В разделе представлен график осуществления проекта (см. Таблица 2.2). Для этого используется один из сетевых методов – построение графиков Ганта. График осуществления проекта нужен для того, чтобы спланировать все виды работ по инновационному проекту, начиная с поступления первого взноса собственного капитала и заканчивая серийным производством товара. Основная цель планирования осуществления проекта состоит в согласовании этапов и сроков реализации проекта с источниками финансирования.
Таблица 2.2
График осуществления проекта
| Наименование работ | 2004 год (месяцы) | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |
| 1.Предпроектное обследование. Составление бизнес-плана | ||||||||||||
| 2.Подготовка технич. Проекта на производство | ||||||||||||
| 3.Закупка оборудования. ПНР. | ||||||||||||
| 4.Техническая подготовка производства | ||||||||||||
| 5.Изготовление опытной партии | ||||||||||||
| 6. Обучение кадров | ||||||||||||
| 7.Массовое производство | ||||||||||||
В графике указаны такие виды работ, как предпроектное обследование, подготовка технического проекта на производство, закупка оборудования и пуско-наладочные работы, техническая подготовка производства и изготовление опытной партии, обучение кадров и серийное производство.
Цикл работ от предпроектного обследования и до серийного производства составляет 8 месяцев – срок достаточно небольшой. Минимизация сроков осуществления проекта обусловлена стремлением предприятия, как можно быстрее вывести новый продукт на рынок и вернуть свои затраты. Оптимизация сроков реализации проекта осуществлялась на основе синхронизации отдельных видов работ.
В этом разделе указывается, что цех по изготовлению системы ПС-60 будет возглавлять начальник цеха, предусмотрены должности мастера, инженера-технолога, численность производственных рабочих – 12 человек.
Однако следовало бы указать, где предприятие будет подбирать кадры: открывать новые рабочие места либо использовать имеющийся персонал, какой квалификации нужны работники, сколько планируется затратить средств на обучение кадров и каким образом оно будет организовано.
Финансовый план – расчетная часть бизнес-плана. Вся информация представлена в виде таблиц с краткими пояснениями.
Таблица 2.3
Проект баланса
| Активы | Сумма, млн. руб. |
| 1.Основной капитал, в т.ч.оборудование | 108 108 |
| Итого активы | 108 |
| Пассивы | |
| Собственные средстваАмортизационный фондФонд развития производства | 108 10,8 97,2 |
| Итого пассивы | 108 |
Таблица «Проект баланса» (см. таблицу 2.3) состоит из двух частей: активы и пассивы. В части Активы указаны необходимые средства и куда они будут направлены. Так, инвестиции в размере 108 млн. руб. будут на закупку оборудования (основной капитал). В части Пассивы указываются источники инвестиций. Предприятие выделяет собственные средства, в частности амортизационный фонд и фонд развития производства.
В таблице «Производственные издержки» (см. таблицу2.4) указаны издержки предприятия при вводе нового цеха. Издержки рассчитаны по месяцам, в зависимости от планируемой производственной программы.
Таблица 2.4
Производственные издержки (млн. руб.)
| Показатели | Месяцы | |||||
| 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |
| Переменные расходы | ||||||
| 1.Сырье и материалы | 3,635 | 7,268 | 7,236 | 7,200 | 6,370 | |
| 2.Зарплата производственных рабочих | 2,6 | 5,18 | 5,18 | 5,18 | 5,18 | |
| 3.Начисления на зарплату. | 0,9 | 1,9 | 1,9 | 1,9 | 1,9 | |
| Постоянные расходы | ||||||
| 4.Цеховые расходы | 6,5 | 6,5 | 6,5 | 6,5 | 6,5 | |
| 5.Общехозяйственные расходы | 0,648 | 0,648 | 0,648 | 0,648 | 0,648 | |
| 6.Коммерческие расходы | 0,324 | 0,324 | 0,324 | 0,324 | 0,324 | |
| 7.Амортизация | 0,550 | 0,550 | 0,550 | 0,550 | 0,550 | |
| 9.Полная себестоимость | 15,16 | 22,3 | 22,28 | 22,2 | 21,85 | |
| 10.Полная себестоимость без амортизации | 14,6 | 21,8 | 21,7 | 21,6 | 21,3 | |
Издержки представлены в разрезе переменных (сырье и материалы, заработная плата производственных рабочих и начисления на заработную плату) и постоянных (цеховые, общехозяйственные, коммерческие расходы и амортизация). В отдельную статью выделяются амортизационные отчисления. Поскольку в дальнейшем при обосновании потоков наличности во времени они используются для согласования притока и оттока денежных средств.
В таблице «Объем продаж, прибыль и рентабельность» (см. таблицу 2.5) на основании планируемого объема продаж, издержек производства, налоговых отчислений формируется балансовая прибыль, налоги из прибыли, чистая прибыль и рентабельность.
Таблица 2.5
Объем продаж, прибыль и рентабельность (тыс. руб.)
| Показатели | Месяцы (1 год) | ||||||
| 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
| 1 Объем продаж | 16005 | 32011 | 32011 | 32011 | 32011 | ||
| 2.Производственные издержки | 15163 | 22321 | 22289 | 22202 | 21857 | ||
| 3.Налоги и прочие платежи | 624 | 1248 | 1248 | 1248 | 1248 | ||
| 4.Балансовая прибыль | 108 | 8609 | 8644 | 8750 | 9095 | ||
| 5. Налоги из прибыли | 25,92 | 2066,34 | 2074,6 | 2100 | 2182,9 | ||
| 6. Чистая прибыль | 79 | 6393 | 6419 | 6497 | 6754 | ||
| 7. Рентабельность, % | 0,5 | 24,9 | 25 | 25,5 | 26,7 | ||
Далее идет экономическое обоснование эффективности инновационного проекта.
2.3 Оценки эффективности инновационного проекта
В системе управления инновационными проектами оценка эффективности инновационных проектов представляет один из наиболее ответственных этапов. От того, насколько объективно и всесторонне проведена эта оценка, зависят сроки возврата вложенного капитала, варианты альтернативного его использования, дополнительно генерируемый поток прибыли предприятия в предстоящем периоде. Эта объективность и всесторонность оценки инновационного проекта в значительной мере определяется использованием современных методов ее проведения. Эти методы формируются на оценке различных показателей.
РУП «Промсвязь»при разработке бизнес-плана на организацию производства системы ПС-60 при обосновании эффективности воспользовались статическим методом.
Расчет производился из следующих данных:
Инвестиционный капитал – 108 млн. руб.
Нормативный срок возврата капитал – 3 года.
Срок жизни проекта – 6 лет.
Ожидаемая прибыль по годам в долл. США – 26.1, 81.05, 81.05, 44.3, 33.05, 21.6 (Ликвидационная стоимость).
Среднегодовая амортизация – 6.6 млн. руб.
Исходя из этих данных, были рассчитаны следующие показатели эффективности.
1. Чистая общая прибыль – разность между результатом от внедрения инновационного проекта и затратами.
ЧПо=Рt – Зt, где
Р – результат от внедрения инновации;
З – затраты, связанные с реализацией инновационного проекта;
t – номер года.
ЧПо=287.15 млн. руб.
2. Чистая прибыль средняя.
ЧПс =åЧПо / t, где
t – количество лет
ЧПс =287.15/6=47.85 млн. руб.
3. Рентабельность инвестиций
Rи = ЧПс /К*100, где
К – объем инвестиций
Rи = 47.85/108*100=44,3%
4. Срок окупаемости (статический)
Т.с. = К/ (ЧПс +Ам), где
Ам – сумма амортизационных отчислений
Т.с. = 108/(47.85+6.6)=1,9 лет.
Исходя из этих показателей, инновационный проект по организации производства системы электропитания ПС-60 является эффективным, поскольку достаточно высокая рентабельность инвестиций (44,3%), небольшой срок окупаемости 1,9 лет (при заданном нормативном - 3 года).
Однако статический метод не всегда отображает реальную картину, т.к. не учитывает временной стоимости денег. На эффективность инновационного проекта большое влияние оказывают инфляционные процессы, происходящие в экономике. Поэтому, целесообразнее использовать при оценке эффективности инновационного проекта динамический метод, который основан на дисконтировании.
3Пути совершенствования инновационной деятельности на предприятии РУП «Промсвязь»
Проанализировав существующую практику бизнес-планирования инноваций на предприятии РУП «Промсвязь»можно выделить следующее:
1. при оценке целесообразности инвестиций в инновации предпочтительнее использовать динамический метод, который учитывает фактор времени и наиболее объективно отражает показатели эффективности инновационного проекта. Использование динамического метода особенно актуально в условиях инфляции;
2. основные разделы бизнес-плана на предприятии (методология ЮНИДО) и утвержденные 31.03.99г. Министерством экономики РБ, сходны, однако по методологии ЮНИДО их количество значительно меньше, за счет объединения нескольких разделов в один. Так, например, в Рекомендациях выделяют следующие разделы: производственный план, организационный план, план реализации проекта, а по методологии ЮНИДО данная информация предоставляется в разрезе раздела «Производственный план»;
3. при выборе новых сегментов рынка предприятию необходимо проводить анализ конкурентов на данном рынке: изучить издержки, производственные мощности, объемы производства, ценовую политику, чтобы была возможность спрогнозировать возможное поведение конкурентов при появлении нового производителя. Особое внимание следует уделить выявлению потенциальных конкурентов;
4. при планировании графика реализации проекта предприятие использует графики Ганта, однако, в них отображаются только временные показатели реализации проекта. Целесообразнее было бы сочетать данный графический метод с методом ПЕРТ-затраты, который позволяет на основе экспертных оценок определить стоимость планируемых работ и оптимизировать график по времени и затратам.