Планирование. Контролинг. (стр. 4 из 12)
2. Товарооборот (или объем реализации) / Число работников = Производительность работников.
3. Товарооборот / Объем продукции, находящийся на складе = Сколько на 1 руб. складской продукции мы продали (эффективность продукции). Если показатель маленький, то смотреть детально по номенклатуре.
4. Товарооборот / Активы = Сколько на 1 руб. активов мы выполняем продукции.
5. Объем реализации / Объем рекламации = Уровень рекламации.
6. Товарооборот / Число продавцов (торговых домов).
План по сбыту и рекламе.
Необходимо опираться на прошлые данные.
Показатели:
1. Тенденция объема продаж. Стоимостная динамика продаж.
2. Динамика цен: собственных и конкурентов.
3. Достигнутые показатели сбыта в прошлый период.
4. Каковы отклонения фактических от плановых показателей в прошлом периоде.
Статистика сбыта должна систематизироваться по определенным характеристикам:
· По товару или по группам товаров.
· По торговым районам.
· По группам покупателей.
· Объем и частота заказов.
Текущий план детализируется по месяцам или по декадам. Первый квартал подробно, а затем по кварталам. Важен показатель ритмичности. Он оказывает прямое воздействие на план производства.
План по сбыту:
1. Количественные характеристики в стоимостном выражении.
2. Различные инструкции по скидкам, по срокам и условиям платежа.
Реклама должна работать на сбыт.
Лекция 8.
Функции рекламы:
1. Способствовать появлению потребностей в товаре.
2. Давать необходимую информацию о товаре.
3. Обеспечивать каналы сбыта (или поддерживать их).
4. Внушать доверие к товару и его производителю.
5. Способствовать определенному формированию имиджа товара.
Что учитывается в плане:
1. Положение товара или услуги на рынке (по отношению к потребителю и к конкуренту).
2. Составление конкретной цели товара.
3. Конкретизируются объекты и содержание рекламы.
4. Формы и средства рекламы (рекламный бюджет).
5. Частота и сроки повторения рекламы.
6. Контроль за эффективностью рекламы.
Содержание рекламного плана:
1. Перечень рекламных мероприятий по средствам и времени проведения.
2. План по выставкам и экспозициям.
3. Планы специальных рекламных компаний.
4. Сводный план рекламных мероприятий.
5. Разрабатывается рекламный бюджет:
· Установление определенного процента от товарооборота (с объема продаж).
· Объем затрат на рекламу основного конкурента (сравнение и ориентация) при условии, что цель приблизить или подавить конкурента.
· Планирование по фактическим рекламным мероприятиям (плохой способ).
План по издержкам.
Сложность планирования издержек:
1. Широкая номенклатура выполняемых изделий (услуг).
2. Большое многообразие используемых комплектующих, сырья и т.д.
3. Многообразие используемого оборудования.
4. Сложность организационной структуры.
5. Большая разновидность косвенных (накладных) расходов.
Признаки формирования банка данных издержек:
1. По товарам и услугам.
2. По производственным и технологическим стадиям и операциям.
3. Затраты по функциональным отделам фирмы (с использованием метода ФСА).
4. Эксплуатационные затраты (затраты на функционирование фирмы).
5. По основным элементам затрат.
Система информации должна включать:
1. Сведения о доминирующих затратах.
2. Сведения по себестоимости.
3. Сведения о затратоёмких процессах и о сферах функциональной деятельности (строим график типа АВС).
4. Влияние объемов производства на величину удельных затрат (абсолютные затраты будут расти с каждым годом).
5. Данные об объеме необходимых оборотных средств.
Нужно иметь четкое представление о прямых/переменных и косвенных/накладных расходах. Прямые затраты – затраты на единицу продукции, косвенные – на всю совокупность продукции. Если затраты участвуют непосредственно в производственном (технологическом) процессе, то это прямые/переменные затраты. Если не участвуют, то соответственно косвенные/постоянные.
(!! Re. Амортизация, как элемент прибыли, не облагается налогом).
Общие принципы планирования не зависят от типа производства (единичное, серийное, массовое). Но с т.з. калькуляции затраты могут учитываться разными методами (калькуляция по заказам, по процессам).
Учет затрат ведется по фактическому расходу на весь заказ. Накладные расходы считаются в процентах от заработной платы основных работников по всему заказу. Суммарные затраты есть себестоимость заказа.
План производства.
Этот план является центральным. Он является основой для численности предприятия.
Основа для разработки плана:
· Показатели ожидаемого спроса по результатам маркетинга.
· Наличие определенных заказчиков.
· Величина производственной мощности.
· Данные по потребности в материальных ресурсах.
· Возможности технической и технологической базы.
· Возможности кадрового потенциала.
План производства включает три раздела:
1)). Основное производство. Перечень ассортимента и краткая характеристика планируемой продукции с указанием планируемого объема в натуральном и стоимостном выражении.
2)). План по промышленным услугам.
3)). План НЗП.
1)). Должна быть систематизация номенклатуры (основной продукции) по признакам:
01 – основные изделия (профилирующие)
02 – экспортная продукция
03 – новая продукция
04 – продукция по заказам
05 – ТНП (для военного производства)
06 – товары, сделанные из материалов заказчика
07 – прочая продукция
Показатели плана:
· Натуральные (шт., т., км.)
· Стоимостные
· Условно-натуральные (по отношению к базовой величине)
· Трудовые
В плане производства различают следующие виды продукции:
· Товарная (1)
· Реализованная (2)
· Валовая (3)
· Чистая (4)
· Внутризаводской оборот (5)
· Валовой оборот (6)
(1) Готовая продукция, полностью укомплектованная, соответствует требованиям ТУ и находится на складе готовой продукции (не в цехе).
(2) Готовая продукция, поставленная заказчикам или потребителям и оплаченная ими. Дает представление о соответствии стоимости продукции ее потребительской стоимости.
(3) Товарная продукция + НЗП
(1) и (3) не используются для определения производительности труда, т.к. в них заложен прошлый труд.
(4) Вновь созданная стоимость
(5) Суммарная стоимость продукции и услуг, которые производятся исключительно внутри предприятия.
(6) Сумма валовой продукции и внутризаводской оборот
3)). НЗП – это незаконченная в изготовлении продукция, находящаяся на рабочих местах.
(руб), где 
- среднедневной выпуск продукции (шт/день) 
- плановая себестоимость изделия 
- длительность производственного цикла 
- коэффициент нарастания затрат, отражает коэффициент готовности
, где 
- технологическое время 
- межоперационное время 
- испытания
,гдеm – удельный вес материальных затрат
, где 
- годовой объем выпуска (шт/год) 
- действительный годовой фонд времени
, где 
- номинальный фонд (за вычетом выходных и праздников) 
-коэффициент простояНЗП может рассчитываться и в трудовом исполнении:
, где 
- время на изготовление 1-ой штуки 
- коэффициент готовности (0,3 – 0,8)Учет НЗП идет по:
· Предприятию в целом
· Изделиям
· Элементам затрат
Финал – расчет производственной программы.
Лекция 12.
Коэффициент запуска определяет загрузку основных цехов для выпуска запланированного объема производства.
Особенности: рассчитывается с конца производственной программы.
Кзап1 Кзап2 Кзап3
Операции Р1 Р2 Р3 Nвал
Потери, Из плана производства
брак, запас
Характеристики работы для любого цеха:
- Трудоемкость (усредненная) по стадиям. Операции внутри цеха не учитываются плановым менеджером. Они учитываются в цехе.