Стратегический анализ деятельности предприятия 2 (стр. 4 из 10)
Таблица 2.7 - Структура работающих на предприятии
| Показатель | 2006 | 2008 | Изменения |
| Всего работающих: в том числе Служащих…………..Рабочих……………. в том числе: занятых в основном производстве………. в вспомогательном производстве………. | 44415628820088 | 47016031021496 | +26+4+22+14+8 |
Как видно из таблицы 2.7 число работающих на анализируемом предприятии возросло на 26 человек. Увеличение вызвано в первую очередь за счет увеличения числа рабочих в основном производстве на 14 человек (бригада по обслуживанию нового оборудования, введенного в эксплуатацию в 2008 году).
По данным таблицы 2.7 и 2.3 рассчитаем значения следующих показателей:
2006: Фвооруж1= 24715 тыс. / 444 = 55.6;
2008: Фвооруж1= 27455 тыс. / 470 = 58,4
Фвооруж2= 22490 тыс. / 288 = 78;
Фвооруж2= 25830 тыс. / 310 = 83,3
Фвооруж3= 11695 тыс. / 200 = 58,5;
Фвооруж3= 14290 тыс. / 214 = 66,7
Увеличение значений показателей фондовооруженности обусловлено увеличением стоимости основных средств в анализируемом году по сравнению с базисным (закупка и ввод в эксплуатацию две новых линии). Значение фондовооруженности всех работающих выросло на 2,8 тыс. рублей, фондовооруженности рабочих на 5,3 тыс. рублей, фондовооруженности рабочих, занятых в основном производстве на 8,2 тыс. рублей.
3 Анализ обеспеченности и использования оборотных средств
Для анализа использования оборотных средств, оценки финансового состояния промышленного предприятия и разработки организационно-технических мероприятий по ускорению их оборота используется система показателей, которые характеризуют реальный процесс движения оборотных средств и величину их высвобождения.
Оборачиваемость оборотных средств характеризует число оборотов, совершенных оборотными средствами за отчетный период, к примеру за 2008 год, и представляет собой отношение объёма реализуемой продукции, оцененной по полной себестоимости РП
, к среднему остатку или нормативу оборотных средств ОС 
: РП 
/ОС 
.Норматив оборотных средств 44 млн. руб., полная себестоимость реализованной продукции 198 млн. руб., следовательно, оборачиваемость составит: О = 198/44 = 4,5 оборота.
В свою очередь:
ОС
=(0,5 ОС 
+ 
+0,5 ОС 
) / 12,где ОС
- стоимость оборотных средств на начало года; - суммарная стоимость оборотных средств по данным на 1-е число каждого месяца, начиная с февраля (i=2) и включая декабрь (n=12);ОС
- стоимость оборотных средств на конец отчетного периода.Показатель, характеризующий время (продолжительность) одного оборота в днях Д определяется как отношение количества календарных дней в отчетном периоде Т к числу оборотов оборотных средств О, т.е.
Д = Т /О = 360 / 4,5 = 80 дней.
Фактическая оборачиваемость устанавливается по всем оборотным средствам и отдельно по нормируемым оборотным средствам. Плановые показатели оборачиваемости оборотных средств, определяются только по нормируемым оборотным средствам. Показатели оборачиваемости оборотных средств и отдельно нормируемых и ненормируемых оборотных средств, сравниваются с соответствующей фактической оборачиваемостью за предыдущий год. При сопоставлении показателей оборачиваемости за два периода, необходимо, показатели предшествующего и отчетного периодов привести в сопоставимый по ценам вид.
Объём оборотных средств на 1 руб. реализованной продукции, который иногда называют коэффициентом загрузки оборотных средств, рассчитывают по формуле:
К
=ОС / РП. Так, в нашем примере коэффициент загрузки составит:
К
= 44 / 198 = 0,22 руб. Высвобождение оборотных средств может быть абсолютным и относительным. Абсолютное высвобождение оборотных средств возникает, когда фактическая потребность меньше плановой. В этом случае сопоставляется фактическая сумма средних остатков нормируемых оборотных средств ОС
за предыдущий период с плановой потребностью на данный период. Относительное высвобождение оборотных средств характеризуется уменьшением фактической стоимости оборотных средств в данном периоде по сравнению с достигнутой оборачиваемостью средств за плановый период или фактической за прошлые годы. Абсолютное высвобождение оборотных средств рассчитывается как разница между плановой потребностью на данный период и фактической суммой средних остатков нормируемых оборотных средств, относительное высвобождение – как разница между плановой и расчетной потребностью в нормируемых оборотных средствах. Расчетная потребность в нормируемых оборотных средствах может быть определена по формулам:
ОС
= РП 
/ О 
; ОС
= ( РП Д 
) / Т ; где РП
- плановая полная себестоимость объема реализованной продукции в оптовых ценах предприятия; О
- фактическое количество оборотов в предшествующем периоде; Д
- продолжительность одного оборота в отчетном периоде, дни; Т - продолжительность планового периода, дни;
Так, ОС
= 198 / 4 = 49,5 млн. руб.; ОС
= (198* 90) / 360 = 49,5 млн. руб.; В общем виде высвобождение оборотных средств может быть рассчитано по следующей формуле:
ОС = РП ( О 
- О 
) / О О ,где
ОС - сокращение оборотных средств в текущем году по отношению к предшествующему;О
, О -новая и старая скорость оборачиваемости оборотных средств. Полная себестоимость объема реализованной продукции в плановом периоде составляет 160 млн. руб., фактическое количество оборотов в предшествующем периоде О
= 4. Тогда расчетная потребность в оборотных средствах равна 40 млн. руб. Длительность одного оборота годового периода (360 дней) составит 90 дней (360/4); однодневный объем реализованной продукции – 444 тыс. руб. (40 млн./90). Предположим, что в плановом году в результате продвижения длительность одного оборота сократится до 80 дней. Тогда сумма высвобождения оборотных средств составит:
ОС = 4440 тыс. руб. 
.Фактическая потребность в оборотных средствах в текущем году, рассчитанная по формуле: ОС 
= ОС - ОС , равна 35,56 млн. руб. = (40,0 – 4,44).