Таблица 35
Сведения о кассовом исполнении бюджета по внебюджету в 2006 году
| Код бюджетной классификации | Назначено в соответствии с уточненной бюджетной росписью | Исполнено (кассовое исполнение бюджета), руб. | Отклонения кассового исполнения от уточненной бюджетной росписи | |
| Сумма, руб. | Причина отклонения | |||
| 1.Доходы | 6219800,00 | 5609267,01 | 610532,99 | От плановой сметы на начало года дополн. сметами были увеличены доходы по продаже товаров, по продаже услуг не выполнены суммовые показатели, количественные перевыполнены. |
| Из них: | ||||
| Доходы от продажи услуг, зач. в бюджет гор. округ. | 2040000,00 | 1429541,00 | 610459,00 | |
| Доходы от продажи товаров, зач. в бюдж. гор. округ. | 4179800,00 | 4179726,01 | 73,99 | |
| 2.Расходы | 6219800,00 | 5585909,77 | 633890,23 | |
| Из них: 08014410000 расходы по статье музеи и постоянные выставки (заработная плата, прочие выплаты, начисления на оплату труда, услуги связи, транспортные услуги, коммунальные услуги и прочие расходы) | 6219800,00 | 6219800,00 | 633890,23 | |
| Дефицит/профицит (доходы-расходы) | 0,00 | 23357,24 | -23357,24 | |
| 3.Источники финансирования дефицитов бюджетов | через банковские счета | |||
В 2006 году от плановой сметы на начало года дополнительными сметами были увеличены доходы по продаже товаров, по продаже услуг не выполнены суммовые показатели, количественные перевыполнены. Профицит по внебюджету по кассовому исполнению бюджета в 2006 году составил 23357,24 рублей.
В таблице 36 отражен результат деятельности МУК ВЦ «Галерея» в 2006 году.
Таблица 36
Сведения о результатах деятельности МУК ВЦ «Галерея» в 2006 году
| Наименование показателя | Единица измерения | По плану | Фактически | Абсолютное изменение | |||
| количество | сумма | количество | сумма | количество | сумма | ||
| Количество посещений | Чел. | 60000 | 4415000 | 71342 | 4343972,08 | +11342 | - 71027,92 |
| Количество договоров (автоматизация бухгалтерии) | Шт. | 1 | 12000 | 1 | 12000 | - | - |
Из таблицы 37 видно, что в 2006 году фактически перевыполнен план по количеству посетивших человек на 11342, но в суммовом значении присутствует отклонение фактических данных от плановых на – 71027,92 рублей.
2.3. Анализ финансового результата деятельности учреждения и пути
его улучшения
Целью деятельности учреждения не является получение прибыли. Выставочная деятельность убыточна, не приносит достаточного дохода, который покрывал бы все расходы МУК ВЦ «Галерея». Без бюджетных ассигнований деятельность учреждения не представляется возможной, так как чистый операционный результат от деятельности МУК ВЦ «Галерея» отрицательный. Рассмотрим доходы и расходы МУК ВЦ «Галерея» в совокупности за 2005 и 2006 годы в таблице 49.
Таблица 37
Анализ операционного результата
| Наименование показателя | 2005 год, руб. | 2006 год, руб. | Изменение | |
| Абсолютное, руб. | Темп роста, % | |||
| Доходы всего: | 4618147,26 | 6065904,47 | + 1447757,21 | 131,35 |
| в т.ч. бюджетная деятельность | 28444,00 | 471766,55 | +500210,55 | 1658,58 |
| внебюджетная деятельность | 4646591,26 | 5594137,92 | +947546,66 | 120,39 |
| Расходы всего: | 8515792,70 | 10032427,06 | +1516634,36 | 117,81 |
| в т. ч. бюджетная деятельность | 3669499,62 | 4289139,19 | +619639,57 | 116,89 |
| внебюджетная деятельность | 4846293,08 | 5743287,87 | +896994,79 | 118,51 |
| Чистый операционный результат | - 3897645,44 | -3966522,59 | - 68877,15 | 101,77 |
| в т. ч. бюджетная деятельность | -3697943,62 | -3817372,64 | - 119429,02 | 103,23 |
| внебюджетная деятельность | - 199701,82 | -149149,95 | +50551,87 | 74,69 |
Из таблицы 37 видно, что в 2006 году доходы увеличились на 31,35 %, а расходы увеличились на 17,81 %. В 2006 году значительно увеличились доходы по бюджетной деятельности, темп роста составил 1658,58 %, по внебюджетной деятельности темп роста составил 120,39 %. Расходы над доходами в 2005 году превысили на 3897645,44 рубля, в 2006 году - на 3966522,59 рублей, что на 68877,15 рублей больше. Таким образом, деятельность МУК ВЦ «Галерея» не является прибыльной, коммерческая деятельность по продаже изделий народных промыслов приносит доход, но эти средства расходуются на выплату премий, надбавок и другие цели учреждения. Доход от рыночных продаж товаров, услуг, работ по внебюджетной деятельности в 2005 году составил 4771234,65 рублей, в 2006 году – 5609267,01 рублей. Доход от продаж увеличился на 838032,36 рублей, но при этом показатель чистого операционного результата в 2006 году ниже по сравнению с 2005 г на 68877,15 рублей.
В 2006 году была выполнена работа по организации 29 выставок, 33 массовых мероприятий, 12 лекций, 675 экскурсий. Из числа посещений можно выделить льготную категорию – 3129 человек, посетителей до 18 лет – 13378 человек. Были выполнены текущие ремонты зданий собственными силами, все основные средства находятся в эксплуатации, текущий ремонт осуществляется вовремя, материальные запасы приобретаются по мере необходимости на запланированные мероприятия и на хозяйственные нужды.
Неоднократно поднимался вопрос о переведении МУК ВЦ «Галерея» на полный хозрасчет и самофинансирование. Для того чтобы решить его в ту или иную сторону, необходим тщательный анализ. Любое хозрасчетное предприятие будет стремиться к тому, чтобы осуществлять те виды деятельности, которые приносят значительную прибыль. Организация будет вынуждена отказаться от проведения занятий по обучению населения народным промыслам или увеличить стоимость одного занятия (в настоящее время стоимость занятия для детей – 30 рублей, для взрослых – 50 рублей). Этот вид деятельности является дотационным. Полученная выручка расходуется на приобретение и заготовку материалов для этих занятий. Не приносит прибыль организации и выставочная деятельность.
Администрация города должна заботиться о том, чтобы жители и гости Ижевска могли провести свой досуг культурно. Снятие с дотации учреждений культуры в конечном итоге приведет к тому, что либо посещать их смогут только избранные, так как для основной массы населения посещение этих учреждений будет невозможным из-за высокой стоимости входных билетов, либо организации станут заниматься коммерческими видами деятельности или сдавать площади в аренду, проводить торговые выставки и ярмарки, приносящие учреждению прибыль. Снижение поступлений доходов и утверждение бюджета с дефицитом заставляют бюджетные организации заниматься предпринимательской деятельностью, от которой поступившие средства остаются в их распоряжении и могут расходоваться на определенные цели, не финансируемые из бюджета, или на статьи, предусмотренные сметой расходов. Тем не менее, доля бюджетных ассигнований составляет значительную часть.
Важным этапом аналитической работы является поиск резервов по улучшению деятельности учреждения; разработка организационно-технических мероприятий по реализации этих резервов и непосредственное внедрение этих мероприятий. Внутриорганизационные резервы обусловлены совершенствованием и наиболее эффективным использованием техники и рабочей силы, экономией сырья и материалов, рациональным использованием оборудования.
Предложения по улучшению работы учреждения:
- В выставочном зале установить кассовый аппарат для регистрации выручки от посещения выставок.
- Компьютеризировать отдел малого выставочного зала.
- Усовершенствовать систему документооборота в малом выставочном зале, принять меры по качественному и своевременному поступлению документов в бухгалтерию с целью отражения всех хозяйственных операций без пропусков и изъятий на счетах бухгалтерского учета.
- Повышать квалификацию сотрудников путем участия в тематических семинарах, конференциях.
- Отладить организацию складского учета.
-Расширить рынки сбыта продукции, что повысит эффективность использования имеющихся ресурсов.
- В штатном расписании предусмотреть сотрудника в малый выставочный зал со знанием английского языка, так как контакт с иностранными гостями весьма затруднен при выборе сувениров.
- Предусмотреть в штатном расписании специалиста по маркетингу.
- Для лучшей организации труда и отдыха рекомендуется сделать комнату психологической разгрузки, для снятия психологического напряжения.
- На автотранспорт установить газовое оборудование, оно экологически чище и экономичнее.
Дальнейшие пути развития учреждения зависят в первую очередь от того, к достижению какой конечной цели будет стремиться учреждение: в случае переведения на самофинансирование и полный хозрасчет основной целью станет получение прибыли (в настоящее время получение прибыли не является самоцелью организации и служит для достижения основных целей). В этом случае, как уже отмечалось ранее, организация будет вынуждена отказаться от выставочной деятельности, чего нельзя допустить. Для поднятия престижа города и республики в целом необходимо развивать эту деятельность, для обмена опытом и экспозициями устанавливать тесные связи с музеями страны и мира. Привлечение туристов из других регионов России и из-за рубежа благотворно скажется не только на финансовом состоянии данной организации, но и на экономике Удмуртии в целом. Экспозиции необходимо ориентировать на широкий круг посетителей. Одной из основных проблем Муниципального учреждения культуры МУК ВЦ «Галерея» является трудность реализации товаров и услуг в связи с низкой платежеспособностью покупателей. Для улучшения реализации выпускаемых товаров и услуг можно порекомендовать включить в штатное расписание организации специалиста по маркетингу. Необходимо расширять рынок сбыта, желательно найти выход на международный рынок. Кроме того, необходимо расширять ассортимент выпускаемой продукции, основной упор сделать на национальной тематике, которая пользуется большим интересом и спросом у иностранных граждан. Художники города вышли с инициативой создания в Ижевске «Удмуртского Арбата», местонахождение которого еще не определено. Территория вокруг выставочного центра «Галерея» и расположение его могут идеально подойти для размещения ярмарки изделий народных промыслов и произведений искусства, увеличится поток народа, вследствие чего поднимется уровень посещаемости центра «Галерея», возрастет его известность и престиж у населения.