Менеджмент и конкуренция (стр. 5 из 8)

К сожалению, за все время существования ЗАО «МОСТРЕНТСЕРВИС», в этой компании не проводилось ни одной аудиторской проверки. Поэтому анализ деятельности компании проведем по данным бухгалтерской и статистической отчетности. Данные баланса предприятия на 31 декабря 1999 г. представлен в таблице 1, в которой указаны все используемые на предприятии балансовые счета. Также в этой и других таблицах отдельно в виде показателя темпа прироста показано изменение каждого показателя в 1999 г. по сравнению с 1998 г. Этот предварительный горизонтальный анализ показывает, что за 1999 г. произошло значительное увеличение всех основных технико-экономических показателей, которое сотрудники компании связывают с появлением нового партнера – фирмы «Рено».

Таблица 1. Данные баланса ЗАО «МОСРЕНТСЕРВИС» на 31 декабря 1999 г., в тыс. руб.
Показатель	Код строки баланса	На начало года	На конец года	Темп прироста
Основные средства	120	175 325	237 624	135,53 %
В том числе:
26. здания, машины, оборудование	122	156 406	203 606	130,18 %
Долгосрочные финансовые вложения	140	80 000	90 000	112,50 %
В том числе:
27. инвестиции в зависимые общества	142	80 000	90 000	112,50 %
Итого по разделу I баланса	190	255 325	327 624	128,32 %
Запасы	210	5 180	8 834	170,54 %
В том числе:
28. сырье и материалы	211	1 250	2 100	168,00 %
29. малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	213	800	1 400	175,00 %
30. затраты в незавершенном производстве	214	60	34	56,67 %
31. готовая продукция и товары для перепродажи	215	3 070	5 300	172,64 %
Денежные средства	260	8 022	41 205	513,65 %
В том числе:
32. касса	261	0,2	0,1	50,00 %
33. расчетные счета	262	5 600,6	10 520,8	187,85 %
34. валютные счета	263	2 421,2	30 684,1	1267,31 %
Итого по разделу II баланса	290	13 202	50 039	379,03 %
Баланс АКТИВА баланса	399	268 527	377 663	140,64 %
Уставной капитал	410	8 560	8 560	100,00 %
Резервный капитал	430	86 300	102 000	118,19 %
В том числе:
35. резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством	431	86 300	102 000	118,19 %
Фонд накопления	440	148 890	192 900	129,56 %
Фонд социальной среды	450	11 604	45 488	392,00 %
Итого по разделу IV баланса	490	255 354	348 948	136,65 %
Кредиторская задолженность	620	8 653	13 715	158,50 %
В том числе:
36. по социальному страхованию и обеспечению	624	2 256	4 015	177,97 %
37. задолженность перед бюджетом	626	6 097	9 100	149,25 %
38. авансы полученные	627	300	600	200,00 %
Фонды потребления	650	4 000	5 000	125,00 %
Резервы предстоящих расходов и платежей	660	520	10 000	1923,08 %
Итого по разделу VI баланса	690	13 173	28 715	217,98 %
Баланс ПАССИВА баланса	699	268 527	377 663	140,64 %

Как уже отмечалось, таблица 1 построена на основании данных годового бухгалтерского баланса компании ЗАО «МОСРЕНТСЕРВИС» по состоянию на 31 декабря 1999 г., сданного в налоговую инспекцию в сроки, установленные законодательством РФ. Но для расчетов основных коэффициентов, показывающих эффективность работы предприятия этих данных недостаточно. В таблице 2 приведены данные из годового бухгалтерского отчета о прибылях и убытках по состоянию на 31 декабря 1999 г., сдаваемого в налоговые органы вместе с годовым балансом. В ней, также проведен горизонтальный анализ, наглядно показывающий значительный рост основных показателей деятельности компании, опережающий рост курса доллара США, годовой прирост которого в 1999 г. составил около 120 % по отношению к национальной валюте – рублю.

Таблица 2. Данные отчета «О прибылях и убытках» ЗАО «МОСРЕНТСЕРВИС» на 31 декабря 1999 г., в тыс. руб.
Показатель	Код строки отчета	Прошлый год	Отчетный период	Темп прироста
Выручка (нетто) от реализации продукции (за вычетом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	73 240	112 560	153,69 %
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг.	020	33 944	50 024	147,37 %
Коммерческие расходы	030	18 684	25 087	134,27 %
Управленческие расходы	040	6 806	7 517	110,45 %
Прибыль (убыток) от реализации	050	13 806	29 932	216,80 %
Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070
Доходы от участия в других организациях	080	34 519	37 516	108,68 %
Прочие операционные доходы	090
Прочие операционные расходы	100
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности	110	48 325	67 448	139,57 %
Прочие внереализационные доходы	120
Прочие внереализационные расходы	130
Прибыль (убыток) отчетного года	140	48 325	67 448	139,57 %
Налог на прибыль	150	16 914	23 607	139,57 %
Отвлеченные средства	160	31 411	43 841	139,57 %
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года	170

1.7.1. Основные финансовые показатели

Для комплексного анализа работы и расчета основных финансовых показателей, характеризующих эффективность работы предприятия, необходимо перегруппировать данные баланса и отчета о прибылях и убытках, раскрыв некоторые статьи бухгалтерской отчетности. Для этого составим таблицу показателей актива ЗАО «МОСРЕНТСЕРВИС» (таблица 3), таблицу показателей собственного и заемного капитала (таблица 4) и таблицу показателей доходов и расходов (таблица 5) за 1998 и 1999 гг. работы компании, в которых также рассчитаем показатель темпа прироста, характеризующего годовое изменение каждого показателя.

Таблица 3. Показатели актива ЗАО «МОСРЕНТСЕРВИС», в тыс. руб.
Показатель	1998 г.	1999 г.	Темп прироста
1. Общая сумма активов	268 527	377 663	140,64 %
2. Внеоборотные активы	255 325	327 624	128,32 %
3. Оборотные активы	13 202	50 039	379,03 %
4. Денежные средства	8 022	41 205	513,65 %
5. Краткосрочные финансовые вложения
6. Задолженность покупателей
7. Материально-производственные запасы	5 180	8 834	170,54 %
8. Основные средства	175 325	237 624	135,53 %
9. Долгосрочные финансовые вложения	80 000	90 000	112,50 %
10. Нематериальные активы

Таблица 4. Показатели собственного и заемного капитала ЗАО «МОСРЕНТСЕРВИС», в тыс. руб.
Показатель	1998 г.	1999 г.	Темп прироста
1. Собственный капитал	243 750	303 460	124,50 %
2. Вложенный капитал	8 560	8 560	100,00 %
3. Накопленная прибыль прошлых лет	235 190	294 900	125,39 %
4. Краткосрочные обязательства	13 173	28 715	217,98 %
5. Долгосрочные обязательства
6. Заемный капитал	13 173	28 715	217,98 %

Таблица 5. Показатели доходов и расходов ЗАО «МОСРЕНТСЕРВИС», в тыс. руб.
Показатель	1998 г.	1999 г.	Темп прироста
1. Чистая выручка от реализации продукции	73 240	112 560	153,69 %
2. Себестоимость реализованной продукции	33 944	50 024	147,37 %
3. Валовая прибыль от реализации продукции	39 296	62 536	159,14 %
4. Общехозяйственные и коммерческие расходы	25 490	32 604	127,91 %
5. Прибыль от основной деятельности (операционная прибыль)	13 806	29 932	216,80 %
6. Сальдо результатов финансовой деятельности	34 519	37 516	108,68 %
7. Прибыль от обычной хозяйственной деятельности	48 325	67 448	139,57 %
8. Чрезвычайные прибыли
9. Прибыль до уплаты налога	48 325	67 448	139,57 %
10. Чистая прибыль после уплаты налога	20 753	34 010	163,88 %

1.7.2. Оценка финансовых результатов