Среднедневной объем выручки до рекламного периода | Тыс.руб. | 39,57 |
| Относительный % прироста среднедневной выручки | % | 2,8 |
| Количество дней учета объема выручки в рекламный период | Дни | 355 |
| Прибыль на 1 рубль реализации продукции | Руб. | 0,19 |
| Затраты на рекламу | Тыс.руб. | 68,7 |
Прирост выручки от реализации услуг составит:
∆ V = 39,57x0,028x355=393,3 тыс. руб.
Прирост прибыли составит:
∆ П = 393,3x0,19=74,7 тыс. руб.
Текущий экономический эффект:
Эт = 74,7-68,7=6,0 тыс. руб.
4.1.4. Расчет эффективности мероприятий по совершенствованию ценовой политики ООО «Блэк».
Данное мероприятие позволит повысить выручку на 2,6 % и потребует дополнительных затрат на изготовление дисконтных карт для клиентов салона.
Таблица 4.7. Исходные данные.
| Показатели | Ед. изм. | Величина |
| 1. выручка от реализации в базовом периоде | Тыс. руб. | 14047,2 |
| 2. Прибыль на 1 руб. выручки в базовом периоде | руб. | 0,19 |
| 3. Процент прироста выручки | % | 2,6 |
| 4. Затраты на проведение мероприятия | Тыс. руб. | 12,5 |
Прирост выручки составит:
∆V = V x λ / 100
где λ – прирост выручки после проведения мероприятий, %.
∆V = 14047,2 x 2,6 / 100 = 365,2 тыс. руб.
Прирост прибыли составит:
ΔП = ΔV x Пр,
где Пр - прибыль на 1 рубль выручки.
ΔП = 365,2 x0,19=69,4 тыс. руб.
Годовой экономический эффект составит:
Эг = 69,4-12,5=56,9 тыс.руб.
4.2. Расчет влияния показателей эффективности на финансово-экономические показатели деятельности ООО «Блэк» г. Москва.
1.Определяем суммарные результаты расчетов эффективности мероприятий:
∆ V = 2224,4 + 102,1 +393,3 + 365,2 = 3085,0 тыс.руб.
∆ П = 437,9 + 20,4 + 74,7 + 69,4 = 584,4 тыс.руб.
Эт = 31,4 + 15,4 + 6,0 + 56,9 = 109,7 тыс. руб.
2.Рассчитаем объем выручки по проекту: (V пр)
V пр. = V баз. + ∆V (4.12)
где V баз. - базовый объем выручки, тыс.руб.
∆V - прирост объема выручки по расчетам эффективности мероприятий, тыс.руб.
V пр. = 14047,2 + 3085,0 = 17132,2 тыс. руб.
3.Определяем численность персонала по проекту:
Ч пр. = Ч баз. + ∆Ч, (4.13.)
Где Чбаз. – численность персонала по базовому варианту, чел;
-∆Ч – (-) высвобождение, (+) увеличение численности персонала, чел
Ч пр. = 18 + 1 = 19 чел.
4.Определяем проектируемый фонд заработной платы:
Фпр = f баз. x V пр., (4.14.)
где f баз – доля фонда заработной платы в объеме выручки в базовом периоде.
Ф пр. = 0,262 × 17132,2 = 4488,6 тыс. руб.
Ф пр.раб.= 0,19 × 17132,2 = 3255,1 тыс.руб.
5.Определяется среднегодовая (Зср.год.), среднемесячная (Зср.м.) заработная плата:
Зср.год. = Фпр. / Чпр. (4.15.)
Зср.м. = Фпр. / Чпр x 12 (4.16.)
Зср. год. = 4488,6 / 19 = 236,2 тыс. руб.
Зср. м. = 236,2 / 12 = 19,7 тыс. руб.
6.Определяется величина издержек обращения.
С расч. = З баз. x V пр. (4.17)
С расч. = 0,81 x 17132,2 = 13877,1 тыс.руб.
7.Рассчитывается проектируемые издержки обращения.
С пр. = С рас. + ∆ C (4.18)
где + ∆C – положительный (-), отрицательный (+) результат расчета эффективности.
С пр. = 13877,1 – 225,4 = 13651,7 тыс.руб.
8.Определяется сумма прибыли от реализации товаров.
П пр = V пр – С пр (4.19.)
П пр = 17132,2 – 13651,7 = 3480,5 тыс.руб.
4.3 Распределение плановой прибыли.
1.Определяется сумма налога на прибыль:
Н п = П но x а / 100 (4.20.)
где а – ставка налога на прибыль, которая составляет 24%
Н п = 3480,5 x 0,24 = 835,3 тыс.руб.
2.Рассчитывается чистая прибыль (средства в распоряжении предприятия):
П ч = П но – Н п (4.21.)
Пч= 3480,5 – 835,3 = 2645,2 тыс.руб.
3.Чистая прибыль распределяется в соответствии с учредительными документами компании:
В Фонд потребления - 40 %; в Фонд накопления 60 %
Ф п = Пч x 0,4 + ФЗП (4.22.)
Ф п = 2645,2 x 0,4 + 4488,6 = 5546,7 тыс. руб.
Проведем оценку конкурентоспособности cалона красоты «Блэк» по проекту.