Планирование производства нового оборудования на примере ООО Харьковского завода подъемно-т (стр. 18 из 19)
Таблица 3.16
Формирование финансовых результатов деятельности ООО «ХЗ ПТО» в 2009 году
| Показатели | Код рядка | Плано-вый на год, всего | В том числе по кварталам | |||
| І | II | III | IV | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| І. Финансовые результаты | ||||||
| Чистый доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) | 280 | 103000 | 19132 | 33819 | 26832 | 23217 |
| Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг) | 290 | 93000 | 18435,9 | 30230,1 | 22836 | 21498 |
| Валовой: | ||||||
| доход | 300 | 10000 | 696,1 | 3588,9 | 3996 | 1719 |
| убыток | 310 | |||||
| Другие операционные доходы, всего | 320 | 56703 | 3947 | 20351 | 22659 | 9747 |
| в том числе: | ||||||
| доход от операционной аренды активов | 321 | 209 | 14,55 | 75,01 | 83,52 | 35,92 |
| полученные гранты и субсидии | 322 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Административные расходы | 330 | 5118 | 356 | 1837 | 2045 | 880 |
| Расходы на сбыт | 340 | 6524 | 454 | 2341 | 2607 | 1122 |
| Другие операционные расходы | 350 | 46061 | 3206 | 16531 | 18406 | 7918 |
| Финансовые результаты от операционной деятельности: | 360 | |||||
| прибыль | 361 | 9000 | 626 | 3231 | 3596 | 1544 |
| убыток | 362 | |||||
| Доход от участия в капитале | 370 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Другие финансовые доходы | 380 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Другие доходы, всего | 390 | 100 | 7 | 36 | 40 | |
| в том числе: | ||||||
| доход от реализации финансовых инвестиций | 391 | 40 | 2,8 | 14 | 16 | 7 |
| доход от реализации необоротных активов | 392 | 60 | 4,2 | 22 | 24 | 9 |
| доход от реализации имущественных комплексов | 393 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| доход от безоплатно полученных активов | 394 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Финансовые расходы | 400 | 974 | 68 | 350 | 389 | 16 |
| Другие расходы | 410 | 626 | 44 | 225 | 250 | 16 |
| Финансовые результаты от обычной деятельности до налогообложения: | 420 | 0 | ||||
| прибыль | 421 | 7500 | 522 | 2691 | 2997 | 126 |
| убыток | 422 | |||||
| Налог на прибыль от обычной деятельности | 430 | 2400 | 167 | 861 | 959 | 4 |
| Чистая: | 440 | 0 | ||||
| прибыль | 441 | 5100 | 355 | 1830 | 2038 | 87 |
| убыток | 442 | 0 | ||||
| II. Элементы операционных расходов | ||||||
| Материальные расходы | 450 | 62500 | 12500 | 20062,5 | 16062,5 | 137 |
| Расходы на оплату труда | 460 | 12575,2 | 2447,4 | 4192,1 | 2792,7 | 314 |
| Отчисления на соц. нужды | 470 | 4748,8 | 924,2 | 1583,1 | 1054,6 | 1186 |
| Амортизация | 480 | 2745 | 534,2 | 915,1 | 609,6 | 686 |
| Другие операционные расходы | 490 | 21073 | 2771 | 7297 | 6570 | 447 |
| Итого | 500 | 103642 | 19176,8 | 34049,8 | 27089,4 | 2332 |
Таким образом, можно рассчитать безубыточность проекта, а также ЧДП проекта.
Для начала рассчитаем по одному виду продукции – Кран мостовой – порог рентабельности и порог безубыточности, для чего будем использовать данные таблиц 3.14-3.16.
Таблица 3.17
Распределение затрат с использованием метода директ-костинга,
тыс. грн.
| номер | Показатель | Кран мостовой |
| 1 | Объем реализации, шт. | 200 |
| 2 | Цена за 1 шт. | 116 |
| 3 | Выручка от реализации (стр.1 х стр.2) | 23217 |
| 4 | Переменные затраты на 1 шт. | 107 |
| 5 | Переменные затраты на весь объем реализации. (стр.1 х стр. 4) | 21498 |
| 6 | Валовая маржа 1 (стр.3 – стр. 5) | 1719 |
| 7 | Постоянные прямые затраты на весь объем реализации | 1122 |
| 8 | Валовая маржа 2. (стр.6- стр. 7) | 597 |
| 9 | Постоянные непрямые затраты на весь объем реализации | 16 |
| 10 | Прибыль (стр. 8 – стр. 9) | 581 |
Определим коэффициент валовой маржи kв.м.:
kв.м. = Валовая маржа 1 / ВП, (3.6)
где ВП – выручка от реализованной продукции.
Исходя из данных таблицы 3.17, получаем kв.м., равный 0,07. Теперь рассчитаем порог безубыточности предприятия Nб.у по данному виду изделия:
Nб.у = [100% – (100 * kв.м.)] * РП, (3.7)
где РП – объем реализованной продукции.
Произведем расчет этих показателей:
kв.м. = 1719 / 23217 = 0,07; Nб.у = [100% – (100 * 0,07)] * 200.
Таким образом, получаем 186 единиц продукции необходимо выпустить предприятию, чтобы получить порог безубыточности. А для расчета порога рентабельности необходимо в формулу (3.6) подставить новое значение валовой маржи и произвести аналогичные вычисления.
kв.м. = 597 / 23217 = 0,03; Nб.у = [100% – (100 * 0,03)] * 200.
При этом получим 195 единиц продукции, то есть мостовых кранов необходимо выпустить, чтобы предприятие достигло порога рентабельности. Представим все это графически (рис. 3.1).
Рис 3.1 Порог безубыточности и рентабельности при производстве мостовых кранов
Таким образом, проведенной анализ свидетельствует о целесообразности разработанного бизнес-плана и возможности его внедрения на предприятии.
Рассчитаем чистые денежные потоки бизнес - проекта за 4 квартала 2009 года (табл. 3.18).
Таблица 3.18
Расчет чистых денежных потоков проекта в 2009 году, тыс. грн.
| Показатель | 1-й квартал | 2-й квартал | 3-й квартал | 4-й квартал |
| 1 Чистый доход (табл. 3.16) | 19132 | 33819 | 26832 | 23217 |
| 2 Амортизация (табл. 3.16) | 534,2 | 915,1 | 609,6 | 686 |
| 3 Чистый денежный поток, CFk (строка 1+строка 2) | 19666,2 | 34734,1 | 27441,6 | 23903 |
Для расчета текущей стоимости проекта воспользуемся формулой:
, (3.8)Данные расчета удобнее всего представить таблицей 3.19.
Таблица 3.19
Расчет чистой текущей стоимости проекта, NPV, тыс. грн.
| Квартал 2009 года | Дисконтный множитель  | Приток денежных средств | Дисконтированный приток денежных средств | Отток ден. средств, (табл. 11.1, строка 1) | Дисконтированный отток денежных средств |
| при r=40% | |||||
| 1 | 1 | 19666 | 19666 | 3000 | 3000 |
| 2 | 0,71 | 34734 | 24661 | 4150 | 2946,5 |
| 3 | 0,51 | 27442 | 13995 | 4562 | 2326,6 |
| 4 | 0,36 | 23903 | 8605,1 | 5185 | 1866,6 |
| Всего: | 1538744 | 105744,9 | 66927,7 | 16897 | |
Таким образом NPV= (19666)/(1+0,4)1 + (34734)/(1+0,4)2 + (27442)/(1+0,4)3 + (23903)/(1+0,4)4 = 56787,987
В плане NPV будет равен 56787,987 тыс. грн. Поскольку значение NPV положительное, реализация настоящего бизнес – проекта является экономически целесообразной.
ВЫВОДЫ
Бизнес-план – основной документ, определяющий стратегию функционирования фирмы. Он базируется на общей концепции развития фирмы. В нем более подробно разрабатывается экономический и финансовый аспект стратегии, дается технико-экономическое обоснование конкретных мероприятий. Бизнес-план ориентирован на:
– конкретный проект производства определенного товара (услуг) – создание нового типа изделий или оказание новых услуг;
– всесторонний анализ производственно – хозяйственной и коммерческой деятельности, целью которого является выделение ее слабых и сильных сторон, специфики и отличий от других аналогичных фирм;
– изучение конкретных финансовых, технико-экономических и организационных механизмов, используемых в экономике для реализации конкретных задач.
В данной работе был проведен всесторонний анализ общества с ограниченной ответственностью «Харьковский завод подъемно-транспортного оборудования», зарегистрированного распоряжением от 15.07.2003 г. № 573. Регистрационное удостоверение № 11823 выдано исполнительным комитетом Октябрьского районного Совета народных депутатов г. Харькова.
Анализ деятельности предприятия дает все основания полагать, что показатели технической и энергетической вооруженности труда выросли в среднем на 10% в 2008 году по сравнению с 2007. Сократилась только среднесписочная численность рабочих, а наибольший прирост наблюдается у такого показателя как производительность труда рабочего по товарной продукции в сопоставимых ценах. Все это свидетельствует о стабильной работе предприятия. Также следует отметить, что на предприятии присутствует, хотя и не значительная тенденция, к расширению производства и наращиванию мощностей.
Затраты на управление, отнесенные к объему реализованной за 2006г. продукции по сравнению с 2007 г. увеличились на 19,9%. Отметим также, что исход из классической теории менеджмента на предприятии наблюдается оптимальная норма управляемости, то есть количество подчиненных непосредственно управляемым одним руководителем находится в пределах 5-7 человек. Этот факт способствует созданию эффективной системы менеджмента на предприятии.