Организационно внутренний мониторинг финансового состояния организации должен быть поручен финансовому отделу (не бухгалтерии!). Мониторинг финансового состояния должен реагировать на две ситуации:
1. выход коэффициентов за предельные значения;
2. отклонение коэффициентов от плановых значений.
Возникновение одной из этих ситуаций (или обеих вместе) является признаком ухудшения финансового состояния организации, падения финансовой устойчивости, повышения вероятности банкротства. Информация об этом событии должна поступать руководителю организации, заместителю руководителю по финансам и начальнику антикризисного подразделения для реализации заранее разработанного плана антикризисных финансовых мероприятий.
Постоянно осуществляемый мониторинг финансовых показателей, помимо антикризисной, выполняет очень важную функцию обеспечения прозрачности бизнеса. Наличие своевременной и достоверной информации о финансовом состоянии предприятия снимает недоверие собственника к наемным управляющим и способствует привлечению инвестиций к предприятию, поскольку именно достоверность финансовой является важной частью исследования «DueDiligence».
Due Diligence – это название на английском языке особой процедуры, предшествующей принятию решения об инвестировании. Для того чтобы инвестору или компании, которая может стать покупателем бизнеса, убедиться в том, будет ли им выгодна данная операция, необходимо собрать абсолютно полные, достоверные и объективные данные о положении компании на рынке, о ее финансовом состоянии, производственных мощностях, о контрагентах и партнерах. Для сбора всей этой информации производится процедура Due Diligence. Существует большое количество переводов данного термина на русский язык: "должная старательность", "тщательное наблюдение", "проверка должной добросовестности" или "всестороннее исследование достоверности предоставляемой информации". Все эти трактовки не отражают в полной мере того смысла, который заложен в лаконичном английском выражении. Более адекватным переводом Due Diligence на русский язык является следующее: "всестороннее исследование деятельности компании, ее финансового состояния и положения на рынке".[9]
ДЛЯ САМООЦЕНКИ ГЛАВЫ 4
· ответить на вопросы:
1. По каким показателям проводится внутренний мониторинг финансового состояния организации?
2. Какие коэффициенты ликвидности используются при проведении внутреннего мониторинга финансового состояния организации?
3. Коэффициенты ликвидности являются определяющими при оценке платежеспособности предприятия?
4. Какие показатели характеризуют финансовую устойчивость организации?
5. Как часто проводится мониторинг финансовых показателей организации?
6. Какова цель мониторинга финансового состояния организации?
· выполнить задание:
Выберите правильный ответ
1. Коэффициенты ликвидности являются определяющими при оценке платежеспособности организации:
a) да;
b) нет.
2. Наиболее приоритетные показатели внутреннего мониторинга финансового состояния организации:
a) показатели ликвидности;
b) показатели финансовой устойчивости;
c) показатели рентабельности;
d) показатели вероятности банкротства.
3. Приоритеты второго уровня показателей внутреннего мониторинга финансового состояния организации:
a) показатели ликвидности;
b) показатели финансовой устойчивости;
c) показатели рентабельности;
d) показатели вероятности банкротства.
4. Приоритеты третьего уровня показателей внутреннего мониторинга финансового состояния организации:
a) показатели ликвидности;
b) показатели финансовой устойчивости;
c) показатели рентабельности;
d) показатели вероятности банкротства.
5. Приоритеты четвертого уровня показателей внутреннего мониторинга финансового состояния организации:
a) показатели ликвидности;
b) показатели финансовой устойчивости;
c) показатели рентабельности;
d) показатели вероятности банкротства.
ГЛАВА 5. ВНУТРЕННЕЕ АНТИКРИЗИСНОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ (СЛУЖБА) ОРГАНИЗАЦИИ
5.1 Функции внутренней антикризисной службы
Организационной основой внутреннего антикризисного менеджмента является внутреннее антикризисное подразделение (служба) организации. Данная служба (отдел, управление) создается на постоянной основе как структурное подразделение организации, подчиняется непосредственно руководителю организации и выполняет функции «внутреннего консалтинга» руководителя организации.
Целью внутренней антикризисной службы является консалтинговое обеспечение внутреннего антикризисного менеджмента.
Задачи внутренней антикризисной службы – информационное, методическое и организационное обеспечение прогнозирования, выявления (обнаружения), предотвращения и преодоления кризисов предприятия, а также постоянное совершенствование системы внутреннего антикризисного менеджмента.
Функции внутренней антикризисной службы:
1. сбор и анализ информации по внутреннему антикризисному менеджменту;
2. диагностика состояния организации;
3. разработка методик, планов и инструкций по реализации всех компонентов внутреннего антикризисного менеджмента;
4. подготовка и согласование управленческих решений и распорядительных документов по внутреннему антикризисному менеджменту;
5. осуществление мониторинга реализации компонентов внутреннего антикризисного менеджмента, особенно реализации планов антикризисных мероприятий;
6. совершенствование компонентов внутреннего антикризисного менеджмента.
Методы работы внутренней антикризисной службы, в основном, соответствуют методам антикризисного консалтинга: внутренняя антикризисная служба не обладает властными полномочиями; она диагностирует; вырабатывает рекомендации; готовит распорядительные документы, обеспечивающие реализацию этих рекомендаций.
В современных российских условиях создание внутренних антикризисных подразделений организаций сопряжено с определенными трудностями, главной из которых является отсутствие опытных профессионалов в антикризисном менеджменте. В настоящее время имеется очень немного управленцев, получивших второе высшее образование по антикризисному управлению, и несколько больше молодых специалистов с дипломами по антикризисному управлению, не обладающих никаким управленческим или консалтинговым опытом.
Следует подчеркнуть, что попытка организации внутреннего антикризисного менеджмента без соответствующих специалистов (специалиста) обречена на неудачу. Поэтому перед руководителем, принявшим решение организовать внутренний антикризисный менеджмент на своем предприятии, стоит выбор:
1. либо поручить возглавить внутреннюю антикризисную службу опытному управленцу, придав ему в качестве помощника (заместителя) молодого специалиста по антикризисному управлению;
2. либо доверить организацию и руководство внутренней антикризисной службой молодому специалисту по антикризисному управлению, придав ему в помощь опытного управленца.
Представляется, что целесообразен именно второй путь (молодой руководитель – более старший и опытный заместитель), поскольку молодой руководитель будет прислушиваться к советам старшего помощника (заместителя), но старший руководитель внутренней антикризисной службы не будет прислушиваться к более молодому заместителю, обладающему профессиональными знаниями в антикризисном менеджменте.
5.2 Основные задачи внутренней антикризисной службы
Основные задачи внутренней антикризисной службы были перечислены выше: информационное, методическое и организационное обеспечение прогнозирования, выявления (обнаружения), предотвращения и преодоления кризисов организации, а также постоянное совершенствование системы внутреннего антикризисного менеджмента. Конкретизируя эти задачи, следует указать, что внутренняя антикризисная служба должна подготовить:
1. Ранжированный перечень рисков организации, могущих быть причиной кризисов.
2. Показатели развития кризисов организации.
3. Граничные значения показателей развития кризисов организации.
4. Алгоритмы и порядки мониторинга показателей развития кризисов.
5. Планы антикризисных мероприятий в отношении каждого вероятного кризиса организации.
6. Инструкции для подразделений и сотрудников организации.
Внутренняя антикризисная служба должна организовать:
1. Мониторинг признаков развития кризисных ситуаций.
2. Раннее обнаружение кризисов организации.
3. Обучение и тренировки руководителей и сотрудников организации действиям в кризисных ситуациях.
4. Реализацию планов антикризисных мероприятий в случае обнаружения кризиса.
Внутренняя антикризисная служба должна осуществлять:
1. Мониторинг реализации планов антикризисных мероприятий.
2. Анализ недостатков всех элементов антикризисного менеджмента и дальнейшее совершенствование системы внутреннего антикризисного менеджмента.