Таблица 14. Изменение имущественного положения предприятия
| Показатель | На начало периода , тыс.руб. | На конец периода, тыс.руб. | Структура прироста | |
| тыс.руб. | % | |||
| Всего имущества | 162271 | 160462 | -1809 | -100 |
| в том числе | ||||
| 1. иммобилизационные активы (ВА) | 91194 | 91617 | +423 | +23,38 |
| 2. мобилизованные активы (ОА) | 71077 | 68845 | -2232 | -123,38 |
| 2.1 запасы (210) | 60090 | 56317 | -3773 | -208,57 |
| 2.2 дебиторская задолженность (240) | 6602 | 8750 | +2148 | +118,74 |
| 2.3 прочие оборотные активы (220+250+260+270-252-244) | 4060 | 3588 | -472 | -26,10 |
Вывод.
Из таблицы 14 видно, что на данном предприятии наблюдается снижение стоимости имущества на 1809 тыс. рублей или на 1,12% (1809 / 162271 × 100%). Снижение стоимости произошло за счет мобильных активов, их доля уменьшилась на 123,38%, которые, в свою очередь, снизились за счет запасов на 208,57%. Это означает, что предприятие стало менее мобильным.
5.3 Изменение производственного потенциала предприятия
Таблица 15. Изменение производственного потенциала предприятия
| Показатель | На начало периода | На конец периода | Темп изменения, % | Изменения | |||
| тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | ||
| 1.основные средства (120) | 1834 | 3,38 | 1397 | 2,63 | 76,17 | -437 | -0,75 |
| 2.производственные запасы (211+212+217) | 21509 | 39,65 | 19116 | 36,06 | 88,87 | -2393 | -3,6 |
| 3. НЗП (213) | 30896 | 56,96 | 32503 | 61,31 | 105,20 | +1607 | +4,35 |
| ИТОГО производственный потенциал -тыс.руб. -% к имуществу | 54239 - | 100 33,42 | 53016 - | 100 33,04 | 97,74 - | -1223 - | - -0,38 |
Вывод.
Данные таблицы 15 свидетельствуют о снижении производственного потенциала предприятия на 1223 тыс. рублей или на 2.26% (100%-97,74%), который составил 53016 тыс. рублей или 33,04% общей суммы средств, находящихся в распоряжении предприятия. Сокращение производственного потенциала было вызвано, в основном, уменьшением стоимости производственных запасов на 2393 тыс. рублей. Так как общий капитал сократился на 1,12%, а производственный на 2,26% (100% -97,74%), то доля последнего сократилась.
5.4 Анализ ликвидности (платежеспособности) предприятия
Таблица 16. Анализ ликвидности (платежеспособности) предприятия
| Показатель | Иденти- фикатор | Расчетная формула | На начало периода, Тыс.руб | На конец периода, Тыс.руб. | Темп изменения, % | Откло- нение |
| 1.коэффициент текущей ликвидности | КЛТ | КЛТ=ОА/КП | 1,3979 | 1,4770 | 105,66 | +0,0791 |
| 2. коэффициент быстрой ликвидности | КЛБ | КЛБ=(ОА-ЗЗ) / КП | 0,1363 | 0,1918 | 140,72 | +0,0555 |
| 3. коэффициент абсолютной ликвидности | КЛА | КЛБ=ДС/КП | 0,0088 | 0,0067 | 76,13 | -0,0021 |
| 4. функциони- рующий капитал | ФК | ФК=ОА-КП | 20230 | 22233 | 109,90 | +2003 |
| 5.маневренность функциони- рующего капитала | МФК | МФК=ДС/ФК | 0,0220 | 0,0140 | 63,63 | -0,080 |
| 6. собственные оборотные средства | СОС | СОС=ДП+СК-ВА | 20230 | 22233 | 109,90 | +2003 |
Вывод.
1) Значение коэффициента текущей ликвидности свидетельствует о том, что на данном предприятии на 1 тыс. рублей текущих пассивов приходится 1393,9 рублей финансовых ресурсов, вложенных в оборотные активы на начало периода и 1477,0 рублей на конец, то есть кредиторские краткосрочные обязательства полностью обеспечиваются материальными оборотными средствами. Коэффициент ликвидности удовлетворяет платежеспособности. Повышение данного показателя на 5,56% (105,66%-100%) объясняется уменьшением текущих пассивов на 8,13%.
2) Коэффициент быстрой ликвидности показывает, что за счет текущих активов без учета материально-производственных затрат могут быть покрыты лишь на 13,63% (0,1363×100%) текущих обязательств в начале периода и 19,18% в конце периода (нормативное значение от 70% до 100%). Значение коэффициента быстрой ликвидности увеличилось в 1,41 раза из-за увеличения дебиторской задолженности на 33,14% и снижения краткосрочных пассивов на 8,33%. Это характеризует финансово-хозяйственную деятельность предприятия с положительной стороны.
3) Коэффициент абсолютной ликвидности свидетельствует о том, что на данном предприятии немедленно за счет денежных средств могут быть погашены лишь 0,88% краткосрочных обязательств на начало периода и 0,67% на конец периода. Снижение этого показателя на 23,87% (100%-76,13%) связано с уменьшением краткосрочных пассивов на 8,33% (100%-91,67%).
Сравнение показателей в динамике указывает на изменение структуры оборотных средств: снизилась наиболее мобильная их часть – денежные средства. Средства, вложенные в производственные запасы, так же снизились.
4) Показатель «функционирующий капитал» служит для оценки оборотных средств, остающихся свободными после погашения краткосрочных обязательств. На начало периода у предприятия текущих активов на 20230 тыс. рублей больше, чем текущих обязательств, на конец периода их больше на 22233 тыс. рублей. Этот показатель не имеет каких либо ограничений. Поэтому, оценивая его, руководствуются правилом: чем больше, тем лучше.
5) По показателю маневренности функционирующего капитала можно судить о том, что на начало периода 1,40 функционирующего капитала представляет собой абсолютно ликвидные активы, то есть денежные средства.
6) В условиях рыночной экономики ограничений на использование собственных средств у предприятия нет. В какую область и в какой пропорции направлять финансовые ресурсы решает руководство предприятия. Увеличение этого показателя на 9,90% говорит о том, что большая часть прироста собственного капитала была направлена на увеличение оборотных средств.
5.5 Анализ финансовой устойчивости предприятия
Таблица 17. Анализ финансовой устойчивости предприятия
| Показатель | Иденти- фикатор | Расчетная формула | На начало периода | На конец периода | Темп изменения, % | Отклонение |
| 1.коэффициент концентрации собственного капитала | КСС | КСС=СК/БП | 0,6811 | 0,7037 | 103,32 | +0,0226 |
| 2.коэффициент концентрации заемного капитала | ККП | ККП=ЗК/БП | 0,3188 | 0,2962 | 92,91 | -0,0226 |
| 3.коэффициент финансовой зависимости | КФЗ | КФЗ=БП/СК | 1,4682 | 1,4210 | 96,78 | -0,0472 |
| 4.коэффициент маневренности собственного капитала | КМ | КМ=СОС/СК | 0,1830 | 0,1969 | 0,0139 | +7059 |
| 5.коэффициент структуры долгосрочных вложений | КСВ | КДП=ДП / (ДП+СК) | 0,0098 | 0,0101 | 103,06 | +0,0003 |
| 6.коэффициент долгосрочного привлечения средств | КОП | КСП=ДП/ЗК | 0,0080 | 0,0081 | 0,001 | +1,25 |
| 7.коэффициент структуры заемного капитала | КСП | КСП=ДП/ЗК | 0,0174 | 0,0195 | 112,07 | +0,0021 |
| 8.коэффициент соотношения собственного и заемного капитала | КС | КС=СК/ЗК | 2,1358 | 2,3751 | 111,20 | +0,2393 |