Аналогичным образом проанализируем изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:
ГВ' = ДхПхЧВ (10)
АГВ'д = АД х Ппл х ЧВПЛ = -10 х 7,8 х 284,9 = -22,2 тыс. руб.; АГВ'П = Дф х ДП х ЧВПЛ= 215 х (-0,3) х 284,9 = -18,4 тыс. руб.; ДГВ'ЧВ= Дф х Пф х ДЧВ = 215 х 7,5 х 31,23 = +50,4 тыс. руб.
Итого +9,8 тыс. руб.
Непроизводительные затраты труда из-за брака в работе Богдановичского ГМЗ составили 1640 часов (данные предприятия). За счет этого уровень среднечасовой выработки снизился на 0,6%, или на 1,71 руб.
Существенное влияние на изменение средней выработки оказывает изменение структуры продукции. При увеличении доли более трудоемкой продукции увеличиваются затраты труда на ее производство. Результаты факторного анализа представим в таблице 19.
Таблица 19 - Результаты факторного анализа
| Фактор | A4Bxi | АГВ'х! | ЛГВппп | двпх1 |
| 1. Численность персонала | — | — | — | |
| 2. Среднегодовая выработка одного работника | ~ | — | — | +3600 |
| Итого | — | +3600 | ||
| 2.1. Удельный вес рабочих | +10,0 | +2000 | ||
| 2.2. Количество отработанных дней одним рабочим за год | -22,2 | -18,2 | -3640 | |
| 2.3. Продолжительность рабочего дня | -18,4 | -15,1 | -3020 | |
| 2.4. Изменение среднечасовой выработки рабочих | — | +50,4 | +41,3 | +8260 |
| Итого | +9,8 | + 18 | +3600 | |
| 2.4.1. Изменение технологии | + 16,07 | +25,9 | +21,2 | +4240 |
| 2.4.2. Изменение структуры продукции | +11,00 | + 17,7 | + 14,5 | +2900 |
| 2.4.3. Затраты труда непроизводительные | -1,71 | -2,7 | -2,2 | -440 |
| 2.4.4. Модернизация оборудования | +5,87 | +9,5 | +7,8 | + 1560 |
| Итого | +31,23 | +50,4 | +41,3 | +8260 |
Расчет производится следующим способом:
АФРВстр = £ (ДУдо х ТЕшл) х УВПобщ.ф, (11)
где , АУд1 - изменение доли продукции в общем выпуске; ТЕшл - трудоемкость отдельного вида продукции; УВПобщ.ф - общий фонд времени.
Таким образом,
АФРВстр = [(+0,2) х 16 + (-0,2) х 12] х 19000 = + 15200 человеко-часов
В связи с увеличением удельного веса более трудоемких изделий Богдановичского ГМЗ общая сумма трудовых затрат возросла на 15 200 человеко-часов, но за счет изменения структуры производства увеличился и выпуск продукции.
Факторную модель рентабельности персонала МУП «БГМЗ» (отношение прибыли к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала) можно представить следующим образом:
(П)
ппп в вп ппп где П - прибыль от реализации продукции;
ППП - среднесписочная численность промышленно-производственного персонала;
В - выручка от реализации продукции;
ВП - стоимость выпуска продукции в действующих ценах;
Rmrn - рентабельность персонала;
R рп - рентабельность продаж;
Дрп - доля выручки в стоимости выпущенной продукции;
ГВ - среднегодовая выработка продукции одним работником в действующих ценах.
Таблица 20 - Данные факторного анализа рентабельности персонала Богдановичского ГМЗ за 2006 год
| Показатель | План | Факт | Отклонение |
| Рентабельность продаж, % | 18,78 | 18,04 | -0,74 |
| Удельный вес продаж в стоимости произведенной продукции | 1 ,0301 | 0,9622 | -0,0679 |
| Среднегодовая выработка продукции одним работником (в текущих ценах тыс. руб. | 400 | 501,6 | + 101,6 |
| Прибыль на одного работника, тыс. руб. | 77,385 | 67,685 | -9,7 |
Прибыль на одного работника Богдановичского ГМЗ ниже плановой на 9,7 тыс. руб., в том числе за счет изменения:
а) производительности труда
ARnnn = АГВ х Дрппл х RpraM = Ю1,6 х 1,0301 х 18,78 / 100 = = + 19,7 тыс. руб.;
б) удельного веса реализованной продукции в общем ее выпуске
ARnnn = ГВФ х ддрп х Rpraui = 501,6 х (-0,0679) х 18,78 / 100 = - 6,4 тыс. руб.;
в) рентабельности продаж
ARnnn = ГВф х Дрпф= 501,6 х 0,9622 х (-0,74) / 100 = - 3,6 тыс. руб.
Таблица 21 - Расчет влияния факторов изменения годовой выработки на уровень рентабельности персонала МУЛ «БГМЗ» за 2006 год
| Факторы изменения годовой выработки | Расчет влияния | Изменение прибыли на одного работника, тыс. руб. |
| Удельный вес рабочих в общей численности персонала | ЛГВуд х Дрппл х Rpniui = -(+10) х 1,03 х 18,78/100 | +1,9 |
| Количество отработанных дней одним рабочим за год | АГВд х Дрппл х Ырппл = = (-18,2) х 1,03 х 18,78/100 | -3,5 |
| Средняя продолжительность рабочего дня | ДГВп х Дрппл х Rpnmi = = (-15,1) х 1,03x18,78 /100 | -2,9 |
| Среднечасовая выработка | АГВчв х Дрппл х Rpnnui ~ = (+41,3) х 1,03x18, 78 /100 | +8,0 |
| Изменение уровня отпускных цен | ЛГВц х Дрппл х Rpniw = = (501, 6 - 418) х 1,03 х 18,78 /1 00 | +16,2 |
| Итого | + 19,7 |
Т.е., указанные выше факторы повлияли на изменения размера прибыли в расчете на одного рабочего.
Отрицательный результат влияния можно рассматривать как резерв повышения эффективности использования трудовых ресурсов на МУП «Богдановичский городской молочный завод».
2.4 Оценка эффективности использования трудового потенциала Богдановичского ГМЗ
Сегодня требования к руководителям и рабочим кадрам резко возрастают. В первую очередь речь идёт о профессионализме, компетентности, умении работать в условиях жёсткой конкуренции. От количественных и качественных показателей реализации трудового потенциала во многом зависят экономическое состояние предприятия, конкурентоспособность выпускаемой продукции.
Специально организованное обучение позволяет достичь цели за более короткий срок. Повышение квалификации, как и приобретение знаний, навыков и умений, является результатом самой производственной деятельности.
Индикатором, свидетельствующим о необходимости повышения квалификации рабочих БГМЗ, служит наметившееся снижение среднего разряда рабочих, отставание разряда рабочих от разряда работ (таблица 11). Поэтому систематическому анализу должны подвергаться существующая и требуемая квалификационные структуры рабочих кадров. Прежде всего, необходимо выяснить причины сложившегося положения. В случае с Богдановичским ГМЗ - это изменения в технике и технологии, в выполнении новых работ, ставящих перед рабочими задачу их освоения.
Поскольку одной из форм повышения квалификации является освоение смежных профессий, то система повышения квалификации в МУП «БГМЗ» должна включать производственно-технические курсы, курсы обучения вторым и совмещаемым профессиям, курсы целевого назначения по изучению новых изделий, оборудования, технологии, школы по изучению передовых методов работы
Новые технологии, применяемые на Богдановичском ГМЗ, предъявляют высокие требования к обновлению конкретных знаний и навыков не только рабочих, но и других категорий промышленно-производственного персонала.
Ситуация на БГМЗ такова. У некоторых руководителей предприятия компетентность ограничена интеллектуальными запасами, иначе говоря, потенциал личности оказался ниже потенциала должности, это было выяснено методом
экспертных оценок (таблица 22). В то же время у руководителей цехов, отделов иная картина. Менеджеры среднего звена «перерастают» свои должности на предприятии. Однако, они теряют интерес к карьере по следующим причинам:
- мало шансов при существующей кадровой политике на продвижение;
- небольшие возможности для горизонтальной карьеры в пределах одной должности
за счет роста оклада, персональных надбавок;
- немного лет остается для карьеры: средний возраст таких руководителей близок к
50 годам.
Таблица 22 - Анализ специалистов на соответствие занимаемой должности
| Всего работающих специалистов | По образованию | По стажу работы | |
| Руководители высшего звена, (чел.) | 5 | 1 | - |
| Руководители среднего звена, (чел.) | 3 | - | 1 |
| Руководители низшего звена, (чел.) | 3 | 1 | 1 |
| Специалисты, (чел.) | 12 | 2 | I |
| Итого | 23 | 4 | 3 |
Не соответствующих своим должностям специалистов в общей численности 7 человек, т.е. 30%. Из них не соответствуют своим занимаемым должностям по образованию 57%; по стажу работы 43%.