Оборотная сторона чека
| Символ | Цели расхода | Сумма, руб. |
| 40 | Заработная плата | 64000 |
| 50 | Пенсии, пособия и страховые возмещения | 800 |
| 43 | Командировочные без лимита | - |
| 53 | Хозяйственно-операционные расходы | - |
| Подписи: Морозов Николаев | ||
| Указанную в настоящем чеке сумму получил Карпова Отметки, удостоверяющие личность получателя Предъявлен № | |
| (наименование документа) Выдан | 2001 г. |
| (наименование учреждения) Место выдачи | |
| Бухгалтер Титова Контролер | |
| Бизнес-банк г. Москва Объявление № 253 «06» марта 2001 г. | Д. № 20202 К. № 40720 370-00 руб. сумма цифрами | Род операции 3 Талон к объявлению № 253 «06» марта 2001 г. | Бизнес-банк г. Москва Квитанция № 253 «06» марта 2001 г. |
| (на взнос наличными) фирма «Лада» | (в приеме наличными) Принято от фирмы «Лада» | ||
| Принять от фирмы «Лада» | |||
| (от кого) | |||
| (от кого) через кассира Карпову З.П. для зачисления на счет Фирмы «Лада» | |||
| Д. сч. № 20202 № 40720 К. сч. получателя Символ Сумма кассового цифрами плана 370 руб. 62 | |||
| для зачисления на счет № 40720 Фирма «Лада» | |||
| (наименование получателя) За что - остаток невыданной зарплаты | |||
| (наименование получателя) За что - остаток невыданной зарплаты | |||
| Сумма Сумма прописью цифрами Триста семьдесят 370-00 руб. руб. 00коп. Ст. бухгалтер (бухгалтер) Титова Указанную в квитанции сумму принял кассир ИвановаКвитанция действительна при наличии подписей ст. бухгалтера (бухгалтера) и кассира и оттиска печати кассы или одной подписи кассира с оттиском штампа контрольного аппарата на обороте квитанции | |||
| Сумма Триста семьдесят прописью руб. 00коп. Подпись вносителя Карпова Деньги принял кассир ИвановаОбъявления, талоны и квитанция заполняются чернилами или пастой шариковых ручек | |||
| Общая сумма цифрами Бухгалтер Титова Кассир Иванова Квитанцией служить не может |
Фирма «Лада» Лист 48
Кассовая книга (извлечение) касса за 03 - 06 марта 2001 г.
| № документа | От кого получено и кому выдано | Корреспондирующие счета* | Приход | Расход |
| 03.03 | Остаток на начало дня | 120 | ||
| 129 | По чеку №021200 | 64800 | ||
| Итого за день Остаток на конец дня в том числе на заработную плату | 64800 64920 64800 | |||
| 05.03 | Остаток на начало дня | 64920 | ||
| 70 71 72 | Дмитриеву О.К. - в подотчет Антонову А.Т. - перерасход по авансовому отчету № 101 Заработная плата, выданная персоналу за февраль | - | 100 25 63630 | |
| Итого за день Остаток на конец дня в том числе на заработную плату | 1 165 370 | 63755 | ||
| 06.03 | Остаток на начало дня | 1 165 | ||
| 73 | Сдан на расчетный счет остаток (невыданной) депонированной заработной платы | 370 | ||
| Итого за день Остаток на конец дня в том числе на заработную плату | 795 | 370 | ||
| Кассир Карпова проверил и документы в количестве одного приходного и трех расходных принял Бухгалтер Скворцова | ||||
* - корреспонденция счетов проставляется бухгалтером на втором экземпляре кассовой книги (отчет кассира), который остается в бухгалтерии организации вместе с кассовыми документами.
Кассовая книга (ф. № КО-4) ведется кассиром. Каждая организация может иметь только одну кассовую книгу. Листы в книге нумеруют, прошнуровывают и опечатывают сургучной (обычно круглой) печатью организации. На последней странице книги делается надпись: "В настоящей книге всего пронумеровано страниц. .." и проставляются подписи руководителя и главного бухгалтера организации.
Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу. Вторые экземпляры должны быть отрывными, они служат отчетом кассира. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются, исправления, сделанные корректурным способом, заверяются подписями кассира и главного бухгалтера. Разрешается ведение кассовой книги с использованием вычислительной техники.
Записи в кассовую книгу производятся_5разу после получения иди выдачи денег, кассир обязан подсчитать итоги операций за день, вывести остаток денег в кассе и передать в бухгалтерию отчет с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге (на первом экземпляре). Кассовая книга ведется ежедневно с расчетом остатка на конец каждого дня. Бухгалтеры и другие счетные работники, имеющие право подписи кассовых документов, не могут исполнять обязанности кассиров.
Для учета наличия и движения денежных средств организации используется активный счет 50 "Касса". Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег организации на начало месяца; оборот по дебету - поступившие наличными в кассу, а по кредиту - суммы, выданные наличными. В развитие счета 50 "Касса" могут быть открыты организацией следующие субсчета:
1 "Касса организации";
2"0перационная касса";
3" Денежные документы";
4 "Касса в иностранной валюте" и др.
По своему характеру операции похожи, так как связаны с движением денежной наличности, но ответственные лица и место совершения операций различны. Так, наибольший объем операций обычно выполняет касса организации (субсчет 1 "Касса организации"). К ним относятся: получение наличных денежных средств с расчетных счетов, сдача излишка кассы на расчетные счета, подготовка и сдача наличных инкассаторским службам, выдача заработной платы, пособий, денежных средств под отчет, получение наличными за реализованную продукцию, работы, услуги, выдача наличных операционным кассам и получение от них выручки и т.п.
Субсчет 2 "Операционная касса" используется организацией при наличии в ее составе для выполнения уставной деятельности билетных и багажных касс портов, вокзалов, речных пароходств, отделений связи и др. Последние получают и сдают денежную наличность кассе организации, если иное не предусмотрено в учетной политике организации (Сбербанк, инкассатор). Субсчет 3 "Денежные документы" предназначен для учета оплаченных путевок в санатории, дома отдыха, марок госпошлины, авиабилетов и др.
На каждом из субсчетов может отражаться денежная наличность, выраженная в национальной валюте (рублях) и по видам иностранной валюты (долларахСША, немецкой марке и т.п.). Для их учета открывается субсчет 4 "Касса в иностранной валюте".
Напомним, что при соответствующих условиях организация должна вести книгу принятых и выданных денежных средств (ф. № КО-5). Используется она для учета наличных денежных средств, выданных кассиром организации, другим кассирам или раздатчикам (доверенным лицом) и возврата документов, подтверждающих их выплату или оставшуюся денежную наличность.
При журнально-ордерной форме учета кассовые операции, записанные по кредиту счета 50, отражаются в журнале-ордере № 1 (см. с. 98). Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах-ордерах и, кроме того, контролируются ведомостью № 1 (см. с. 99).
Основанием для заполнения журнала-ордера № 1 и ведомости № 1 служат отчеты кассира. Каждому отчету в регистре отводится одна строка независимо от периода, за который составлен кассовый отчет. Количество занятых строк в журнале-ордере и ведомости должно соответствовать количеству сданных кассиром отчетов.
В кассе организации могут храниться не тольк9 наличные денежные средства, но и ценные бумаги, денежные документы, являющиеся бланками строгой отчетности.
Фирма «Лада»
Журнал-ордер № 1
по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов (извлечение)
за март 2001 г.
Субсчет 1 «Касса организации»
| 51 | 76 | 57 | 70 | 71 | 91 | ||||
| № п/п | Дата (или за какое число) | «Расчет-ные счета» | «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | «Перево-ды в пути» | «Расчеты с персоналом по оплате труда» | «Расчеты с подотчетными лицами» | «Прочие доходы и расходы» | Итого | |
| 1 03-06 370 - - 63630 125 64125 | |||||||||
| 2 07-31 - 1170 17400 68910 850 88330 | |||||||||
| Итого 370 1170 17400 132540 975 152455 | |||||||||
Субсчет 3 «Денежные документы»
| 51 | 76 | 57 | 70 | 71 | 91 | ||||
| № | Дата | «Расчетные счета» | «Расчеты с разными | «Переводы в пути» | «Расчеты | «Расчеты | «Прочие | Итого | |
| п/п | (или за какое число) | дебиторами кредиторами» | с персона лом по оплате труда» | с подотчет ными лицами» | доходы и расходы» | ||||
| 1 | 03-06 | - | |||||||
| 2 | 07-31 | - | - | - | - | - | 600 | 600 | |
| Итого | - | - | - | 600 | 600 | ||||
| Всего по кредиту 370 1170 17400 132540 975 600 153055 Счета 50 «Касса» | |||||||||
Фирма «Лада» Ведомость № 1