Согласно решению №1 от 29.06.2009г. единственного акционера ОАО «КАМАЗ-Металлургия» средства из резервного фонда в размере 142381 тыс. руб. направлены на погашение убытков прошлых лет, а прибыль в размере 21 тыс. руб., полученная по результатам финансово-хозяйственной деятельности за 2008г., направлена в резервный фонд.
| Денежный поток | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | Доля, % | Темп прироста, % | |||
| 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | 2008г. к 2007г. | 2009г. к 2008г. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| От продажи продукции, работ, услуг | 16463743 | 17817480 | 8186150 | 98,83 | 99,46 | 99,07 | 8,22 | -54,06 |
| Бюджетные ассигнования | 4 | 13493 | 57485 | - | 0,08 | 0,70 | 337225 | 326,04 |
| Прочие | 195454 | 82469 | 19734 | 1,17 | 0,46 | 0,22 | -57,81 | -76,07 |
| На оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов | -13575567 | -14115264 | -7210582 | 80,07 | 79,30 | 76,80 | 3,98 | -48,92 |
| На оплату труда | -1715630 | -2058835 | -1143876 | 10,12 | 11,5 | 12,18 | 20,01 | -44,44 |
| На расчеты по налогам и сборам | -749238 | -700776 | -621432 | 4,42 | 3,94 | 6,62 | -6,47 | -11,32 |
| На расчеты по социальному страхованию и обеспечению | -459693 | -495350 | -306834 | 2,71 | 2,78 | 3,27 | 7,76 | -38,06 |
| На выдачу в подотчет | -19160 | -19475 | -8008 | 0,11 | 3,93 | 0,09 | 1,64 | -58,88 |
| Прочие | -431907 | -409493 | -97804 | 2,55 | 2,30 | 1,04 | -5,19 | -76,12 |
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | -291994 | 114249 | -1125167 | - | - | - | -139,13 | -1085 |
Оттоки денежных средств ОАО «КАМАЗ-Металлургия» по текущей деятельности за 2007 г. и 2009 г. были выше, чем притоки, что повлияло на отрицательный поток чистых денежных средств от текущей деятельности предприятия -291994 тыс. руб. и -1125167 тыс. руб. соответственно. Однако в 2008 г. притоки денежных средств по основной деятельности были выше оттоков на 114249 тыс. руб.
Анализ движения денежных средств ОАО «КАМАЗ-Металлургия» по инвестиционной деятельности представлен в таблице 8.Таблица 8Движение денежных средств ОАО «КАМАЗ-Металлургия» по инвестиционной деятельности за 2007-2009 гг., тыс. руб.| Денежный поток | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | Абсолютное отклонение 2008г. к 2007г. | Темп роста (цепной) 2008г. к 2007г., % | Абсолютное отклонение 2009г. к 2008г. | Темп роста (цепной) 2009г. к 2008г., % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов | 12557 | 6417 | 177 | -6140 | -48,90 | -6240 | -97,24 |
| Продолжение таблицы 8 | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений | 91483 | 18566 | 1098865 | -72917 | -79,71 | 1080299 | 5818,70 |
| Полученные проценты | 0 | 1658 | 1748 | 1658 | 0 | 90 | 5,43 |
| Прочие | 0 | 0 | 69000 | 0 | 0 | 69000 | 0 |
| Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | -21452 | -53000 | -5 436 | -31548 | 147,06 | 47564 | -89,74 |
| Прочие | 0 | 0 | -69 500 | 0 | 0 | -69500 | 0 |
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | 82588 | -26359 | 1094854 | -108947 | -131,92 | 1121213 | -4253,62 |
По данным таблицы 8 видно, что в 2007-2009 гг. основным притоком денежных средств по инвестиционной деятельности предприятия стала выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений: в 2007 г. она составила 91483 тыс. руб.; в 2008 г. произошло снижение на 79,71% в результате она составила 18566 тыс. руб.; в 2009 г. она значительно увеличилась и составила 1098865 тыс. руб.
Основным оттоком денежных средств по инвестиционной деятельности в 2007-2008 гг. стало приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений, которые в 2007 г. составили 21452 тыс. руб., а в 2008 г. - 53000 тыс. руб. (+147%). Однако в 2009 г. доля расходов, связанных с приобретением ценных бумаг и иных финансовых вложений снизилась до 5436 тыс. руб., прочие инвестиционные расходы составили 69500 тыс. руб.
В результате чистые денежные средства от инвестиционной деятельности ОАО «КАМАЗ- Металлургия» в 2007 г. составили 82588 тыс. руб., в 2008 г. снизились на 131,92% и составили -26359 тыс. руб. А в 2009 г. притоки денежных средств по инвестиционной деятельности предприятия вновь стали превышать оттоки денежных средств на 1094854 тыс. руб.
Анализ движения денежных средств ОАО «КАМАЗ-Металлургия» по финансовой деятельности представлен в таблице 9.По данным таблицы 9 видно, что финансовая деятельность предприятия в 2007г. имеет положительный поток чистых денежных поступлений равный 170947 тыс. руб. В 2008 г. он значительно снижается на 180,91% по сравнению с показателем 2007 г. и составляет чистый денежный отток равный 138306 тыс. руб. Это произошло в результате снижения поступлений от займов и кредитов, предоставленных другими организациями и прочих доходов по финансовой деятельности на 54,06% и 99,83% соответственно.
Таблица 9.Движение денежных средств ОАО «КАМАЗ-Металлургия» по финансовой деятельности за 2007-2009 гг., тыс. руб.| Денежный поток | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | Абсолютное отклонение 2008г. к 2007г. | Темп роста (цепной) 2008г. к 2007г., % | Абсолютное отклонение 2009г. к 2008г. | Темп роста (цепной) 2009г. к 2008г., % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями | 572399 | 262949 | 830523 | -309450 | -54,06 | 567574 | 215,85 |
| Прочие | 8605626 | 15000 | 1550540 | -8590626 | -99,83 | 1535540 | 10236,93 |
| Погашение займов и кредитов | -422399 | -236295 | -966724 | 186104 | -44,06 | -730429 | 309,12 |
| Погашение процентов по займам и кредитам | -2678 | -21146 | -8121 | -18468 | 689,62 | 13025 | -61, 60 |
| Прочие | -8582001 | -15000 | -1544524 | 8567001 | -99,83 | -1529524 | 10196,83 |
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | 170947 | -138306 | 5508 | -309253 | -180,91 | 143814 | -103,98 |
В 2009 г. чистый денежный поток от финансовой деятельности предприятия составляет 5508 тыс. руб. Отток денежных средств предприятия по финансовой деятельности увеличился в части погашение займов и кредитов на 309,12%, а так же прочих финансовых расходов – на 10196,83%. Однако приток денежных средств рос более быстрыми темпами, а именно поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями и прочие доходы выросли на 215,85% и 10236,93% соответственно.
На основе проделанной работы можно сделать вывод о том, что предприятие ОАО «КАМАЗ-Металлургия» находится в крайне тяжелом финансовом состоянии.
К концу анализируемого периода 2007-2009 гг. предприятие становится убыточным и нерентабельным, так же является финансово неустойчивым и неплатежеспособным.
Из проведенного анализа и оценки финансового состояния предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2007-2009гг. можно сделать следующие выводы:1. Основную долю источников формирования имущества предприятия составляют капитал и резервы;2. ОАО «КАМАЗ-Металлургия» не имеет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и расчетов с дебиторами, которые могли бы покрыть его краткосрочные обязательства, т.е. предприятие является платежеспособным.3. Из анализа финансовой устойчивости видно, что ОАО «КАМАЗ-Металлургия» находится в неустойчивом финансовом состоянии и является некредитоспособным.4. За период 2007-2009 гг. в ОАО «КАМАЗ-Металлургия» преобладал отток денежных средств над притоком. Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности не удовлетворяет требованиям финансовой независимости предприятия. Колебания суммы денежных средств в кассе и на расчетном счете предприятия говорят о нестабильности в получении и расходовании денежных средств.5. В 2009 г. коэффициенты рентабельности имеют отрицательное значение, что свидетельствует об отсутствии прибыли от финансово-хозяйственной деятельности предприятия.Полученные результаты указывают на необходимость разработки мер по улучшению финансового состояния предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия».