Бізнес-план підприємства (стр. 8 из 9)
- транспортні витрати:
, (10.11)- паливо й енергія (
) рівні загальним витратам палива й енергії, що використовуються при створенні і реалізації продукції;Витрати на оплату праці (
) - грошова маса призначена для виплати заробітної плати робочим і додатковою заробітною платою;Відрахування (
) - відрахування в пенсійний фонд, фонд постраждалим від ЧАЕС, фонд зайнятості, на страхування і т.д. : 
, (10.12)Амортизація:
- приміщення - грошові витрати по поверненню собівартості або оренди робітників і складських помешкань;
, (10.13)- обладнання - витрати на купівлю промислового устаткування, необхідного в процесі виробництві;
, (10.14)а) примiщення (при нормi амортизацii 5 %):
Апр = 200000 * 0.05 = 10000 (грн)
б) станки та установки (норма амортизацii 30 %):
Аоб. = 20000 * 0.3 = 6000 (грн)
в) iнструмент :
Аiнс = 5000 * 0.4 = 2000 (грн)
г) транспорт :
Атр = 35000*0.2= 7000 (грн)
Загальна сума по амортизацii : А = 25000 (грн.)
- Інші витрати - витрати, що породжуються явищами нерозривно пов'язаними з виробничою або невиробничою сферою виробництва, але в однаковій мірі впливають на собівартість продукції. Даний кошторис приведений у таблиці 10.2.[6]
Таблиця .10.2. Кошторис витрат на виробництво.
| №п/п | Найменування | Ціна, грв. |
| 1 | Матеріальні а) матеріали б) комплектуючі в) транспортні витрати г) паливо і энеpгияРазом: | 11,88 2,55 1,1524 0,529 1700000 |
| 2 | Витрати на оплату праці | 54782,8 |
| 3 | Відрахування | 22578,105 |
| 4 | Амортизація | 25000 |
| 5 | Інші витрати | 10000 |
| 6 | Разом: | 1711236 |
10.3. Аналіз показників господарської діяльності
Для того, щоб зробити висновки про діяльність підприємства необхідно ввести показник, який би прямолінійно відображав результати цієї діяльності. Таким показником у господарській діяльності є рентабельність.
Рентабельність - це відносний показник ефективності роботи підприємства. У загальній формі він обчислюється як відношення прибутку до витрат.
При обчисленні рентабельності необхідно враховувати наступні пункти:
1. Ємність ринку (
) - кількість даної продукції, що може бути реалізована на ринку;2. Відсоток охоплення ринку - частка нашої продукції на ринку;
3. Виробнича програма - кількість продукції, що ми збираємося виробляти;
4. Відпускна ціна (
) - ціна одиниці товару з урахуванням ПДВ;5. Собівартість (
) - собівартість одиниці продукції;6. Виторг від реалізації:
, (10.15) 
(грн);7. Витрати на виробництво:
, (10.16) 
(грн);8. Витрати на маркетинг (
) - витрати, що необхідно зробити для рекламування, просування товару на ринок для забезпечення надалі більшої кількості реалізації.Мар = 2000(грн);
9. Загальні витрати - витрати на маркетинг і виробництво:
, (10.17) 
(грн);10. Податок із додаткової вартості (ПДВ):
, (10.18) 
(грн);11. Прибуток підприємства обчислюється по формулі:
, (10.19) 
(грн);12. Податок із прибутку - податок держави на отриману підприємством прибуток:
, (10.20) 
(грн);13. Прибуток у розпорядженні - "чистий" прибуток підприємства:
, (10.21) 
(грн);14. Рентабельність:
, (10.22)Обчислення, зроблені по формулах (10.15)-(10.22) зведені в таблицю 9.3.[5],[6]
Таблиця 10.3.Основні показники господарської діяльності
| №п/п | Найменування | Значення | од. вим. |
| 1 | Ємність ринку | 100000 | шт |
| 2 | Відсоток охоплення ринку | 100 | % |
| 3 | Виробнича програма | 100000 | шт |
| 4 | Відпускна ціна | 40 | грв |
| 5 | Собівартість | 18,76 | грв |
| 6 | Виторг від реалізації | 4000000 | грв |
| 7 | Витрати на виробництво | 1876000 | грв |
| 8 | Витрати на маркетинг | 2000 | грв |
| 9 | Загальні витрати | 1878000 | грв |
| 10 | ПДВ | 666800 | грв |
| 11 | Прибуток підприємства | 1455200 | грв |
| 12 | Податок із прибутку | 436560 | грв |
| 13 | Прибуток у розпорядженні | 1018640 | грв |
| 14 | Рентабельність | 54 |
Як ми бачимо у наше підприємство є рентабельним.
10.4. Прибуток і збитки
Спочатку підприємство вкладає гроші в реалізацію виробничої програми, потім ці гроші будуть повертатися при реалізації товару. При досягненні в реалізації товару деякої цифри, названої точкою беззбитковості, підприємству повертаються всі гроші вкладені у виробничу програму і подальша реалізація буде приносити прибуток.
Точку беззбитковості ми вже знаходили коли розраховували беззбитковість підприємства. Ця критична точка у нас рівна 31476 штук. Тобто якщо підприємство за рік випускатиме менше продукції то воно буде збитковим і навпаки.
11. СТРАТЕГІЯ ФІНАНСУВАННЯ
11.1. Потреба у фінансуванні
Функціонування підприємства супроводжується неперервним кругообігом фінансів, що здійснюється у формах витрат ресурсів і одержання прибутків, їхнім розподілом і використанням. При цьому визначаються джерела фінансів, напрямки і форми фінансування, оптимізує структура капіталу, проводяться розрахунки з постачальниками матеріально-технічних ресурсів, покупцями продукції, державними органами по оплаті податків, персоналом підприємства і т.д.
Взалежності від джерел фінансів фінансування ділиться на:
- внутрішнє фінансування - здійснюється за рахунок грошей, отриманих при діяльності підприємства, використання або продажу його майна.
- зовнішнє фінансування - своїми джерелами має гроші, не пов'язані з діяльністю підприємства: внесення власників підприємства, кредит, боргові доручення, державні субсидії.
У даному випадку при створенні підприємства організовувався статутний фонд, він і буде виступати в ролі внутрішніх фінансів. Для запуску виробництва нам необхідна величина капіталу рівна 1711236 гривень, тому наше підприємство випустило для продажу акції. Оскільки акціонерне підприємство закритого типу, то всі акції розподілені між прцівниками підприємства. При чому: контрольний пакет акцій, що складає 50% плюс одну акцію, знаходиться у керівеика підприємства. Всі інші акції розподілені між іншими працівниками відповідно до їх внесків. Кожний працівник вніс до статутного фонду суму приблизно рівну 1500 гривнів.
11.2. Умова одержання і повернення кредиту
Як було визначено, для функціонування нашого підприємства необхідно вкласти певні кошти. Ці кошти ми отримаємо від реалізації випущених акцій. Акції купили працівники підприємства за умови отримання 25% річних.Якщо підприємство збанкрутує, то ці кошти вони отримають назад після продажу майна підприємства.
11.3. Розрахунок термінів погашення кредитів
Розрахунки пов'язані з узяттям кредиту приводяться в таблиці 10.1.
Таблиця 10.1.
| Найменування | Квартал І | Квартал ІІ | Квартал ІІІ | Квартал ІV |
| Виробнича програма (шт.) | 25000 | 25000 | 25000 | 25000 |
| Виручка від реалізації (грн.) | 1000000 | 1000000 | 1000000 | 1000000 |
| Виробничі витрати (грн.) | 469000 | 469000 | 469000 | 469000 |
| Затрати на маркетинг (грн.) | 500 | 500 | 500 | 500 |
| Виплати по процентам (грн.) | 63665 | 63665 | 63665 | 63665 |
| Загальні витрати (грн.) | 469500 | 469500 | 469500 | 469500 |
| ПДВ (грн.) | 166700 | 166700 | 166700 | 166700 |
| Прибуток (грн.) | 363800 | 363800 | 363800 | 363800 |
| Податок на прибуток (грн.) | 109140 | 109140 | 109140 | 109140 |
| Чистий прибуток (грн.) | 254660 | 254660 | 254660 | 254660 |
Як ми бачимо з таблиці 10.1 за сім років (чи 28 кварталів) наше підприємство цілком розрахується з акціонерами, виплативши по закінченню цього терміну всю необхідну суму по процентам з акцій, після чого наше підприємство почне приносити прибуток.[6]