Организация и совершенствование стимулирования труда в учреждении (стр. 4 из 27)

Рис.3. Факторная модель состава внебюджетных средств МУК ВЦ «Галерея»

Экспериментальная лаборатория художественных ремесел МУК ВЦ «Галерея» выпускает несколько видов продукции. Товарная структура выпуска продукции представлена в таблице 4 и на рис. 4.

Рис. 4.Товарная структура выпуска продукции

Таблица 4

Показатели структуры выпуска товарной продукции

2005 год		2006 год		Изменение
Наименование продукции	тыс.руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	Абсолютное	Темп роста, %
Изделия художественной обработки дерева	147	58,5	112	26,1	-35	76,2
Изделия из глины	92	36,7	285	66,4	193	309,8
Береста	-	-	27	6,3	27
Батик	12	4,8	5	1,2	-7	41,7
Финифть	-	-	-	-	-	-
Итого:	251	100	429	100	178	170,9

Как видно из таблицы 4, выпуск товарной продукции в 2006 году по сравнению с 2005 возрос на 178 тыс. рублей или на 70,9 %. Этот рост произошел в основном в связи с увеличением выпуска изделий из глины, чей удельный вес увеличился с 36,7% до 66,4%, и выпуском изделий из бересты, чей удельный вес составил 6,3%. Но вместе с тем на 7 тысяч рублей сократился выпуск батика. Причиной этого послужил тот факт, что в штатах организации имеется лишь один художник по батику, которому предоставлялся отпуск без содержания. На 35 тыс. рублей сократился выпуск изделий художественной обработки дерева. По выпуску изделий из дерева увеличился брак не по вине работника, причиной которого послужила поставка некачественной древесины. По причине низкой заработной платы не предоставляется возможным принять художника по финифти. Приведенные данные свидетельствуют о том, что объемы выпуска продукции не постоянны, подвержены сильным перепадам, большому влиянию внешних факторов (поставка исходных материалов). Несмотря на то, что в 2006 году наметился рост выпуска и реализации продукции лаборатории художественных ремесел, данный рост не покрывает уровня инфляции и говорит о необходимости более эффективного использования трудовых ресурсов, повышения производительности труда, поиска новых надежных поставщиков.

Производительность – это универсальный экономический показатель, характеризующий результаты труда на всех уровнях управления, определяется отношением объема выпущенной продукции к численности персонала, а также отношением объема выпущенной продукции к трудоемкости или трудозатратам, измеряемым рабочим временем:

П = В / Чп (4),

где П – производительность труда,

В – объем выпущенной продукции,

Чп – численность персонала.

Рассчитаем производительность труда работников, занятых непосредственно выпуском изделий: П 2005 = 251 /5 = 50,2 тыс. руб /год, П 2006 = 429 /6 = 71,5 тыс.руб./год. В 2006 году по сравнению с 2005 годом производительность труда одного работника лаборатории художественных ремесел больше на 21,3 тыс. руб. /год.

Основным источником поступления внебюджетных средств МУК ВЦ «Галерея» является реализация изделий народных промыслов в художественном салоне. В таблице 5 приведен анализ динамики выручки от реализации товаров, на рис. 5 показана динамика роста объема реализации.

Таблица 5

Показатели объемов реализации в художественном салоне за 2005 и 2006 год

Показатели	2005 год, руб.	2006 год, руб.	Изменение
Выручка:			Абсолютное, руб.(+,-)	Относительное, %
1 квартал	599885,20	849193,50	+249308,30	+41,6
2 квартал	719391,40	892184,95	+172793,55	+24,0
3 квартал	916126,87	1217440,60	+ 301313,73	+32,9
4 квартал	977990,08	1259948,95	+ 281958,87	+28,8
Всего	3213393,55	4218768,00	+1005374,45	+31,3

Анализ динамики выручки показал, что сумма выручки в 2006 году по сравнению с 2005г увеличилась на 1005374,45 рублей или на 31,3%.

Производительность составила П2005 = 3213393 /5 = 642678 руб /год, П 2006г = 4218768 / 5 = 843753 руб /год. В 2006 году по сравнению с 2005 годом производительность труда увеличилась на 201075 руб/год. Но если учитывать инфляцию, то производительность труда работников, занятых реализацией незначительно повысилась (на 70 тыс. руб. за год)

Рис. 5. Динамика роста объема реализации изделий в художественном салоне.

В таблице 6 приведен анализ показателей по производству и реализации продукции.

Таблица 6

Показатели по производству и реализации продукции

Показатели	2005 год, тыс. руб.	2006 год, тыс. руб.	Изменение
			Абсолютное(+,-)	Относительное, %
Отгружено товаров собственного производства, выполнено работ и услуг собственными силами	1442,0	2199,0	+ 757,0	+ 52,5
Продано товаров несобственного производства	2942,0	3896,0	+ 954,0	+ 32,4
Остатки готовой продукции собственного производства на конец года	194,0	232,0	+38,0	+ 19,6
Остатки товаров для перепродажи на конец года	2914,0	3051,0	+ 137,0	+ 4,7

Из таблицы 6 видно, что в 2006 году по сравнению с 2005 годом показатели по производству и реализации продукции увеличились, отгружено товаров собственного производства, выполнено работ и услуг больше на 757,0 тыс. руб. или на 52,5 %. Продано товаров несобственного производства больше на 954,0 тыс. руб. или на 32,4 %. В 2006 году по сравнению с 2005 годом увеличились остатки готовой продукции собственного производства на 19,6 % , что составило 38 тыс. руб. и остатки товаров для перепродажи на 4,7 % или на 137, тыс. руб. Увеличение остатков продукции незначительно с учетом инфляции, а увеличение объема реализации можно оценить как положительный фактор.

В таблице 7 приводятся данные об объеме платных услуг населению по видам и сравнение поступлений 2005 и 2006 год.

Таблица 7

Показатели поступлений и источников внебюджетных средств

Источники внебюджетных средств ( виды услуг)	Поступление внебюджетных средств				Изменение
	2005 г.		2006 г.
	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	Абсолютное (+,-)	Относительное, % к 2005г.
Культуры	207	17,5	341	18,1	134	64,7
Туристские	848	71,8	1354	72,0	506	59,7
Прочие виды платных услуг	126	10,7	185	9,8	59	46,8
Итого	1181	100	1880	100	699	59,2

По данным таблицы 7 видно, что общая сумма поступлений по внебюджетным средствам увеличилась в 2006 г. по сравнению с 2005 г. на 59,2 %. Если же рассматривать каждый источник, то видно, что доходы от услуг культуры увеличились на 64,7 %, туристских услуг на 59,7 %, прочих видов услуг на 46,8 %. Наибольший удельный вес занимает доход от туристских услуг - 71,8 % в 2005 г, 72% в 2006 г. (рис.6). Отмечается увеличение объема платных услуг по всем видам услуг, что говорит о плодотворной и результативной работе учреждения в 2006 году.

2005 г. 2006 г.

Рис.6. Динамика объема платных услуг населению по видам, тыс. р.

Основным источником поступления внебюджетных средств является реализация художественных изделий, в том числе собственного производства (табл.8)

Данные таблицы 8 показывают, какую часть в общем обороте занимает продажа товаров собственного производства (рис.7)

Таблица 8

Динамика реализации продукции и платных услуг населению

Показатели	2005 год, тыс. руб.	2006 год, тыс. руб.	Абсолютное изменение, (+, -) тыс. руб.	Относительное изменение, %
Оборот розничной торговли	3205,0	4393,0	+ 1188,0	+ 37,1
Из него продано товаров собственного производства	262,0	393,0	+ 131,0	+ 50,0
Объем платных услуг населению	1138,0	1836,0	+ 698,0	+ 61,3

Из таблицы 8 видно, что оборот розничной торговли в 2006 г. по сравнению с 2005 г увеличился на 37,1 %, абсолютный рост составил 1188 тыс. руб. При этом на 50 % увеличился оборот по продаже товаров собственного производства. Можно сделать вывод о том, что в 2006 г. по сравнению с 2005г. доходы значительно возросли, если не учитывать инфляцию.