Таблица 4.3 Полные издержки на реализуемые услуги, тыс. сом.
| Виды и статьи затрат | По годам реализации проекта | ||||
| 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 5 |
| 1. ПЕРЕМЕННЫЕ ИЗДЕРЖКИ | |||||
| 1.1 Сырьё, материалы, покупные комплектующие | 1406 | 2267 | 3250 | 3997 | 3779 |
| 1.2 Топливо и энергия на технологические цели (переменная составляющая) | 3.6 | 5.8 | 8.4 | 10 | 11 |
| 1.3 Расходы на оплату труда (заработная плата рабочих основного производства) | 21 | 38 | 81 | 113 | 113 |
| 1.4 Отчисления от средств на оплату труда | 9 | 16 | 34 | 48 | 48 |
| В том числе: | |||||
| 1.4.1 единый платеж | 0.8 | 2 | 3 | 4 | 4 |
| 1.4.2 отчисления в фонд социальной защиты | 7.4 | 13 | 28 | 39 | 39 |
| 1.4.3 страхование работников | 0.8 | 1.5 | 3 | 5 | 5 |
| 2. ПОСТОЯННЫЕ ИЗДЕРЖКИ | |||||
| 2.1 Аренда | 22 | 24 | 25 | 25 | 25 |
| 2.2 Расходы на оплату труда | 23 | 31 | 45 | 63 | 63 |
| 2.2.1 вспомогательного персонала | 8 | 11 | 24 | 39 | 39 |
| 2.2.2 администрации | 18 | 20 | 21 | 23 | 23 |
| 2.3 Отчисления от средств на оплату труда | 9 | 12 | 17 | 24 | 24 |
| В том числе: | |||||
| 2.3.1 единый платеж | 0.9 | 1 | 1.8 | 2.4 | 2.4 |
| 2.3.2 отчисления в фонд социальной защиты | 8 | 11 | 16 | 22 | 22 |
| 2.3.3 страхование работников | 0.9 | 1.3 | 1.8 | 2.5 | 2.5 |
| 2.4 Топливо и энергия (постоянная составляющая) | 22 | 22 | 25 | 25 | 25 |
| 2.5 Услуги связи | 3.2 | 5 | 6 | 6 | 6 |
| 2.6 Прочие расходы | 26 | 28 | 30 | 30 | 30 |
| 2.7 Амортизация | 16 | 17 | 18 | 18 | 18 |
| 3. ПОЛНЫЕ ИЗДЕРЖКИ НА РЕАЛИЗУЕМЫЕ УСЛУГИ, СС | |||||
| 3.1 Переменные издержки, ПерИ | 1439 | 2327 | 3374 | 4171 | 4171 |
| 3.2 Постоянные издержки, ПостИ | 124 | 139 | 168 | 193 | 193 |
| Итого издержек: | 1564 | 2466 | 3543 | 4364 | 4364 |
5. Финансовый план
Для успешного функционирования предприятия оно должно обладать достаточным запасом денежных средств. Следовательно, в него надо инвестировать.
Инвестиционные издержки определяются как сумма основного капитала (капитальные затраты) и чистого оборотного капитала. При этом основной капитал представляет собой ресурсы, требуемые для сооружения и оснащения предприятия, а чистый оборотный капитал соответствует ресурсам, необходимым для полной или частичной его эксплуатации.
При планировании инвестиционных издержек отдельно рассчитываем
потребность в первоначальном оборотном капитале, учитывая изменения, которые могут возникнуть во время эксплуатации предприятия.
После расчёта потребности в чистом оборотном капитале, который представляет собой разности текущих активов и пассивов, подсчитаем общие инвестиционные затраты по организации производства. Соответственно, определяемся и с источниками финансирования. Хотя эти рассчитанные данные и не приводятся, они будут использованы для сводного расчёта, который представлен в таблице 5.1.
Таблица 5.1Сводный расчёт
| Вид долговых обязательств | По годам реализации проекта | Всего обязательств | ||||
| 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | ||
| 1. Задолженность по кредиту на начало периода | 0,00 | 25 | 18 | 12 | 6 | х |
| 2. Сумма получаемого кредита | 32 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 32 |
| 3. Итого сумма основного долга (сумма строк 1 и 2) | 31 | 25 | 18 | 12 | 6.2 | х |
| 4. начислено процентов | 4.3 | 3.5 | 2.6 | 1.7 | 0.6 | х |
| 5. Погашение основного долга | 6.2 | 6.2 | 6.2 | 6.2 | 6.2 | х |
| 6. Погашение процентов | 4.3 | 3.5 | 2.6 | 1.7 | 0.8 | х |
| 7. Итого погашение основного долга ипроцентов (сумма строк 5 и 6) | 10.7 | 9.8 | 8.9 | 8 | 7 | х |
| 8. Задолженность по кредиту на конец периода (разность строк 3 и 7) | 25 | 18 | 12 | 6.2 | 0,00 | х |
Так как кредит будет выплачен, предприятие сможет на шестой год полностью оперировать своими доходами, а также взять новый крупный долгосрочный кредит для дальнейшего развития.
Теперь нам нужно рассчитать чистую прибыль, сведя в таблицу 5.2. предыдущие данные и налоги, которые требуется уплатить.
Таблица 5.2. Расчет чистой прибыли от реализации продукции, Сом.
| Виды поступлений и издержек | По годам реализации проекта | ||||
| 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | |
| 1. Выручка от реализации | 2208 | 3562 | 5105 | 6321 | 6321 |
| 2. Налоги и отчисления из выручки: | 392 | 632 | 906 | 1121 | 1121 |
| 2.1 НДС | 336 | 543 | 778 | 964 | 964 |
| 2.2 Отчисления в республиканские фонды и в местные целевые фонды, ОМЦФ, ОРФП | 55 | 88 | 127 | 157 | 157 |
| 3. Переменные издержки, ПерИ | 1439 | 2327 | 3374 | 4171 | 4171 |
| 4. Переменная прибыль (стр.1 - стр.2 - стр.3) | 377 | 602 | 825 | 1028 | 1028 |
| 5. Постоянные издержки, ПостИ | 124 | 139 | 168 | 193 | 193 |
| 6. Прибыль от реализации продукции (стр.4 -стр.5) | 252 | 462 | 656 | 834 | 834 |
| 7. Прочие доходы (расходы) | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 8. Прибыль балансовая (стр.6 +/- стр.7) | 252 | 462 | 656 | 834 | 834 |
| 9. Льготируемая прибыль | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 10. Налог на недвижимость | 0.6 | 0.5 | 0.4 | 0.2 | 0.08 |
| 11. Налогооблагаемая прибыль (стр.8 - стр.9 -стр.10) | 252 | 462 | 655 | 834 | 834 |
| 12. Налоги из прибыли - всего | 68 | 125 | 177 | 225 | 834 |
| 12.1 Налог на прибыль | 60 | 110 | 157 | 200 | 225 |
| 12.2 Местные налоги | 7.6 | 14 | 19 | 25 | 25 |
| 13. Чистая прибыль (стр.8 - стр.10 - стр.12) | 184 | 337 | 478 | 608 | 609 |
| 14. Использование чистой прибыли | 18 | 23 | 28 | 32 | 31 |
| 14.1 Погашение задолженности по кредитам | 11 | 10 | 9 | 8 | 7 |
| 14.2 Отчисления в резервный фонд | 7.4 | 13 | 19 | 24 | 24 |
| 15. Прибыль в распоряжении предприятия (стр.13 - стр.14) | 166 | 314 | 450 | 576 | 576 |
Для удобства анализа приведём таблицу 5.3, где сведены налоги, уплачиваемые ООО.
Таблица 5.3. Расчет величины обязательных отчислений, Сом.
| Виды поступлений и издержек | По годам реализации проекта | ||||
| 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | |
| 1.Налоги, выплачиваемые из выручки | 392 | 632 | 906 | 1121 | 1121 |
| 2.Налоги, выплачиваемые из прибыли | 68 | 125 | 177 | 225 | 225 |
| 3.Налоги, включаемые в себестоимость | 18 | 28 | 52 | 73 | 73 |
| 4.Всего обязательных отчислений, Нал | 479 | 786 | 1136 | 1421 | 1421 |
Показатели эффективности проекта:
Теперь оценим эффективность проекта. Для этого, учитывая издержки финансирования, рассчитаем чистые потоки денежных средств и чистый дисконтированный доход.
Коэффициент дисконтирования вычисляем по формуле:
К = 1/(1+Д)*1
где Д - годовая ставка дисконтирования (норма дисконта) - 14% I - номер года реализации проекта
Таблица 5.4. Расчёт чистого дисконтированного дохода