Анализ управления финансовой деятельностью предприятия (стр. 11 из 13)

Расчет затрат в ООО «Прокатный завод»

10	20	30	40	50	60	70	80	x	размер партии
4	6	8	10	12	14	16	18	a+bx	затраты на доставку партии
40,0	20,0	13,3	10,0	8,0	6,7	5,7	5,0	M/x	количество заказов на период
160	120	107	100	96	93	91	90	(a+bx)/ M/x	затраты на доставку за период
76,0	38,0	25,3	19,0	15,2	12,7	10,9	9,5	kM/x	затраты на обслуживание заказов
10,5	21,0	31,5	42,0	52,5	63,0	73,5	84,0	xh/2	затраты на хранение запасов
3,8	7,5	11,3	15,0	18,8	22,5	26,3	30,0	xcr/n	потери от связывания фин. средств
247	179	163	161	164	169	176	184	Z	суммарные затраты

300

250

200

150

100

10 20 30 40 50 60 70 80

Размер заказа

затраты на доставку на период

затраты на обслуживание заказов

затраты на хранение заказов

суммарные затраты

потери от связывания фин. средств

Рис. 3.2.30. Расчет оптимального размера заказа с учетом переменной стоимости доставки заказа и потерь от связывания финансовых средств

Из рис. 3.2.30. видно, что дополнительные расходы сместили в сторону уменьшения точку оптимального размера заказа и увеличили суммарные затраты по сравнению с первой моделью (рис. 3.2.27).

Рассмотренные корректировки модели расчета оптимального размера заказа и минимизации затрат на управление запасами позволяют повысить эффективность деятельности предприятия за счет минимизации издержек, связанных с закупками материальных ресурсов, а также оптимизации использования финансовых средств ООО «Прокатный завод».

5. Метод управления запасами

Нормативный метод - это эффективное управление запасами, процессами снабжения, производства, сбыта. Метод нормирования позволяет сконцентрироваться не только на повышении скорости процессов, но и на их эффективности. Кроме этого, наряду с качественными характеристиками он позволяет получить количественное измерение эффективности, производительности и надёжности процессов.

6. Результаты внедрения методики расчета экономичного размера заказа и материальных запасов

6.1. Формирование видов и размера оборотных средств в соответствии с изменениями хозяйственной деятельности промышленного предприятия.

6.2. Обеспечение экономически обоснованной структуры источников финансирования оборотных средств.

6.3. Группировка основных принципов финансового обеспечения отдельных видов оборотных средств.

6.4. Внедрение организационно-технических мероприятий по сокращению внутрипроизводственных потерь в процессе использования оборотных средств.

6.5. Учет сезонных отклонений в хозяйственной деятельности промышленного предприятия при формировании объема и состава оборотных средств.

6.6. Осуществление мероприятий, направленных на повышение уровня рентабельности оборотных средств.

III. Методика проведения мероприятий по управлению дебиторской задолженностью предприятия

1. Расчет кредитной политики

1.1. Установление цены коммерческого кредита.

1.1.1. При установлении цены коммерческого кредита нужно руководствоваться не только затратами, связанными с его предоставлением, но и стратегическими целями и рыночными условиями.

1.2.1. Минимальную стоимость коммерческого кредита можно определить как доход от альтернативного варианта безрискового размещения денежных средств.

2. Сроки по коммерческим кредитам

Необходимо следить за тем, чтобы средняя оборачиваемость дебиторской задолженности была выше аналогичного показателя по кредиторской задолженности.

3. Определение возможного объем денежных средств

Определение возможного объем денежных средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность (ИДЗ), можно по следующей формуле:

ИДЗ = ОРК х КСЦ х (ППК + ПР), (3.2.6)

где ОРК - планируемый объем реализации продукции в кредит;

КСЦ - коэффициент соотношения себестоимости и цены продукции;

ППК - средний период предоставления кредита покупателям (в днях);

ПР - средний период просрочки платежей по предоставленному кредиту (в днях).

4. Мероприятия по управлению дебиторской задолженностью

Основные мероприятия по управлению дебиторской задолженностью представлены в таблице 3.2.29.

5. Система скидок

5.1. При полной предоплате предоставляется скидка в размере 3% от стоимости товара.

5.2. При частичной предоплате (более 50% от стоимости отгруженной партии) — скидка 2%, при оплате по факту отгрузки — скидка 1%.

5.3. При предоставлении рассрочки платежа на 7 дней скидки не предусмотрены.

Таблица 3.2.30.

Мероприятия по управлению дебиторской задолженностью

Этап	Мероприятия	Состав мероприятий
1	2	3
Этап 1. Проведение преддоговорных процедур	Анализ информации о потенциальном партнере — деловая репутация	Анализ проводится на основании следующих источников: -данные, получаемые непосредственно от потенциального покупателя; -из внутренних источников (если сделки носят постоянный или периодический характер); -из внешних источников (коммерческие журналы, газеты, справочники, государственная отчетность информация, предоставленная компаниями, занимающимися сбором и анализом информации и формированием единой базы данных по юридическим лицам, информация коммерческого банка, обслуживающего покупателя, других партеров по сделкам);
	Анализ финансового состояния потенциального партнера	В случае если сделки с покупателем носят постоянный характер, определяется объем хозяйственных операций с покупателями и стабильность их осуществления
	Группировка потенциальных партнеров согласно уровню платежеспособности	Анализируются платежеспособность, ликвидность, результативность хозяйственной деятельности, финансовая устойчивость, показатели собственного капитала, объем и состав чистых активов, которые могут выступать в обеспечение кредита при возникновении ситуации неплатежеспособности покупателя
	Определение возможных сумм кредитования для каждого клиента	Размер сумм определяется на основании положений кредитной политики предприятия, а также с учетом проведенного анализа финансового состояния клиента. Помимо размеров предоставления кредита (это может быть процент от балансовой прибыли, процент от собственных средств, скорректированный на коэффициент ликвидности, и др.) кредитной политикой определяются такие показатели, как срок предоставления кредита, стандарты кредитоспособности клиентов, политика сбора платежей, скидки, предоставляемые в случае досрочной оплаты
Этап 2. Заключение договора	Предусмотреть и зафиксировать все процедуры договорных отношений	Грамотно составленный договор является залогом положительного исхода значительной части конфликтных ситуаций
Этап 3. Исполнение договорных обязательств	Четкий контроль над своевременным выставлением счетов	Составляется реестр старения дебиторской задолженности, определяются структура и динамика изменений каждой статьи дебиторской задолженности, срок оборачиваемости дебиторской задолженности.
Ежедневный оперативный анализ оплаты по выставленным счетам	Образование резерва по сомнительным долгам, который определяется в процентах к общей сумме дебиторской задолженности
Контроль безнадежных долгов

6. Мотивация сотрудников компании, вовлеченных в процесс управления дебиторской задолженностью