Керування персоналом на ВАТ Стахановський феросплавний завод (стр. 9 из 18)

Таблиця 2.20.

Вертикальний аналіз, доповнений горизонтальнім. Структура операційних витрат за елементами

ПОКАЗНИКИ	На 31.12. 2007р	На 31.12. 2008р	На 31.12. 2009р	відхилення
				2008/2007	2009/2008
Питома вага матеріальних затрат	86,86%	86,40%	87,15%	-0,46%	0,75%
Питома вага витрат на оплату праці	4,84%	4,85%	4,57%	0,01%	-0,28%
Питома вага відрахувань на соціальні заходи	1,87%	1,90%	1,82%	0,03%	-0,08%
Питома вага амортизації	3,13%	2,83%	2,62%	-0,31%	-0,21%
Питома вага інших операційних витрат	3,29%	4,02%	3,84%	0,73%	-0,18%
Разом	100,00%	100,00%	100,00%	0,00%	0,00%

Отже, ми бачимо, що найбільшу вагу займають матеріальні витрати . На другому місці знаходяться витрати на оплату праці. Найменшу вагу в усіх трьох роках займають відрахувань на соціальні заходи.

Таблиця 2.21.

Структури операційних витрат за першим розділом звіту

ПОКАЗНИКИ	На 31.12. 2007р	На 31.12. 2008р	На 31.12. 2009р	відхилення
				2008/2007	2009/2008
Питома вага собівартості реал-ї прод-ї	75,8%	65,3%	69,1%	-10,5%	3,8%
Питома вага адмін-х витрат	1,7%	1,4%	1,5%	-0,3%	0,1%
Питома вага збутових витрат	2,4%	2,4%	2,7%	0,1%	0,2%
Питома вага інших операційних витрат	20,0%	30,8%	26,7%	10,8%	-4,1%
РАЗОМ операційних витрат	100,0%	100,0%	100,0%	0,0%	0,0%

Мета аналізу витрат на виробництво за окремими статтями полягає у дослідженні впливу окремих статей витрат на собівартість та виявлення закономірностей динаміки собівартості.

Найбільшу вагу займає собівартості реал-ї прод-ї . На другому місці знаходяться інші операційні витрати Найменшу вагу в усіх трьох роках займають адміністративні витрати.

Аналіз фінансових коефіцієнтів

Аналіз фінансової стійкості

Дозволяють виявити рівень фінансової риски пов'язаного із структурою джерел формування капіталу на підприємстві. До них відносяться:

(2.1.)

. (2.2.)

(2.4.)

. (2.5.)

(2.6.)

Коефіциєнти	2007 рік	2008 рік	2009 рік	Оптимальне значення
К-т автономності	0,05	0,33	0,22	0,7-0,8 =1
К-т фінансування	20,43	1,99	3,53	0,3-0,4 =0
К-т заборгованності	0,95	0,67	0,78	0,2-0,3 =0
К-т поточної заб-і	0,79	0,53	0,69
К-т довгост-го фін-я	0,21	0,47	0,31	0,8-0,9 =1

Коефіцієнт автономії Протягом 2007-2009рр. при здійсненні своєї фінансового-господарської діяльності підприємство мало низький рівень цього показника. Це характеризує слабку фінансову стійкість та залежність від депозитних засобів, але і ставить під сумнів ефективність використання поточних рахунків.

К-т фінансування. Значення цього показника більше і вказує на зниження фінансової стійкості підприємства. За даними таблиці значення даного показника вказує на слабку фінансову стійкість підприємства в процесі здійснення фінансово-господарської діяльності.

К-т заборгованності. показує залежність від зовнішніх джерел фінансування <1. Підприємство має позитивний показник по трьох роках діяльності.

К-т поточної заб-і На кожну гривню поточної заборгованості у кінці року підприємства мають 79, 53,69 копійок ліквідних активів.

К-т довгост-го фін-я показує, скільки довгострокових позикових коштів використано для фінансування активів підприємства з власними коштами. Чим менше позикових коштів залучає підприємство для здійснення своєї статутної діяльності, тим сильніший його фінансовий стан. Отже можна зробити висновок, що в нашому випадку спостерігається незначне збільшення даного показника але і незначне збільшення показника може призвести в подальшому до фінансової нестабільності підприємства.

Аналіз платоспроможності

Характеризують своєчасність розрахунків по поточних зобов'язаннях.

.(2.7.)

. (2.8.)

.(2.9)

Коефіцієнт співвідношення дебіторської і кредиторської заборгованості = Сума дебіторської заборгованості / Сума кредиторської заборгованості

Коефіциєнти	2007 рік	2008 рік	2009 рік	Оптимальне значення
К-т абсолютної ліквідності	0,00	0,03	0,00	25-30 %
К-т проміжної ліквідності	0,44	0,63	0,81	70-80%
К-т поточної ліквідності	0,72	0,93	0,95	100 и вище
К-т співвідношення дебіт-ї і кред-ї заборг-ті	4,88	1,24	5,01	равно 1

К-т абсолютної ліквідності Характеризує негайну готовність підприємства ліквідувати короткострокову заборгованість і визначається як відношення суми грошових коштів підприємства та короткотермінових. Даний коефіцієнт мав негативне значення і помітна тенденція до його зменьшення.

К-т проміжної ліквідності (швидкої) відображає платіжні можливості підприємства щодо сплати поточних зобов'язань за умови своєчасного проведення розрахунків з дебіторам. В трьох роках даний показник є поза межами норми, що свідчить про нездатність підприємства сплачувати поточні зобов'язання за умови своєчасного проведення розрахунків з дебіторами.

К-т поточної ліквідності(покриття) характеризує достатність оборотних засобів для покриття своїх боргів. . Збільшення цього показника свідчить про поліпшення фінансового стану підприємства. Згідно таблиці даний показник має достаньо низьке значення, Тут може виникнути сумнів у ефективності використання поточних активів при дуже низькому рівні позикового капіталу, тому що за рахунок власних коштів розширювати виробництво, основні фонди, модернізувати і удосконалювати технології практично не можливо бо, як бачимо, значна частка прибутку іде на забезпечення поточної діяльності підприємства.

К-т співвідношення дебіт-ї і кред-ї заборг-ті Нормальним значенням цього показника вважається значення, що перевищує одиницю. В нашому прикладі він майже дійшов у 2008р. до одиниці (=1,24).

Аналіз оборотності активів підприємства

Характеризують на скільки швидко обертаються активи в процесі господарської діяльності. Характеристика ділової активності підприємства.

Коефіцієнт оборотності всіх активів = Чистий дохід від реалізації/ Середня вартість всіх використаних активів. Характеризує, наскільки ефективно використовуються активи з точки зору обсягу реалізації. Він показує, скільки гривень реалізації припадає на кожну гривню, вкладену в активи підприємства. Іншими словами, скільки разів за звітний період активи обернулись в процесі реалізації продукції. Чим вищий оборот, тим ефективніше використовуються активи.