1. Стоимость ОС за анализируемый период уменьшилась на 252 рублей. Доля ОС в начале периода составила 5,4%, в конце 5,8% в общей стоимости имущества организации, что соответствует отклонению 0,4%. Темп сокращения составил 15,5%. Стоимость организации увеличилась на 3,8% из-за уменьшения ОС.
2. Стоимость долгосрочных финансовых вложений за анализируемый период не изменилась. Доля в начале периода составила 0,01%, в конце 0,02% в общей стоимости имущества организации, что соответствует отклонению 0,01%. Темп прироста не изменился.
3. Стоимость прочих внеоборотных активов за анализируемый период не изменилась. Доля в начале периода сотавила 0,1%, в конце 0,12%. Темп прироста не изменился.
4. Сумма валюты баланса за анализируемый период уменьшилась на 252 рубля. Доля в начале периода составила 5,51%, в конце 5,94% в общей стоимости имущества организации, что соответствует отклонению 0,47%. Темп сокращения составил 15,5%. Стоимость организации увеличилась на 3,8% из-за уменьшения суммы валюты баланса.
2 раздел. Оборотные активы.
1. Стоимость запасов за анализируемый период уменьшилась на 559 рублей. Доля в начале периода составила 2,4%, в конце 0,6% в общей стоимости имущества организации, что соответствует 1,8%. Темп сокращения составил 79%. Стоимость организации увеличилась на 8,4% из-за уменьшения запасов.
2. Стоимость прочих запасов и затрат за анализируемый период не увменьшилась на 6 рублей. Доля в начале периода 0,2%, в конце 0,2% в общей стоимости имущества организации, что соответствует нулевому отклонению. Темп сокращения составил 13%. Стоимость организации увеличилась на 0,1% из-за увеличения прочих запасов и затрат.
3. Доля краткосрочной дебиторской задолженности уменьшилась на 6551рублей. Доля в начале периода составила 90%, в конце 88% в общей стоимости имущества организации, что соответствует отклонению 0,2%. Темп сокращения составил 2,4%. Стоимость организации увеличилась на 98% из-за уменьшения краткосрочной дебиторской задолженности.
4. Стоимость денежных средств за анализируемый период увеличилась на 707 рублей. Доля в начале периода составила 1,6%, в конце 5,04% в общей стоимости имущества организации, что соответствует отклонению 3,44%. Темп сокращения составил 149%. Стоимость организации уменьшилась на 11% из-за сокращения денежных средств.
5. Валюта баланса за анализируемый период увеличилась на 6410 рублей. Доля в начале периода составила 94,2%, в конце 93,8% в общей стоимости имущества организации, что соответствует отклонению 0,36%. Темп увеличения составил 22,5%. Стоимость организации увеличилась на 96,2% из-за увеличения валюты баланса.
1.3 Анализ источников финансирования
Пассивы предприятия (т. е. источники финансирования его активов) состоят из собственного капитала и резервов, долгосрочных заемных средств, краткосрочных заемных средств и кредиторской задолженности. Обобщенно источники средств можно поделить на собственные и заемные (приравнивая к последним и кредиторскую задолженность).
Предварительный анализ структуры пассивов проводится на основе данных табл. 2, аналогичной табл. 1. В графе 9 таблицы отражены доли изменений по каждому виду источников средств (собственные, заемные) в изменении о6щей величины источников средств предприятия. В результате анализа информации по графе 9 определяется, прирост какого вида источников средств (собственных или заемных) оказал наибольшее влияние на увеличение имущества предприятия за отчетный период.
На основе анализа данных таблицы устанавливается стратегия в отношении накопления собственного капитала. По этой таблице вычисляется коэффициент накопления собственного капитала, показывающий долю источников собственных средств, направляемых на развитие основной деятельности
По данным таблицы проводится анализ структуры и динамики заемных средств. В ходе анализа выясняются соотношения долгосрочных и краткосрочных займов, банковских кредитов и кредиторской задолженности.
Таблица 2. Бухгалтерский баланс
| Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| ПАССИВ | |||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал (85) | 410 | 8 | 8 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | - | - |
| Добавочный капитал (87) | 420 | - | - |
| Резервный капитал (86) | 430 | - | - |
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | - | - |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | - | - |
| Нераспределенная прибыль отчетного года (88) | 470 | (1040) | (1261) |
| ИТОГО по разделу 111 | 490 | (1032) | (1253) |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (92, 95) | 510 | - | - |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | - | - |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
| ИТОГОпо разделу IV | 590 | - | - |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (90, 94) | 610 | 3894 | 4418 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 27217 | 20251 |
| в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | 2209 | 14219 |
| векселя к уплате (60) | 622 | 117 | - |
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) | 623 | 29 | - |
| задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | 240 | 57 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | 24622 | 5975 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 630 | - | - |
| Доходы будущих периодов (83) | 640 | - | - |
| Резервы предстоящих расходов (89) | 650 | - | - |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
| ИТОГОпо разделу V | 690 | 31110 | 24669 |
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 30078 | 23416 |
Источники финансовых средств фирмы отражаются в пассиве баланса анализ которого приведен ниже.
Схема построения аналитического баланса (сравнительного баланса).
| Наимен. статей | Абсол. величины | Абсол. величины | Изменения (отклонения) | ||||||||||||
| начало | конец | начало | конец | Абс. Вел. | Стр-ре | % к величине на нач. периода | % к изменению итога баланса | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=3-2 | 7=5-4 | 6/2*100 % | 9 | |||||||
| ПАССИВ | |||||||||||||||
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||||||||||||
УК | 8 | 8 | 0,03 | 0,03 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||
| Нераспределенная прибыль | 1032 | 1253 | 3,4 | 5,4 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||
| ИТОГО по разделу 3 | 1040 | 1261 | 3,43 | 5,43 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||||
| Заёмные средства | |||||||||||||||
| ИТОГО по разделу 4 | |||||||||||||||
| 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||||
| Заёмные средства | 3894 | 4418 | 13 | 19 | 524 | 6 | 13,4 | -7,9 | |||||||
| Кредиторская задолженность | 27217 | 20251 | 90 | 86 | -6966 | -4 | -25,6 | 104 | |||||||
| ИТОГО по разделу 5 | 31110 | 24669 | 100 | 100 | -6441 | 2 | -21 | 96,1 | |||||||
| БАЛАНС | 30078 | 23416 | 100 | 100 | -662 | 0 | -22 | 100 | |||||||
3 раздел. Капитал и резервы.
1. Стоимость уставного капитала за анализируемый период не увеличилась. Доля в начале периода составила 0,001%, в конце 0,001% в общей стоимости имущества организации, что соответствует нулевому отклонению. Темп увеличения составил 0%. Общая величина источников финансирования не увеличилась.
2. Добавочный капитал за анализируемый период не увеличился. Доля в начале периода составила 0,75%, в конце 0,74% в общей стоимости имущества организации, что соответствует отклонению 0,01%. Темп увеличения составил 0%. Общая величина источников финансирования не увеличилась.
3. Непокрытый убыток прошлых лет за анализируемый период уменьшилась на 2198458 рублей. Доля в начале периода составила 245%, в конце 110% в общей стоимости имущества организации, что соответствует отклонению 135%. Темп уменьшилась составил 54%. Общая величина источников финансирования уменьшилась на 5708% из-за уменьшения непокрытых убытков.
4. Нераспределенная прибыль за анализируемый период увеличилась на 1786274 рублей. Доля в начале периода составила 132%, в конце 24,3% в общей стоимости имущества организации, что соответствует отклонению 107,7%. Темп сокращения составил 81%. Общая величина источников финансирования увеличилась на 4678%, из-за сокращения нераспределенной прибыли.