Проектирование производственного предприятия (стр. 4 из 6)
На основе исходных данных и производственных расчетов составляем проектную калькуляцию и определяем годовые затраты на производство в базовом периоде и по проекту. Так как структура себестоимости в базовом году сложилась следующим образом:
Таблица 7 – Структура себестоимости в базовом году, %
| Статьи | Изделия | |
| № 16 | № 4 | |
| Материалы (за вычетом отходов) | 37 | 42 |
| Заработная плата основных производственных рабочих | 15 | 12 |
Для нахождения элементов структуры себестоимости определяем по известной доле заработной платы ОПР производственную себестоимость. Далее с учетом доли материальных затрат определяем расходы по этой статье.
Стоимость одного машино – часа работы оборудования – 50 руб. (в плановом году сокращается на 4 %).
В базовом году косвенные затраты составили:
Общепроизводственные – 80 %;
Общехозяйственные – 100 % от зарплаты основных производственных
рабочих;
Коммерческие расходы – 2,5 % от произведенной себестоимости.
В плановом году косвенные расходы сокращаются: Общепроизводственные на 2 %. Общехозяйственные на 3 %, а коммерческие – увеличиваются на 1,5 %.
Рассчитаем себестоимость единицы изделия 16:
1). Определение материальных затрат
Мз=
(7)Материальные затраты:
руб.2). Фонд оплаты труда основных производственных рабочих рассчитывается по формуле:
ФОТ = Rс*Fэф*ТС*Кпр,/N(8)
ТС – часовая тарифная ставка работ, руб./час,
Кпр – коэффициент премирования. Кпр = 1,4.
У основных производственных рабочих на предприятии 4 разряд труда, часовая тарифная ставка 25 руб. в час
ФОТток =11*1760*25*1,4/165=4103 руб./год
ФОТз =4*1760*25*1,4/165=1492 руб./год
ФОТфр =2*1760*25*1,4/165=746 руб./год
ФОТстр =2*1760*25*1,4/165=746 руб./год
ФОТшл =2*1760*25*1,4/165=746 руб./год
ФОТтерм =1*1760*25*1,4/165=373 руб./год
ФОТэл-т =4*1760*25*1,4/165=1492 руб./год
ФОТслес =6*1760*25*1,4/165=2238 руб./год
ФОТКИП и А =1*1760*25*1,4/165=373 руб./год
ФОТсбор =3*1760*25*1,4/165= 492 руб./год
ФОТк-исп =6*1760*25*1,4/165=2238 руб./год
Итого основной ФОТ= 15666 руб./год.
3). Дополнительный фонд оплаты труда рассчитывается из условия 15 % от основного ФОТ.
ЗП ДОП = 0,15*15666=2350 руб./год.
4). Отчисления в ЕСН:
ЕСН=(ЗПОПР+ЗПДОП)*0,26 (9)
ЕСН=(15666+2350)*0,26=4684 руб.
5). Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:
Стоимость одного машино-часа работы оборудования составляет в базовом году 50 руб.
Ро=n*Fд*50/N(10)
Ро= 91*1900*50/165=52394 руб.
6). Общепроизводственные (цеховые) расходы:
В базовом году общепроизводственные расходы составили 80 % от заработной платы основных производственных рабочих:
РОПР=15666*0,8=12533руб.
7). Общехозяйственные расходы:
В базовом году общехозяйственные расходы составили 100 % от заработной платы основных производственных рабочих:
РОХР=15666*1=15666 руб.
Итого: производственная себестоимость: 141936 руб.
8). Коммерческие расходы:
В базовом году коммерческие расходы составили 2,5 % от производственной себестоимости:
0,025*141936 =3548 руб.
9). Итого: полная себестоимость = производственная себестоимость +коммерческие расходы
141936+3548 =145484 руб.
Рассчитаем себестоимость единицы изделия № 4:
1). Определение материальных затрат
Мз=
(11)Материальные затраты:
руб.2). Рассчитываем зарплату основных производственных рабочих
ФОТток =3*1760*25*1,4/90=2053 руб./год
ФОТраст =1*1760*25*1,4/90=684 руб./год
ФОТфр =1*1760*25*1,4/90=684 руб./год
ФОТстр =1*1760*25*1,4/90=684 руб./год
ФОТслес =3*1760*25*1,4/90=2053 руб./год
ФОТКИП и А =1*1760*25*1,4/90=684 руб./год
ФОТэл-т =1*1760*25*1,4/90=684 руб./год
ФОТсбор =1*1760*25*1,4/90=684 руб./год
ФОТк-исп =1*1760*25*1,4/90=684 руб./год
ФОТтерм =1*1760*25*1,4/90=684 руб./год
ФОТз =1*1760*25*1,4/90=684 руб./год
Итого ФОТ=10260 руб./год.
3). Рассчитываем дополнительную зарплату
ЗП ДОП =0,15*10260=1539 руб./год.
4). Отчисления в ЕСН:
ЕСН=(10260+1539)*0,26=3068 руб.
5). Стоимость одного машино-часа работы оборудования составляет в базовом году 50 руб.
Ро=n*Fд*50/N
Ро= 34*1900*50/90=35889 руб.
6). Общепроизводственные (цеховые) расходы:
В базовом году общепроизводственные расходы составили 80 % от заработной платы основных производственных рабочих:
РОПР=10260*0,8=8208руб.
7). Общехозяйственные расходы:
В базовом году общехозяйственные расходы составили 100 % от заработной платы основных производственных рабочих:
РОХР=10260*1=10260 руб.
Итого: производственная себестоимость: 105134 руб.
8). Коммерческие расходы:
В базовом году коммерческие расходы составили 2,5 % от производственной себестоимости:
0,025*105134=2628 руб.
9). Итого: полная себестоимость = производственная себестоимость +коммерческие расходы
105134+2628=107762 руб.
2.2 Расчет затрат по изделиям на плановый период
В плановом году трудоемкость снизилась на 5 %, Спрос увеличился на 20 %
Рассчитаем численность работающих (явочной (Rя) списочной (Rс)):
– основных производственных рабочих:
; 
,где Fэф – эффективный годовой фонд времени работы одного рабочего;
Квр – коэффициент выполнения норм времени;
Кяо – коэффициент перехода от явочной к списочной численности.
Номинальный фонд времени работы одного рабочего (Fном):
Fном = (Fкал – Fвых, пр)*nсм*tсм,
где Fном – номинальный фонд рабочего времени – максимально возможное количество рабочих часов в год;
Fкал – количество календарных дней в году;
Fвых, пр – выходные и праздники, не совпавшие с выходными;
tсм, nсм – продолжительность и количество в день рабочих смен.
Fном = (366 – (104 + 12)) * 1 * 8 = 2000 час/год.
Эффективный годовой фонд времени работы одного рабочего:
Fэф = Fном – Fнев,
где Fнев – невыходы на работу (отпуска – основной, дополнительный, по беременности и родам, для учащихся; болезни; выполнение государственных и общественных обязанностей).
Потери времени всех видов от номинального фонда времени работы одного рабочего составляют 12 %.
Fнев = 0,12*2000=240 час/год.
Fэф = 2000 – 240 = 1760 час/год.
Для расчета списочной численности рабочих используется коэффициент пересчета явочной численности в списочную:
Изделие № 16:
Всего: 48 человек.
Изделие № 4:
