Антикризисный менеджмент и профилактика банкротства на предприятии в современных условиях рыночной (стр. 11 из 20)
ЗБ =
, (3.43).4 ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ НГДУ «ЕЛХОВНЕФТЬ»
4.1. Анализ экономических показателей деятельности предприятия
4.1.1. Анализ прибыли
Из данных таблицы 4.1. следует, что величина балансовой и чистой прибыли НГДУ снизились в 2002 году по сравнению с 2000 годом на 17% и 21% соответственно.
Снижение этих показателей произошло за счёт роста себестоимости продукции. Себестоимость товарной продукции по НГДУ в целом увеличилась в период с 2000- 2001гг. на 781709 тыс. руб. (45%). С 2001 по 2002 годы себестоимость товарной продукции НГДУ выросла на 639691 тыс. руб. (50%), по нефтепродуктам – на 142018 тыс.руб.(31,6%). Себестоимость товарной продукции в целом выросла с 2001 по 2002 г.г. на 682421 тыс. руб.(27%), в том числе по нефти она выросла на 788993 тыс. руб. (41%), по нефтепродуктам снизилась на 18%. В то же время выручка от реализации продукции в целом вза период с 2000 по 2002 гг. выросла всего на 471296 тыс. руб. (14%), в том числе по нефти на 45928 тыс. руб. или (17%).
Основное влияние на рост выручки оказало повышение цены 1 тн. нефти на 16,3% по сравнению с 2001 годом. Объём выручки по нефтепродуктам, уменьшился на 17,5% по сравнению с 2001 годом, и составил 594286 тыс.руб. по причине уменьшения объёма выработки и реализации дорожного битума на 55,3% из-за падения спроса со стороны основного потребителя ОАО «Дорсервис».
На снижение балансовой и чистой прибыли повлияли убытки от прочей реализации и внереализационных операций.
От прочей реализации убытки увеличились с 71906 тыс. руб. в 2000 году до 170044 тыс. руб. в 2002 году.
| Таблица 4.1. Анализ финансовых результатов НГДУ "Елховнефть" | |||||||||
| Показатель | 2000г. | 2001г. | откл +,-01/00 гг. | %, 01/00гг. | 2002г. | откл +,-02/01 гг. | %, 02/01гг. | откл +,-02/00 гг. | %, 02/00гг. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1. Выручка от реализации | 3290264 | 3423439 | 133175 | 104 | 3716056 | 292617 | 109 | 425792 | 113 |
| без НДС и акцизов | |||||||||
| В т.ч. НГДУ | 2707990 | 2703247 | -4743 | 100 | 3167274 | 464027 | 117 | 459284 | 117 |
| ЕНПУ | 582274 | 720192 | 137918 | 124 | 594286 | -125906 | 83 | 12012 | 102 |
| 2. Себестоимость товарной продукции всего | 1738242 | 2519951 | 781709 | 145 | 3202372 | 682421 | 127 | 1464130 | 184 |
| Себестоимость товарной продукции НГДУ | 1289166 | 1928857 | 639691 | 150 | 2717850 | 788993 | 141 | 1428684 | 211 |
| Себестоимость товарной продукции ЕНПУ | 449076 | 591094 | 142018 | 132 | 484522 | -106572 | 82 | 35446 | 108 |
| 3. Прибыль от основной деятельности | 1552022 | 903488 | -648534 | 58 | 513684 | -389804 | 57 | -1038338 | 33 |
| в т. ч. НГДУ | 1418824 | 774390 | -644434 | 55 | 449424 | -324966 | 58 | -969400 | 32 |
| ЕНПУ | 133198 | 129098 | -4100 | 97 | 109764 | -19334 | 85 | -23434 | 82 |
| 4. Коммерческие расходы всего | 15936 | 7443 | -8493 | 47 | -7443 | -15936 | |||
| в т. ч. НГДУ | 3783 | 1073 | -2710 | 28 | -1073 | -3783 | |||
| в т. ч. ЕНПУ | 12153 | 6370 | -5783 | 52 | -6370 | -12153 | |||
| 5. Прибыль от основной деятельности | 1536086 | 896045 | -640041 | 58 | 559188 | -336857 | 62 | -976898 | 36 |
| в т. ч. прибыль НГДУ | 1415041 | 773317 | -641724 | 55 | 449424 | -323893 | 58 | -965617 | 32 |
| прибыль ЕНПУ | 121045 | 122728 | 1683 | 101 | 109764 | -12964 | 89 | -11281 | 91 |
| 6. Прибыль, убытки от прочей деятельности | -41755 | -20457 | 21298 | 49 | -45504 | -25047 | 222 | -3749 | 109 |
| 7.Доходы от участия в дру- гих организациях (дивиде- нды) | 77 | 77 | -77 | ||||||
| 8. Проценты к получению | 656 | 656 | -656 | ||||||
| 9. Проценты к уплате | 53237 | 53237 | 62481 | 9244 | 117 | 62481 | |||
| 10. Операционные доходы | 10758 | 11179 | 421 | 104 | 18271 | 7092 | 163 | 7513 | 170 |
| 11. Операционные расходы | 82664 | 71565 | -11099 | 87 | 125834 | 54269 | 176 | 43170 | 152 |
| 12. Внереализационные доходы | 58642 | 68927 | 10285 | 118 | 51797 | -17130 | 75 | -6845 | 88 |
| 13. Внереализационные расходы | 85342 | 189304 | 103962 | 222 | 156648 | -32656 | 83 | 71306 | 184 |
| 14. Балансовая прибыль | 1395725 | 642321 | -753404 | 46 | 238789 | -403532 | 37 | -1156936 | 17 |
| 15. Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи | 977008 | 450624 | -226022 | 46 | 152824 | -135387 | 30 | -361409 | 14 |
| 16. Чистая прибыль | 418717 | 192697 | -226020 | 46 | 85964 | -106733 | 45 | -332753 | 21 |
От внереализационных операций убытки уменьшились с 584990 тыс. руб. в 2000 году до 200366 тыс. руб.в 2002 году.
С учётом всех прибылей и убытков балансовая прибыль в 2002 году составила 238789 тыс. руб., что на 62,8% или 403532 тыс. руб. ниже 2001 года и на 1156936 тыс. руб. ниже 2000 года.
В НГДУ «Елховнефть» балансовая прибыль большей частью формируется за счёт прибыли от реализации нефти
Расчёт влияния факторов на изменение уровня прибыли можно выполнить способом цепной подстановки, используя следующие данные:
Таблица 4.2.
| Годы | Выпуск товарной продукции. (тн.) | Себестоимость 1 т. нефти (руб.) | Цена 1 т. нефти, (руб.) |
| 2000 | 1176346 | 1095,60 | 2302,04 |
| 2001 | 1220563 | 1580,30 | 2214,75 |
| 2002 | 1229380 | 2210,75 | 2576,32 |
Расчёт влияния факторов на изменение суммы прибыли от реализации нефти.
Исходные данные для факторного анализа прибыли приведены в таблице 4.3 .
Факторный анализ прибыли 2001 год. Сумма прибыли за счёт: увеличения объёма товарной продукции на 44,217 тыс тн. увеличилась на 53339 тыс. руб.
DПpп = 1472163 – 1418824 = 53339
снижения цены реализации за 1 тн. нефти на 87,29 руб., уменьшилась на 106537 тыс. руб. DПцен. = 1365626 – 1472163 = -106537
роста себестоимости за 1 тн. товарной нефти на 484,4 руб., снизилась на 59236 тыс.руб. DПс = 774390 – 1365626 = - 591236
ИТОГО: DП = 53339-106537-591236 = - 644434 тыс. руб. снижение прибыли в период с 2000 по 2001 г.г.
Таблица 4.3. Факторный анализ прибыли.
| Показатель | Условия расчёта | |||
| Объём реализации | Цена | Себестои-мость | Сумма прибыли, (тыс.руб.) | |
| Факт 2000 г. | Факт 2000 г. 1176,35 | Факт 2000 г. 2302,04 | Факт 2000 г. 1095,90 | 1418824 |
| Усл.1 | Факт 2001 г. 1220,56 | Факт 2000 г. 2302,04 | Факт 2000 г. 1095,90 | 1472164 |
| Усл.2 | Факт 2001 г. 1220,56 | Факт 2001 г. 2214,75 | Факт 2000 г. 1095,90 | 1365627 |
| Факт 2001 г. | Факт 2001 г. 1220,56 | Факт 2001 г. 2214,75 | Факт 2001 г. 1580,30 | 774390 |
| Усл.1 | Факт 2002 г. 1229,38 | Факт 2001 г. 2214,75 | Факт 2001 г. 1580,30 | 779980 |
| Усл.2 | Факт 2002 г. 1229,38 | Факт 2002 г. 2576,32 | Факт 2001 г. 1580,30 | 1224487 |
| Факт 2002 г. | Факт 2002 г. 1229,38 | Факт 2002 г. 2576,32 | Факт 2002 г. 2210,75 | 449424 |
Факторный анализ прибыли 2002 год. Сумма прибыли за счёт:
увеличения объёма товарной продукции на 8,817 тыс тн. увеличилась на 5590 тыс. руб. DПpп = 779980-774390 =5590 тыс. руб.
роста цены реализации за 1 тн. нефти на 361,57 руб., увеличилась на 444507 тыс. руб. DПцен. = 1224487 – 779980 = 444507
роста себестоимости за 1 тн. товарной нефти на 630,45 руб., снизилась на 775063 тыс.руб. DПс = 449424 – 1224487 = -775063
ИТОГО: DП = 5590+444507-775063 = - 324966 тыс. руб. снижение прибыли в период с 2001 по 2002 гг.
4.1.2. Анализ рентабельности и деловой активности
Анализ рентабельности и деловой активности (таблица 4.4), проводим на основании исходных данных таблицы 4.1. и таблицы 4.2, а так же Приложение 1.
| Таблица 4.4. | ||||
| Анализ рентабельности и деловой активности. | ||||
| Наименование | Порядок | Значение коэффициента | ||
| коэффициента | расчёта | на | на | на |
| 01.01.01г. | 1.01.02г. | 31.12.02г. | ||
| 1.Рентабельности продаж | прибыль/выручка | 418717/3248509= 0,129 | 192697/3402982= 0,057 | 85964/3716056= 0,023 |
| 2.Рентабельности всего | ||||
| капитала предприятия | пр/стр.699 | 418717/2237732= 0,187 | 192697/3925699= 0,049 | 85964/3726682= 0,023 |
| 3.Рентабельность внеобо- | пр/стр.190 | 418717/1679018= | 192697/3069400= | 85964/3062846= |
| ротных активов | 0,249 | 0,063 | 0,028 | |
| 4.Рентабельности собст- | 418717/1842322= | 192697/2777000= | 85964/3396491= | |
| венного капитала | пр/стр.490 | 0,227 | 0,069 | 0,025 |
| 5.Рентабельность перма- | 418717/(1842322+ | 192697/(2777000+ | 85964/(3396491+ | |
| нентного капитала | пр/стр.490+590 | 57838)=0,220 | 48515)=0,068 | 7564)=0,025 |
| 6.Общей оборачиваемо- | 3248509/2237732= | 3402982/3925699= | 3716056/3726682= | |
| сти капитала | в/стр.699 | 1,452 | 0,867 | 0,997 |
| 7.Оборачиваемости мо- | 3248509/558714= | 3402982/856299= | 3716056/663836= | |
| бильных средств | в/стр.290 | 5,814 | 3,974 | 5,598 |
| 8.Оборачиваемости ма- | ||||
| териальных оборотных | в/стр.210 | 3248509/246565= | 3402982/2314150= | 3716056/217566= |
| средств | 13,171 | 14,722 | 17,080 | |
| 9.Оборачиваемости гото- | 3248509/10353= | 3402982/7167= | 3716056/36947= | |
| вой продукции | в/стр.214 | 313,775 | 474,813 | 100,580 |
| 10.Оборачиваемости де- | ||||
| биторской задолженности | в/(стр.230+240) | 3248509/(15421+ 258836)=11,845 | 3402982/(18792+ 501172)=6,545 | 3716056/(34234+ 187080)=16,79 |
| 11.Среднего срока оборо- | ||||
| та дебиторской задолжен- | (365*стр.(230+240))/в | (365*274257)/ | (365*519964)/ | (365*221314)/ |
| ности, в днях | 3248509=30,815 | 3402982=55,771 | 3716056=21,738 | |
| 12.Оборачиваемости кре- | ||||
| диторской задолженности | в/(стр.590+690) | 3248509/(57838+ 337572)=8,210 | 3402982/(48515+ 1100184)=2,962 | 3716056/(7564+ 322627)=11,254 |
| 13.Среднего срока оборо- | ||||
| та кредиторской задол- | (365*(стр.590+690))/в | (365*395410)/ | (365*1148699)/ | (365*330191)/ |
| женности, в днях | 3248509=44,428 | 3402982=123,208 | 3716056=32,432 | |
| 14.Фондоотдачи внеобо- | в/стр.190 | 3248509/1679018= | 3402982/3069400= | 3716056/3062846= |
| ротных активов | 1,935 | 1,109 | 1,213 | |
| 15.Оборачиваемости соб- | в/стр.490 | 3248509/1842322= | 3402982/2777000= | 3716056/3396491= |
| ственного капитала | 1.763 | 1,225 | 1,094 | |
1. Рентабельность продаж. Снижение коэффициента рентабельности продаж с 0,129 на1.01.01 г. до 0,023 на 31.12.02г. объясняется снижением прибыли, что в свою очередь связано с ростом себестоимости .