Разработка системы стратегического планирования на предприятии ОАО Брянский хлебокомбинат КАРАВ (стр. 2 из 12)
Таблица 3
Определение прибыли и себестоимости в 2010 году
| Годы | Выручка, тыс. руб. | Себестоимость, тыс. руб. | Прибыль от продаж, тыс. руб. |
| 2009 | 407585 | 352052 | 25531 |
| 2010 | 480950 | - | Х |
| Сила воздействия операционного рычага (СВОР) = Валовая маржа / Прибыль от продаж = (407585 - 352052) / 25531 =2,18 | |||
| Изменение прибыли = Изменение Выручки * СВОР = 18*2,18 = 39,1 % | |||
Таким образом, проанализировав данные таблицы 1, можно сделать вывод, что увеличение объема продаж в 2010 г. на 18% приведет к увеличению прибыли на 39%, т.е. она составит 35488 тыс. руб.
Таблица 4
Определение прибыли и себестоимости в 2011 году
| Годы | Выручка, тыс. руб. | Себестоимость, тыс. руб. | Прибыль от продаж, тыс. руб. |
| 2010 | 480950 | 415421 | 35488 |
| 2011 | 577140 | - | Х |
| Сила воздействия операционного рычага (СВОР) = Валовая маржа / Прибыль от продаж = (480950 - 415421) / 35488 =1,85 | |||
| Изменение прибыли = Изменение Выручки * СВОР = 20*1,85 = 37 % | |||
То есть увеличение объема продаж в 2011 г. на 20% приведет к увеличению прибыли на 37%, т.е. она составит 48618,5 тыс. руб.
Таблица 5
Определение прибыли и себестоимости в 2012 году
| Годы | Выручка, тыс. руб. | Себестоимость, тыс. руб. | Прибыль от продаж, тыс. руб. |
| 2011 | 577140 | 498505 | 48618,5 |
| 2012 | 704110 | - | Х |
| Сила воздействия операционного рычага (СВОР) = Валовая маржа / Прибыль от продаж = (577140 - 498505) / 48618,5 =1,61 | |||
| Изменение прибыли = Изменение Выручки * СВОР = 22*1,61 = 35,42 % | |||
То есть увеличение объема продаж в 2012 г. на 20% приведет к увеличению прибыли на 35,42%, т.е. она составит 65635 тыс. руб.
3. Управленческий анализ
Управленческий анализ деятельности предприятия позволяет определить сильные и слабые стороны предприятия, оценить их важность и установить параметры, которые могут стать основой конкурентных преимуществ.
ОАО «Брянский хлебокомбинат КАРАВАЙ» (полное название: Открытое акционерное общество «Брянский хлебокомбинат КАРАВАЙ») учреждено в соответствии с Указом Президента РФ «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий в акционерные общества» от 1.071992 года путем преобразования государственного предприятия «Брянский хлебокомбинат КАРАВАЙ» (основан в 1945 году) и является его правопреемником. Выдержки из Устава предприятия содержатся в прил.1.
Сейчас это одно из ведущих предприятий России по выпуску хлебобулочных изделий. Сегодня комбинат выпускает свыше 40 наименований продукции.
Таблица 6
Основные показатели деятельности предприятия (2007-2009гг.)
| № | Наименование | 2007г. | 2008г. | 2009г. | 2009г. в % к 2008г. |
| 1 | Объем реализации всей продукции (тонн) | 14 054 | 14 925 | 15050 | 100,84 |
| 2 | Объем реализации продукции (тыс. руб.) | 285244 | 350130 | 407585 | 116,41 |
| 3 | Среднесписочная численность работающего персонала (чел.) | 310 | 304 | 303 | 99,7 |
| 4 | Средняя заработная плата (руб.) | 8677 | 9271 | 12500 | 134,82 |
| 5 | Производительность труда (тыс.руб./чел) | 920,1 | 1151,7 | 1345,2 | 116,8 |
Таблица 7
Финансово-экономическое состояние ОАО «Брянский хлебокомбинат»
| № п/п | Показатели | Единицы измерения | 2007г. | 2008г. | 2009г. | 2009г. в % к 2008г. |
| 1 | Валовая прибыль | тыс. руб. | 40276 | 51183 | 55533 | 108,5 |
| 2 | Чистая прибыль | тыс. руб. | 16417 | 22425 | 25531 | 113,85 |
| 3 | Уставной капитал | тыс. руб. | 5306 | 5306 | 5306 | 100 |
По результатам анализа данных таблиц 6, 7 можно проследить небольшую положительную тенденцию в развитии предприятия за рассматриваемые 2007-2009 гг.
По сравнению с 2008 г. в 2009 г. чистая прибыль увеличилась на 13,85%, что в условиях кризиса является достаточно хорошим результатом.
Основная продукция ОАО «Брянский хлебокомбинат КАРАВАЙ» – различные виды мучных изделий.
ОАО «Брянский хлебокомбинат КАРАВАЙ» располагает необходимыми производственными площадями, оборудованием. Руководство предприятия старается внедрять и использовать в производстве новейшие технологии кондитерской отрасли.
Вся продукция предприятия сертифицирована. Продукция ОАО «Брянский хлебкомбинат КАРАВАЙ» отличается высокими показателями качества и превосходным вкусом.
На предприятии ОАО «Брянский хлебокомбиат КАРАВАЙ» среди прочего, используется новое высокотехнологичное оборудование, такое как, например, введенная в эксплуатацию в 2008г. современная электропечь. Электропечь работает на противнях и непрерывном поде. Осуществляет диафрагменную резку, что позволяет ускорить формирование хлебобулочных изделий.
В таблице 8 приведены основные показатели производственной базы хлебокомбината.
Таблица 8
Основные показатели производственной базы ОАО «Брянский хлебокомбинат КАРАВАЙ»
| Наименование показателя | Ед. изм. | 2007г | 2008г | 2009г. |
| Фондоотдача (выручка/основные фонды) | руб./руб. | 5,66 | 6,81 | 6,84 |
| Фондовооруженность (основные средства/численность работников) | руб./чел. | 162,5 | 169,6 | 196 |
| Стоимость основных фондов | млн. руб. | 50362 | 51398 | 59594 |
| Товарооборот | млн.руб. | 285244 | 350130 | 407585 |
| Рентабельность основных средств | % | 2,62 | 2,7 | 2,38 |
Данные, характеризующие деятельность предприятия по производству разных видов продукции, приведены в таблице 9.
Таблица 9
Основные показатели деятельности ОАО «Брянский хлебокомбинат КАРАВАЙ» по продукции
| Наименование показателя | Ассортимент выпускаемой продукции | ||
| Хлеб «ЛЮБИМЫЙ» | Хлеб с семечками | Хлеб здобный | |
| 2009г | 2009г | 2009г | |
| Средняя цена за кг. руб. | 31 | 24,3 | 22 |
| Себестоимость, руб. | 25,2 | 20,6 | 19,9 |
| Доля в общем объеме, % производства, % | 51,6 | 48,2 | 0,2 |
| Объем производства, т./тыс.бут | 7900 | 7298 | 27 |
| Объем производства, т.руб. | 229987,8 | 177001,2 | 594 |
В отчетном периоде на предприятии наблюдается увеличение показателей фондоотдачи и рост фондовооруженности. Постепенно на комбинате решается проблема износа оборудования. В связи с высокой стоимостью нового оборудования, предприятие не может сразу обновить все, но частичные обновления и замены производятся регулярно.
На финансовое благополучие предприятия напрямую влияет организация системы управления учета. Учетная политика предприятия и ее реализация связаны с практическим осуществлением бухгалтерского учета.
Важная составляющая часть анализа производства – факторный анализ себестоимости продукции.
Данные для анализа представлены в аналитической форме (табл. 10).
Таблица 10
Факторный анализ себестоимости
| Показатели | Базисный Период | Отчетный период | Абсолютное отклонение | Темп изменения, % |
| Товарооборот, Т, тыс. руб. | 350130 | 407585 | +57455 | 116,41 |
| Сумма издержек, И тыс. руб. | 298947 | 352052 | +53105 | 117,76 |
| Уровень издержек, Уи, % | 85,24 | 86,25 | +1, 01 | 101,2 |
Построим факторную модель, которая имеет вид:
(2)И - сумма издержек, тыс. руб; Т - товарооборот, тыс. руб; Уи - уровень издержек, %
Применим для анализа метод абсолютных разниц:
48988,4 тыс. руб. 
4116,6 тыс. руб. 
48988,4 + 4116,6= 53105 тыс. руб.Из сказанного выше можно сделать вывод о том, что увеличение суммы издержек на 53105 тыс. руб. является результатом совокупного влияние факторов, в частности под влиянием изменения товарооборота произошло увеличение на 48988,4 тыс. руб., а под влиянием изменения уровня издержек увеличение на 4116,6 тыс. руб.