Персонал предприятия и пути увеличения эффективности его использования (стр. 6 из 8)

Таблица 4.

Себестоимость произведенной продукции

Показатели	Отчетный год		Планируемый год		Изменение структуры затрат
млн. руб	% к итогу	млн. руб	% к итогу
Себестоимость , всего	84455,46	100	92031,424	100
в том числе:
· Материальные затраты	46626	55,2	51428,478	55,8	0,6%
· Затраты на оплату труда	16830	19,9	17825,22	19,3	-0,6%
· Отчисления на социальные нужды	4409,46	5,2	4670,207	5,1	-0,1%
· Амортизация основных фондов	4392	5,2	4653,125	5,1	-0,1%
· Прочие затраты	12198	14,4	13454,394	14,6	0,2%

Согласно полученным данным сведенным в таблицу 4 мы увидим, что себестоимость в планируемом году увеличится с 84455,46 млн в отчетном году до 92031,424млн. Это произошло за счет увеличения:

· материальных затрат (46626 млн до 51428,478 млн);

· увеличения затрат на оплату труда работников (она стала 17825,22);

· увеличились отчисления на социальные нужды (так увеличились затраты на оплату труда, то и сумма отчислений составляющая 26,2% станет больше)

· увеличения амортизации (с 4409,46 млн до 4653,125 млн, за счет увеличения амортизационной нормы с 12% до 12,5%)

· Прочие расходы тоже вырастут на 0,2% и составит 13454,394млн.

Наиболее ощутимое изменение в структуре затрат произошло в материальных затратах они увеличились на 0,6%.

Часть VI. Расчет прибыли, остающейся в распоряжении организации

Для определения прибыли, остающейся в распоряжении организации

, необходимо рассчитывать облагаемую налогом прибыль, которая определяется исходя из валовой прибыли .

Последняя

рассчитывается по формуле:

, (36)

где:

- прибыль от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества организации;

- доходы от внереализационных операций;

- расходы по внереализационным операциям.

При этом прибыль от реализации продукции

определяются по формуле:

, (37)

где:

- выручка от реализации продукции без налога на добавленную стоимость и акцизов ;

- затраты на производство и реализацию, включаемые в себестоимость продукции.

Расчет плановой величины валовой прибыли организации выполняем по форме, приведенной в приложении 1.

Далее определяется налогооблагаемая прибыль

:

, (38)

где:

- доходы (расходы) по видам деятельности, освобожденные от налогообложения или облагаемые в особом порядке;

К

относятся:

· сумма прибыли, не подлежащая налогообложению в соответствии с действующими налоговыми льготами;

· рентные платежи (например, налог на имущество предприятия);

· доходы, полученные по ценным бумагам, принадлежащим фирме;

· доходы от долевого участия в других предприятиях, созданных на территории Российской Федерации;

· другие доходы от операций, не связанных непосредственно с производством продукции и ее реализацией, и облагаемые в особом порядке.

- стоимость основных фондов, товаров и другого имущества, безвозмездно полученных от других фирм.

Тогда прибыль, остающаяся в распоряжении фирмы

, определяем следующим образом:

, (39)

где:

- ставка налога на прибыль, равная 30 %.

Расчет плановой величины прибыли, остающейся в распоряжении организации, выполняется по форме, приведенной в приложении 2.

Часть VII. Количественная оценка факторов, влияющих на величину прибыли от реализации продукции

Основными факторами, влияющими на размер прибыли от реализации продукции, являются:

· объем выручки от реализации продукции;

· уровень себестоимости продукции.

Прибыль может возрастать и уменьшаться из-за увеличения (уменьшения) объема производства продукции.

Прирост прибыли за счет увеличения объема производства

можно рассчитаем по формуле:

, (40)

где:

- выручка от реализации продукции, соответственно в планируемом и отчетном годах;

- удельный вес (доля) прибыли от реализации продукции в величине выручки от реализации продукции в отчетном году, %.

Среди всего многообразия причин, влияющих на прирост прибыли, ведущая роль принадлежит снижению себестоимости продукции. Прирост прибыли в результате снижения себестоимости продукции

может быть определен по формуле:

, (41)

где:

- себестоимость продукции соответственно в отчетном и планируемом годах.

Для определения величины

используются данные, приведенные в таблице 4.

Общий прирост прибыли от реализации продукции

рассчитывают как сумму прироста прибыли по каждому фактору:

, (42)

Расчет общей величины изменения прибыли выполняется по форме, приведенной в приложении 3.

Согласно выполненным расчетам, мы видим, что основными факторами, влияющими на размер прибыли от реализации продукции, являются: объем выручки от реализации продукции и уровень себестоимости.

Посчитав формулу(40) мы получаем положительную величину, следовательно прибыль возрастает вследствие увеличения объема производства.

Также одной из причин влияющих на прирост прибыли, может быть и снижение себестоимости продукции. Так как величина полученная по формуле (41) положительна мы видим, что прирост прибыли может осуществляться и за счет снижения себестоимости.

Общий прирост по 2 факторам, рассчитанный по формуле (41) составит 4161,126 млн.

Часть VIII. Исчисление уровня рентабельности производства и капитала

Рентабельность - показатель эффективности производства, отражающий конечные результаты хозяйственной деятельности организации.

Для отчетного и планируемого годов рассчитываем следующие показатели рентабельности:

1. Рентабельность продукции по отношению к объему производства

:

, (43)

2. Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции

: