Планирование производства нового оборудования на примере ООО Харьковского завода подъемно-т (стр. 11 из 19)

Рис. 2.5 Структура себестоимости товарной продукции по статьям затрат 2008 г.

Таким образом, видим, что большую часть затрат составляют затраты на материалы, практически 60%. Но необходимо отметить, что административные затраты больше чем затраты на оплату труда, что свидетельствует о необходимости снижения этой статьи затрат, прежде всего за счет сокращения издержек на содержание управленческого персонала.

Для оценки возможности ориентации производственных мощностей на потребности зарубежных рынков в дальнейшем необходим анализ внешнеэкономической деятельности, который показывает, что объем отгруженной продукции на экспорт – 60180,2 тыс. грн., в т. ч. краны мостовые 45 шт. – 52062,4 тыс. грн., краны однобалочные 2 шт. – 5605 тыс. грн., тали электрические 66 шт. – 1701,1 тыс. грн, тележки однорельсовые 9 шт. – 385,7 тыс. грн, краны козловые 2 шт. - 500,3 тыс. грн.

В основном экспортные поставки осуществлялись в страны СНГ –Россия, Казахстан, Узбекистан. Из 45 мостовых кранов поставлено в Россию 32 шт, в Казахстан – 12 шт, в Узбекистан – 1 шт.

На валютном счете на начало отчетного года числилось 10 тыс. грн, пересчитанной валюты по курсу Национального банка Украины на момент поступления денежных средств на счет предприятия, а к концу года 31,3 тыс. грн. Таким образом, можно сделать обоснованный вывод о том, что продукция завода, а именно: краны мостовые козловые, консольные, краны однобалочные, тележки грейферные сертифицирована и имеет большие перспективы выхода на мировой рынок.

В 2008 году было приобретено оборудование для технического перевооружения и замену изношенного и морального устаревшего на сумму 5942,7 тыс. грн., в том числе введено в действие 2809,0 тыc. грн.

За 2008 г. от обычной деятельности до налогообложения получено прибыли 36169,1 тыс. грн. за минусом налога на прибыль 10173,1 тыс. грн. Чистая прибыль - 4217,6 тыс. грн.

Уровень рентабельности предприятия составляет 4,5% (отношение чистой прибыли к объему выручки) 4217,6/175515,0 х 100% = 4,5%, т. е. с каждой гривны проданной продукции предприятие получило 4,5 коп. прибыли.

Уставный фонд предприятия на начало года составил 27083,0 тыс. грн. Уставной фонд на конец 2008г. составил 27083,0 тыс.грн.

Дополнительный капитал - 0 тыс. грн., резервный - 2271,1 тыс. грн., нераспределенная прибыль - 5109,5 тыс. грн.

Итого собственный капитал на конец года составил 80363,6 тыс. грн.

Собственные оборотные средства на конец года (35731,2 - 28673,9) составили 7057,3 тыс. грн. На протяжении года предприятие лихорадило из-за недостатка оборотных средств.

Дебиторская задолженность на начало года 11225,1 тыс. грн., на конец года - 15751,5 тыс. грн.

Проанализируем динамику финансовых результатов деятельности предприятия ООО «Харьковский завод ПТО» (табл. 2.16)

Таблица 2.16

Динамика финансовых результатов деятельности предприятия ООО «Харьковский завод ПТО»

Показатели	2004 г.	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2008 год
абсолютная величин	Абсолютная величина	Абсолютная величина	Абсолютная величина	Абсолютная величина	Отклонения от 2007 г.
1.Анализ имущественного состояния
1.1. Коэффициент износа основных средств	0,674	0,68	0,62	0,63	0,58	-0,05
1.2. Коэффициент обновления основных средств	0,051	0,024	0,14	0,05	0,13	+0,08
2. Анализ ликвидности
2.1 Коэффициент абсолютной ликвидности	0,005	0,013	0,08	0,16	0,08	-0,08
3. Анализ платежеспособности
3.1. Коэффициент платежеспособности	0,66	0,55	0,47	0,57	0,74	+0,17
3.2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.	0,748	0,436	0,25	1,19	3,08	+1,89
4. Анализ деловой активности
4.1.Коэффициент оборачиваемости основных средств (фондоотдача)	1,138	1,094	2,3	2,9	3,4	+0,5
4.2. Коэффициент оборачиваемости активов	4,216	3,297	1,87	1,91	1,73	-0,18
4.3. Коэффициент оборачиваемости материальных запасов	2,466	2,387	4,3	4,4	3,7	-0,7
5. Анализ рентабельности
5.1. Коэффициент Рентабельности деятельности	0,009	0,021	0,05	0,14	0,17	+0,03
5.2. Коэффициент рентабельности продукции	0,075	0,076	0,013	0,25	0,29	+0,04

За пятилетний отрезок (2004-2008 гг.) прежде всего, необходимо отметить тенденцию снижения коэффициента износа основных фондов и колебания коэффициента обновления основных фондов, что свидетельствует о постепенном обновлении производственных мощностей, потому как исходя из анализа основных фондов, их износ огромен и требует скорейших инвестиционных вложений для начала масштабного процесса обновления производства.

Отметим, что коэффициент абсолютной ликвидности уменьшился в 2008 году по сравнению с 2007, однако общая тенденция скорее всего выровняет этот показатель в дальнейших периодах.

Графически изобразим динамику коэффициентов платежеспособности, приведенную на рис. 2.6.

Рис. 2.6 Изменение коэффициентов платежеспособности ООО «Харьковский завод ПТО» в 2004-2008 гг

Таким образом, видим, что в последнее время наметилась четкая тенденция увеличения данных коэффициентов, что свидетельствует об улучшении ситуации с финансированием производственной деятельности предприятия, а также об усовершенствовании политики управления оборотными активами предприятия.

Анализ деловой активности также демонстрирует увеличение всех показателей в 2008 году по сравнению с остальными периодами, кроме коэффициента оборачиваемости активов, который наоборот сократился в общей сложности за весь анализируемый период на 2,5 пункта.

Также графически изобразим анализ показателей рентабельности предприятия (рис. 2.7).

Рис. 2.7 Изменение коэффициентов рентабельности ООО «Харьковский завод ПТО» в 2004-2008 гг

Видим, что коэффициент рентабельности продукции увеличился на 16 пунктов в 2008 году по сравнению с 2006 и на 4 пункта по сравнению с 2007 годом. А коэффициент рентабельности деятельности имеет стабильный постоянный прирост и тенденция к его увеличению свидетельствует о перспективном развитии ООО "Харьковский завод ПТО" в дальнейших периодах, а также об интенсификации производственного процесса и увеличения прибыли, что в свою очередь позволит решить проблему с обеспеченностью оборотными средствами.

2.3 Обоснование необходимости производства новых кранов и его бизнес - планирования

Комплексная оценка финансового состояния за 2008 г. по достигнутым финансовым результатам говорит о финансовой устойчивости предприятия, платежеспособности и стойкой ликвидности.

Планом экономического и социального развития предприятия на
2009 г. предусмотрено изготовление товарной продукции на сумму 168000 тыс. грн., обеспечивающее получение прибыли не менее 5100 тыс. грн. Планом технического развития предусматривается обновление и модернизация выпускаемой продукции на 20 %.

В качестве основных направлений обеспечения выполнения плана экономического и социального развития приняты такие:

– повышение конкурентоспособности продукции по техническим параметрам, качеству и цене;

– расширение рынков сбыта;

– совершенствование технологии;

– сокращение материальных, энергетических и трудовых затрат.

Так, политика в области качества направлена на обеспечение потребителю стабильности качества подъемно-транспортного оборудования, а также качества на этапах проектирования, производства, окончательного контроля, испытаниях, монтажа, обслуживания и ремонта.

Руководство предприятия принимает на себя обязательства по осуществлению политики в области качества, направленные на достижение следующих целей:

– репутация изготовителя качественной продукции по конкурентно-способным ценам на национальном и международном рынке;

– поставка продукции, удовлетворяющей потребностям потребителе по техническим характеристикам, надежности, безопасности, экономичности и экологии, цене;

– модернизация и обновление наших производственных мощностей;

– развитие отношений с поставщиками;

– увеличение объемов изготавливаемой продукции на 5% ежегодно, с качеством и в сроки, позволяющими быть конкурентно-способными на внутреннем и внешнем рынках;

– исключение потерь от несоответствующего качества работ на всех этапах жизненного цикла продукции;

– завоевание доверия заказчика;

– получение устойчивой прибыли не менее 5%, способной обеспечить оплату труда персоналу предприятия и дальнейшее развитие производства, в том числе его новых видов.

Для достижения целей политики в сфере качества руководство предприятия видит необходимым реализацию следующих принципов:

– честность и обязательность персонала предприятия;

– объективность результатов испытаний и контроля продукции, выпускаемой предприятием;

– выявление и изъятие несоответствующей продукции на всех этапах производства;

– оценка на соответствие и выбор поставщиков;

– обеспечение правильного понимания и поддержки политики в области качества на всех организационных уровнях предприятия;

– консолидация усилий всего персонала по достижению целей политики в области качества;