В таблицах 25, 26, 27 указаны сведения по дебиторской и кредиторской задолженности, обозначены причины образования задолженностей.
Таблица 25
Сведения о кредиторской задолженности по бюджету за 2006 год
| Номер счета бюджетного учета | Сумма, руб. | Причина образования задолженности |
| 30201000 | 0.00 | |
| 30203000 | 0.00 | |
| 30204000 | 0.00 | |
| 30208000 | 5768,42 | с/ф за декабрь 2006 года |
| 30206000 | 25537,32 | с/ф за декабрь 2006 года |
| 30218000 | 834,90 | Отсутствие денежных средств для оплаты |
| 30222000 | 0,01 | Не истек срок исковой давности для списания задолженности |
| 30301000 | 0.00 | |
| 30302000 | 0.00 | |
| 30306000 | 0.00 | |
| Всего задолженности | 32140,65 |
Просроченная кредиторская задолженность 834,90 руб.
Таблица 26
Сведения по дебиторской задолженности по внебюджету за 2006 год.
| Номер счета бюджетного учета | Сумма, руб. | Причина образования задолженности |
| 20604000 | 2099,87 | Текущая задолженность по договорам |
| 20609000 | 20279,17 | Текущая задолженность по договорам |
| Всего задолженности | 22379,04 |
Таблица 27
Сведения по кредиторской задолженности по внебюджету за 2006 год
| Номер счета бюдж. учета | Сумма, руб. | Причина образования задолженности |
| 30201000 | 2774,54 | Задолженность за декабрь 2006 г |
| 30203000 | 0.00 | |
| 30204000 | 6591,09 | Задолженность за декабрь 2006 г |
| 30206000 | 4735,56 | Задолженность за декабрь 2006 г |
| 30208000 | 7151,56 | Задолженность за декабрь 2006 г |
| 30209000 | 1083533,44 | Текущая задолженность по договорам |
| 30222000 | 3248,34 | Текущая задолженность по договорам |
| 30301000 | 774,54 | Текущая задолженность |
| 30302000 | 7739,19 | Задолженность за декабрь 2006 г |
| 30303000 | 14424,70 | Текущая задолженность |
| 30305000 | 3143,96 | Текущая задолженность |
| 30306000 | 1,86 | Задолженность за декабрь 2006 г |
| Всего задолженности | 1341118,78 |
Просроченной кредиторской задолженности нет.
Дебиторская и кредиторская задолженность анализируются комплексно во взаимосвязи друг с другом. Показательным для сравнительного анализа дебиторской и кредиторской задолженности является специальный коэффициент, характеризующий соотношение кредиторской и дебиторской задолженности. Он рассчитывается как отношение остатков кредиторской задолженности к остаткам дебиторской задолженности на начало и конец изучаемого периода и показывает, какая доля обязательств учреждения может быть погашена при поступлении отвлеченных в дебиторскую задолженность ресурсов учреждения. Для МУК ВЦ «Галерея» этот коэффициент, его изменение и факторы, оказавшие на него влияние, отражены в таблице 28. Из таблицы 28 видно, что к концу 2006 года обеспеченность кредиторской задолженности задолженностью учреждению снизилась, но при этом по бюджетным средствам она снизилась, а по внебюджетным средствам незначительно увеличилась (на 0,2). Кредиторская задолженность к концу 2006 г уменьшилась на 238106,29 руб., а дебиторская задолженностьснизиласьна2557,8руб.
Таблица 28
Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности за 2006 год
| Показатели | На начало года, руб. | На конец года, руб. | Абсолютное отклонение |
| Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности: | 11,1 | 9,4 | - 1,7 |
| по бюджетным средствам | 12,0 | 1,4 | - 10,6 |
| по внебюджетным средствам | 11,0 | 11,2 | 0,2 |
| 1. Кредиторская задолженность, всего (руб.) | 1404365,72 | 1166259,43 | - 238106,29 |
| по бюджетным средствам | 271048,12 | 32140,65 | - 238907,47 |
| по внебюджетным средствам | 1133317,60 | 1134118,78 | 801,18 |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками, всего | 1257607,95 | 1140175,18 | - 117432,77 |
| по бюджетным средствам | 169313,96 | 32140,65 | - 137173,31 |
| по внебюджетным средствам | 1088293,99 | 1108034,53 | 19740,54 |
| В том числе: | |||
| расчеты по заработной плате | 219325,33 | 2774,54 | - 216550,79 |
| по бюджетным средствам | 143182,09 | - | - 143182,09 |
| по внебюджетным средствам | 76143,24 | 2774,54 | - 73368,7 |
| расчеты с поставщиками и подрядчиками по оплате услуг связи | 7827,88 | 6591,09 | - 1236,79 |
| по бюджетным средствам | 2864,59 | - | - 2864,59 |
| по внебюджетным средствам | 4963,29 | 6591,09 | 1627,80 |
| расчеты с поставщиками и подрядчиками по оплате коммунальных услуг | 26192,66 | 30272,88 | 4080,22 |
| по бюджетным средствам | 22432,37 | 25537,32 | 3104,95 |
| по внебюджетным средствам | 3760,29 | 4735,56 | 975,27 |
| расчеты с поставщиками и подрядчиками по оплате услуг по содержанию имущества | 7151,56 | 12919,98 | |
| по бюджетным средствам | - | 5768,42 | 5768,42 |
| по внебюджетным средствам | 7151,56 | 7151,56 | - |
| расчеты с поставщиками и подрядчиками по оплате прочих услуг по внебюджетным средствам | 993027,27 | 1083533,44 | 90506,17 |
| расчеты по прочим расходам по бюджетным средствам | 834,90 | 834,90 | - |
| расчеты с поставщиками и подрядчиками по приобретению материальных запасов | 3248,35 | 3248,35 | - |
| по бюджетным средствам | 0,01 | 0,01 | - |
| по внебюджетным средствам | 3248,34 | 3248,34 | - |
| Расчеты по платежам в бюджеты | 146757,77 | 26084,25 | - 120673,52 |
| по бюджетным средствам | 101734,16 | - | - 101734,16 |
| по внебюджетным средствам | 45023,61 | 26084,25 | - 18939,36 |
| В том числе: | |||
| расчеты по налогу на доходы физических лиц | 83363,58 | 774,54 | - 82589,04 |
| по бюджетным средствам | 35002,54 | - | - 35002,54 |
| по внебюджетным средствам | 48361,04 | 774,54 | - 47586,50 |
| расчеты по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное в страхование в РФ | 61924,29 | 7739,19 | - 54185,10 |
| по бюджетным средствам | 66611,61 | - | - 66611,61 |
| по внебюджетным средствам | - 4687,32 | 7739,19 | 12426,51 |
| расчеты по прочим платежам в бюджет по внебюджетным средствам | 1022,96 | 3143,96 | 2121,00 |
| расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 446,94 | 1,86 | - 445,08 |
| по бюджетным средствам | 120,01 | - | -120,01 |
| по внебюджетным средствам | 326,93 | 1,86 | - 325,07 |
| Прочие расчеты с кредиторами по бюджетным средствам | - | - | - |
| В том числе: | |||
| Внутренние расчеты между главными распорядителями и получателями средств по бюджетным средствам | - | - | - |
| 2,Дебиторская задолженность, всего ( руб.) | 126084,84 | 123526,98 | - 2557,86 |
| по бюджетным средствам | 22681,00 | 22681,00 | - |
| по внебюджетным средствам | 103403,84 | 100845,98 | - 2557,86 |
| Расчеты по выданным авансам | 24936,90 | 22379,04 | - 2557,86 |
| по бюджетным средствам | - | - | - |
| по внебюджетным средствам | 24936,90 | 22379,04 | - 2557,86 |
| В том числе: | |||
| расчеты по выданным авансам за услуги связи | 3097,73 | 2099,87 | -997,86 |
| по бюджетным средствам | - | - | - |
| по внебюджетным средствам | 3097,73 | 2099,87 | - 997,86 |
| расчеты по выданным авансам за прочие услуги по внебюджетным средствам | 21839,17 | 20279,17 | - 1560,00 |
| расчеты по выданным авансам за приобретение материальных запасов по бюджетным средствам | - | - | - |
| Расчеты по недостачам основных средств | 96990,42 | 96990,42 | - |
| по бюджетным средствам | 22681,00 | 22681,00 | - |
| по внебюджетным средствам | 74309,42 | 74309,42 | - |
| Расчеты с прочими дебиторами по внебюджетным средствам | 4157,52 | 4157,52 | - |
| В том числе расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам | 4157,52 | 4157,52 | - |
| по внебюджетным средствам | 4157,52 | 4157,52 | - |
Оценка финансового состояния проводится на основе данных баланса оценочными показателями по 3 направлениям: