— развитие нефтегазоперерабатывающих мощностей;
— расширение рынков сбыта нефти, газа и нефтехимической продукции;
— рост сети АЗС под корпоративным брендом.
В рамках реализации стратегии развития на период до 2014 года. ОАО «Татнефть» ставит перед собой цели по четырем основным направления:
Рыночные цели (или внешние программные цели) в области маркетинга:
· Увеличение присутствия на нефтяных рынках Белоруссии и Украины на 20% ;
· Увеличение присутствия на нефтяных рынках Китая и Индии на 15%;
· Увеличение доли чистой прибыли, полученной за пределами России до 5 – 7%, в том числе за счет дополнительных приобретений.
Производственные цели (внутренние программные цели)
· Увеличение добычи нефти на 10 – 15%.
Организационные цели – все, что касается управления, структуры и персонала организации:
· Внедрение системы мотивации сотрудников;
· Повышение заработной платы сотрудникам на 9%;
Финансовые цели увязывают между собой все цели в стоимостном выражении:
· Увеличение объема прибыли к 2014 году в 1.5 раза;
Задачи и цели бухгалтерского отдела. Задачей бухгалтерского отдела является формирование полной и достоверной информации о деятельности ОАО «Татнефть» и её имущественном положении. Необходимо внутренним пользователям бухгалтерской отчетности.
Руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества ОАО «Татнефть» также внешним – инвесторам, кредиторам и др. пользователей бухгалтерской отчетности. Обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства Р.Ф. при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материально трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утверждением нормами. Предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности ОАО «Татнефть» и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения её финансовой устойчивости.
Помимо основной перед отделом бухгалтерии ставятся следующие задачи:
- Формирование информации о финансовом положении банка каждый квартал;
- Расчет заработной платы каждый месяц;
- Постоянный контроль и анализ доходности банка через запланированный уровень рентабельности и ликвидности на базе информации о размерах полученных доходов и произведенных расходов;
- Составление ежедневного баланса организации;
Цель деятельности бухгалтерского отдела – обеспечение контроля, организации и постановки бухгалтерского учета, составление и представление бухгалтерской отчетности, а также взаимоотношения по вышеуказанным вопросам предприятия с внутренними и внешними потребителями бухгалтерской информации, включая органы государственного управления.
Цели бухгалтерского отдела так же, как и цели АКБ «Банк» в целом можно классифицировать:
Рыночные цели:
· Уменьшение количества штрафов на 10% к 2014;
Производственные цели:
· произвести переподготовку всего штата бухгалтерского отдела в течение 3 месяцев за текущий 2010 год;
Организационные цели:
· Повышение заработной платы сотрудникам на 9% к 2011;
Финансовые цели:
· Снижение к 2014 году налоговых выплат на 6%;
11. Структура отдела
Руководителем можно считать:
- Главного бухгалтера (1 человек);
Сотрудники отдела бухгалтерии:
- Расчетная группа, работники которой на основании первичных документов выполняют все расчеты по заработной плате и удержаниям из нее, осуществляют контроль за использованием фонда оплаты труда и фонда потребления, ведут учет расчетов по отчислениям на социальное страхование и обеспечение, по отчислениям в Пенсионный фонд, в Фонд занятости и др.;(2 человека);
- Материальная группа, работники которой ведут учет приобретения материальных ценностей, расчетов с поставщиками материалов, поступления и расходования материалов в разрезе мест их хранения и использования и т. д.;(3 человека);
- Производственно-калькуляционная группа, работники которой ведут учет затрат на все виды производства, калькулируют фактическую себестоимость выпускаемой продукции и составляют отчетность, определяют состав затрат на незавершенное производство;(2 человека);
- Экономист (1 человек);
Тип структуры по сферам функционирования – линейная.
Фактическая управленческая нагрузка руководителя: 8 человек.
Бизнес-процесс – это реализация функции во времени, способ решения бизнес-задачи. Бизнес-процесс описывает процесс выполнения функции, в какой последовательности и в каких вариантах, а также взаимодействие функций между собой в работе организации.
Можно представить следующую классификацию бизнес-процессов бухгалтерского отдела:
Основные бизнес-процессы:
- Расчет и начисление заработной платы;
- Подготовка отчетности;
- Начисление и перечисление налогов;
- Формирование бюджета доходов и расходов;
Вспомогательные процессы:
- выверка и контроль счетов;
- решение юридических вопросов входящих в полномочия;
Процессы управления:
- Обеспечение соблюдения технологии обработки бухгалтерской информации и порядка документооборота.
- Разработка и осуществление мероприятий, направленных на укрепление финансовой дисциплины.
- Принятие мер по накоплению финансовых средств для обеспечения финансовой устойчивости предприятия.
1. Бизнес-процесс: начисление заработной платы сотрудникам
Цель: расчетно-платежные ведомости и расчетные листки
Контекстная диаграмма процесса:
Форма № Т-54 применяется для записи всех видов начислений и удержаний из заработной платы работника на основании первичных документов по учету выработки и выполненных работ, отработанного времени и документов на разные виды оплаты.
Описание процедуры:
1.Смотрим табель учёта рабочего времени конкретного сотрудника
2.Смотрим оклад, предусмотренный штатным расписанием
3. Начисление зарплаты
- Производится на основании табеля учета рабочего времени и других документов, которые являются основанием для тех или иных начислений и удержаний;
- Рассчитываются вклады сотрудника в общую сумму подоходного и социального налога;
4.Подготовка платежной ведомости
5.Подготовка расчетной ведомости
6.Подготовка сводных данных по налогам с заработной платы
7.Составление платежных поручений на уплату налогов
- В банк сдаются восемь платежных поручений на уплату подоходного, социального налога, и взносов по травматизму;
- Постановка операционистом штампа на платежные поручения, свидетельствующего, об принятии к исполнению, возвращение бухгалтеру вторых экземпляров платежных поручений с отметкой банка, и контрольной марки;
8.Приходный кассовый ордер
- оформление приходного кассового ордера от лица, получившего деньги в банке
9.Расходный кассовый ордер
- Выдача суммы денег сотруднику;
- Подсчет выплаченной суммы;
- Оформляется расходный кассовый ордер на имя кассира, который производил выплату;
Матрица ответственности
| Главный бухгалтер | Экономист | Расчетная группа | Сотрудник | |
| Табель учета рабочего времени | Р | |||
| Штатное расписание | Р | |||
| Начисление зарплаты | у | |||
| Подготовка платежной ведомости | Р | у | у | |
| Подготовка расчетной ведомости | Р | у | ||
| Подготовка данных по налогам | Р | у | ||
| Приходный кассовый ордер | Р | у | у | |
| Расходный кассовый ордер | Р | у | у | у |
2.Бизнес-процесс: Формирование бюджета
Цель: обеспечение определенного уровня прибыльности предприятия в условиях низкой рентабельности продукции.
Описание процедур:
1. Этапы планирования бюджета
- Формирование операционных бюджетов закрепленных за каждым подразделением – центром ответственности;
- Формирование отчетов по операционным бюджетам, закрепленным за каждым центром ответственности;
- Корректировка плановой части операционных бюджетов до конца периода.
2.Сбор информации
3. Обработка и консолидация собранной информации
3.1. Подготовка плановой части бюджета:
- Консолидация статей операционных бюджетов в статьи БПУ по центрам ответственности;
- Консолидация статей БПУ центров ответственности в бюджет предприятия;
3.2. Подготовка данных и отчетов по фактической части бюджетов:
- Консолидация отчетов по операционным бюджетам в статьи БПУ по центрам ответственности;
- Консолидация отчетов по БПУ центров ответственности в отчет об исполнении бюджета предприятия;
4.Рассмотрение и утверждение бюджета предприятия
4.1. Подготовка плановой части бюджета:
- Консолидация статей графиков платежей в статьи БДДС по центрам ответственности;
- Консолидация статей БДДС центров ответственности в бюджет предприятия;
4.2. Подготовка данных и отчетов по фактической части бюджетов:
- Консолидация отчетов по графикам платежей в статьи БДДС по центрам ответственности;
- Консолидация отчетов по БДДС центров ответственности в отчет об исполнении бюджета предприятия за период;
5. Корректировка бюджета:
- Контроль выполнения Регламента бюджетирования;
- Правильность заполнения бюджетных форм;
- Анализ отклонений БДДС от плановых показателей;
- Консолидация данных графиков платежей и корректировка статей БДДС по центрам ответственности;
- Консолидация откорректированных статей БДДС центров ответственности в бюджет предприятия;