Д веч%, Д ноч% - процент доплат за работу в вечернее и ночное время;
2 – количество смен;
Т ст 1ч – часовая тарифная ставка первого разряда, руб.;
Т веч, Т ноч - количество часов работы в вечернее и ночное время.
Д веч = 20/100 * 1 630 * 1,45 * (40 / 2) * 5 * 241 = 11 392 070 руб.
Д веч всп = 20/100 * 1 630 * 1,715 * (8 / 2) * 5 * 241 = 2 694 814 руб.
Д ноч = 40/100 * 1 630 * 1,45 * (40 / 2) * 1 * 241 = 4 556 828 руб.
Д ноч всп = 40/100 * 1 630 * 1,715 * (8 / 2) * 1 * 241 = 1 077 926 руб.
Таким образом, часовой фонд заработной платы производственных и вспомогательных рабочих составил:
Ф ч пр = 191 057 958 + 1 414 296 + 57 317 387 + 11 392 070 + 4 556 828 = 265 738 539 руб.
Ф ч всп = 43 120 202 + 10 780 051 + 2 694 814 + 1 077 926 = 57 672 993 руб.
В состав планируемого дневного фонда заработной платы рабочих включается:
- часовой фонд заработной платы;
- оплата часов за выполнение государственных обязанностей во время рабочего дня (0,3%).
Ф дн = 265 738 539 * 1,003 = 266 535 755 руб.
Ф дн всп = 57 672 993 * 1,003 = 57 846 012 руб.
Месячный фонд заработной платы включает:
- дневной фонд заработной платы;
- оплату целодневных невыходов, связанных с выполнением государственных обязанностей (0,4%):
Д гос = 0,004 * 266 535 755 = 1 066 143 руб.
Д гос всп = 0,004 * 57 846 012 = 231 834 руб.
- оплату основных и дополнительных отпусков:
Д опт = ((Ф дн + Д гос) * Оп) / 241
Д опт = ((266 535 755 + 1 066 143) * 15) / 241 = 16 655 720 руб.
Д опт всп =((57 846 012 + 231 834) * 15) / 241 = 3 614 804 руб.
- прочие доплаты (0,6%):
Д проч = 266 535 755 * 0,006 = 1 599 215 руб.
Д проч = 57 846 012 * 0,006 = 347 076 руб.
Итого месячный фонд заработной платы составил:
Ф мес = 266 535 755 + 1 066 143 + 16 655 720 + 1 599 215 = 285 856 833 руб.
Ф мес всп = 57 846 012 + 231 834 + 3 614 804 + 347 076 = 62 039 726 руб.
Таблица 3.5 – Фонд заработной платы руководителей и специалистов
| Должность | Число рабочих на две смены, чел. | Разряд | Тарифный коэффициент | Месячная тарифная ставка, руб. | Месячный тарифный фонд заработной платы, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Начальник цеха | 1 | 15 | 3,48 | 957 000 | 11 484 000 |
| Мастер | 2 | 11 | 2,65 | 728 750 | 17 490 000 |
| Инженер-технолог | 2 | 12 | 2,84 | 781 000 | 18 744 000 |
| ИТОГО | 5 | х | х | х | 47 718 000 |
Расчеты по всем фондам заработной платы сводим в таблицу 3.6.
Таблица 3.6 – Фонды заработной платы
| № п/п | Наименование фонда заработной платы | Фонд производственных рабочих, руб. | Фонд вспомогательных рабочих, руб. | Всего, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Часовой фонд:-прямой фонд- доплаты резервным рабочим- премиальные доплаты- доплаты за ночное и вечернее время | 191 057 9581 414 29657 317 38715 948 898 | 43 120 20210 780 0513 772 740 | 234 178 1601 414 29668 097 43819 721 638 |
| Итого часовой фонд | 265 738 539 | 57 672 993 | 323 411 532 | |
| 2 | Дневной фонд:- часовой фонд- оплата часов выполнения гос. обязанностей | 265 738 539797 216 | 57 672 993173 019 | 323 411 532970 235 |
| ИТОГО дневной фонд | 266 535 755 | 57 846 012 | 324 381 767 | |
| 3 | Месячный фонд:- дневной фонд- оплата дней выполнения гос. обязанностей- оплата очередного отпуска- прочие оплаты | 266 535 7551 066 14316 655 7201 599 215 | 57 846 012231 8343 614 804347 076 | 324 381 7671 297 97720 270 5241 946 291 |
| ИТОГО месячный фонд | 285 856 833 | 62 039 726 | 347 896 559 | |
| 4 | Фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих | х | х | 47 718 000 |
| 5 | ИТОГО фонд заработной платы персонала цеха | х | х | 395 614 559 |
4 Составление плановой калькуляции расчет цены изделия
Расчет затрат на производство и реализацию продукции производится на калькуляционную единицу – 1 изделие.
Все затраты на изготовление и реализацию продукции группируются и рассчитываются по следующим статьям калькуляции:
1. Основные материалы
2. Транспортно-заготовительные расходы
3. Топливо и энергия на технологические цели
4. Основная заработная плата производственных рабочих
5. Дополнительная заработная плата производственных рабочих
6. Отчисления от фонда оплаты труда
7. Общепроизводственные расходы
8. Общехозяйственные расходы
9. Коммерческие расходы
1 Основные материалы
Таблица 4.1 – Затраты на основные материалы
| № п/п | Наименование материала | Единица измерения | Норма расхода на ед. | Цена за ед., руб. | Сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Трикотаж | кв.м. | 0,945 | 14 123 | 13 346 |
| 2 | Кружево | кв.м. | 0,25 | 177 950 | 44 488 |
| 3 | Бейка 1,0 | м. | 1,5 | 500 | 750 |
| ИТОГО | х | х | х | 58 584 | |
2 Транспортно-заготовительные расходы
58 584 * 1,2 / 100 = 703 руб.
3 топливо и энергия на технологические цели
Данные затраты планируют по удельным нормам расхода энергии на технологические нужды на калькуляционную единицу определенного вида энергии.
Затраты на электроэнергию определяются по формуле:
З эл = N * Ц, где
N – норма расхода электроэнергии на калькуляционную единицу, кВт/ч;
Ц – цена за единицу электроэнергии, руб.
З эл = 5 * 150 = 750 руб.
4. Основная заработная плата производственных рабочих
В основу расчета закладывается часовой фонд заработной платы производственных рабочих. На калькуляционную единицу данные затраты определяются следующим образом:
ЗП о = Ф ч / В, где
В – годовой выпуск продукции.
Необходимо учитывать заработную плату подготовительных (раскройных) цехов.
ЗП о = 265 738 539 / 233 282 = 1 139 руб.
ЗП п.п. = ЗП о * 16 / 100 = 182 руб.
ЗП о.пр.р. = 1 139 + 182 = 1 321 руб.
5 Дополнительная заработная плата производственных рабочих
Здесь планируются и учитываются выплаты, предусмотренные законодательством о труде за отработанное время.
ЗП д = (Ф мес – Ф ч) / В
ЗП д = (285 856 833 - 265 738 539) / 233 282 = 86 руб.
6 Отчисления от фонда оплаты труды
ФСЗН = (1 321 + 86) * 0,35 = 492 руб.
Белг-х = (1 321 + 86) * 0,005 = 7 руб.
Итого отчислений от ФОТ: 492 +7 = 499 руб.
7 Общепроизводственные расходы
Общепроизводственные расходы – это расходы, связанные с производством продукции, и определяются в процентах от заработной платы производственных рабочих (по данным предприятия – 76%).
Общ пр = 1 321 * 0,76 = 1 004 руб.
8 Общехозяйственные расходы
Общехозяйственные расходы – это расходы, связанные с управлением производством, и определяются в процентах от основной заработной платы производственных рабочих (по данным предприятия – 105%).
Общ хоз = 1 321 * 1,05 = 1 387 руб.
9 Коммерческие расходы
Коммерческие расходы – это расходы, связанные с реализацией продукции, они определяются в процентах к производственной себестоимости (по данным предприятия – 2,3%).
КР = (58 584 + 703 + 750 + 1 321 + 86 + 499 + 1 004 + 1 387) * 0,023 =
= 64 334 * 0,023 = 1 480 руб.
Определим сумму инновационных отчислений (0,25%):
О ин = (64 334 + 1 480) * 0,0025 = 165 руб.
Далее определяем полную себестоимость единицы изделия:
С п = 64 334 + 1 480 + 165 = 65 979 руб.
Расчет отпускной цены изделия производится исходя из полной себестоимости, планируемого уровня прибыли, налогов и отчислений, включаемых в цену изделия по формуле:
Ц отп без НДС = С п + П + С2%, где
П – прибыль предприятия, рассчитываемая исходя из планируемого норматива рентабельности (20%) и полной себестоимости;
С2% - республиканский сбор.
Ц отп без НДС = 65 979 + (65 979 * 0,2) + ((65 979 + 13 196) * 2 / (100-2))
Ц отп без НДС = 65 979 + 13 196 + 1 616 = 80 791 руб.
Ц отп с НДС = 80 791 * 1,18 = 95 333 руб.
5 Планирование технико-экономических показателей деятельности цеха (потока)
Объем товарной продукции в стоимостном выражении:
ТП = ПП * К сорт * Ц опт
ТП = 233 282 * 0,995 * 79 175 = 18 377 751 838 руб.
Среднемесячная заработная плата производственных рабочих:
ЗП раб = Ф мес пр / (С * 12)
ЗП раб = 285 856 833 / (43 * 12) = 553 986 руб.
Среднемесячная заработная плата работающего:
ЗП работающего = Ф мес пц / (К пц * 12)
ЗП работающего = 395 614 559 / (56 * 12) = 588 712 руб.
Производительность труда на одного рабочего в натуральном и стоимостном выражении:
ПТ раб = ПП / С
ПТ раб = ТП / С
ПТ раб = 233 282 / 43 = 5 425 изделий
ПТ раб = 18 377 751 838 / 43 = 427 389 578 руб.
Производительность труда на одного рабочего в стоимостном выражении:
ПТ работающего = ТП / К пц
ПТ работающего = 18 377 751 838 / 56 = 328 174 140 руб.
Рентабельность продукции:
Р = (Ц опт – С п) * 100 / С п
Р = 79 175 – 65 979 / 65 979 * 100 = 20%
Затраты на рубль товарной продукции:
З тп = С п * 100 / Ц опт
З тп = 65 979 * 100 / 79 175 = 83 коп.
Прибыль от реализации продукции:
П = ПП * (Ц отп – С п)
П = 233 282 * (79 175 – 65 979) = 3 078 389 272 руб.
Таблица 5.1 – Технико-экономические показатели производства фуфайки жен. артикул 7С25100-Д39
| Показатели | Значение показателя |
| 1 | 2 |
| 1. Выпуск продукции, шт. | 233 282 |
| 2. Товарная продукция, тыс. руб. | 18 377 752 |
| 3. Численность работающих, чел.в том числе: рабочих, чел. | 5643 |
| 4. Среднемесячная заработная плата, тыс. руб. - одного производственного рабочего - одного работающего | 554589 |
| 5. Производительность труда на одного - рабочего, изделийтыс. руб.- работающего, тыс. руб. | 5 425427 390328 174 |
| 6. Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. | 66 |
| 7. Цена оптовая, тыс. руб. | 79 |
| 8. Рентабельность продукции,% | 20 |
| 10. Затраты на рубль товарной продукции, коп. | 83 |
| 11. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | 3 078 389 |
Заключение
В данной курсовой работе произведен расчет разделов текущего годового плана швейного цеха, производящего фуфайки жен. артикул 7С25100-Д39 модель 9254.
В процессе выполнения курсовой работы мы определили, что плановая производственная программа данного швейного цеха составляет 233 282 изделия в год, при этом плановый объем товарной и реализованной продукции равен 18 377 751 838 рублей. Численность работающих швейного цеха составила 56 человек, из них 43 – основные производственные рабочие. Рентабельность продукции составила 20%, а прибыль от производства данного вида товара – 3 078 389 272 руб.
Литература
1. Планирование на предприятии: учеб. пособие / А.И. Ильин. – Минск: ООО «Новое знание», 2003. – 635 с.
2. Организация и планирование предприятий легкой промышленности / С.И. Овчинников, П.С. Пушкин. – Москва: Легкая индустрия, 1980. – 360 с.
3. Планирование на предприятии / Э.А. Афитов. – Минск: Выш. шк., 2001. – 285 с.
4. Внутрифирменное планирование / М.И. Бухалков. – Москва: ИНФРА-М, 1999. – 392 с.
5. Организация, планирование и управление предприятием легкой промышленности / Г.П. Испирян, В.С. Чмелев. – Москва: Легкая и пищевая пром-ть, 1982. – 448 с.
6. Менеджмент организации: учеб. пособие / под ред. З.П. Румянцевой, Н.А. Саломатина. – Москва: ИНФРА-М, 1997. – 432 с.
7. Научная организация труда и техническое нормирование / П.С. Пушкин, С.И. Овчинников. – Москва, 1976. – 320 с.
8. Планирование на предприятиях легкой промышленности / П.С. Пушкин, И.А. Дружинина. – Москва: Легкая и пищевая пром-ть, 1984. – 336 с.