Вторая по значимости статьей оборотных средств предприятия является дебиторская задолженность, доля которой снижается с 33,11% в 2005 году до 27,78% в 2007 году.
Предприятие в настоящее время практикует сдачу строительных работ поэтапно, таким образом, величина выполненных этапов учитывается в составе готовой продукции. Удельный вес данной статьи за рассмотренный период увеличился с 10,63% до 27,46% и вывел в 2007 году на третье по значимости место в структуре оборотных средств.
Эффективность использования оборотных средств рассмотрим в таблице 5.
Таблица 5 – Эффективность использования оборотных средств
| Показатели | 2005г. | 2006г. | 2007г. | 2007г. к 2005г.,в % |
| Выручка от реализации, тыс.руб | 41329 | 43734 | 47420 | 114,74 |
| Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб | 25871 | 29067 | 34347 | 132,76 |
| оборачиваемость оборотных средств | 1,6 | 1,5 | 1,38 | 86,42 |
| Продолжительность 1 оборота текущих активов, дней | 228,48 | 242,59 | 264,37 | 115,71 |
| Материалоотдача, руб | 1,6 | 1,5 | 1,38 | 86,42 |
| Материалоемкость, руб | 0,63 | 0,66 | 0,72 | 115,71 |
| Рентабельность оборотных фондов, % | 38,09 | 12,03 | 24,33 | 63,88 |
На рассматриваемом предприятии в 2005-2007 гг.эффективность использования оборотных средств снижается, если в 2005 году оборотные средства совершили 1,6,в 2006 году данный показатель составил 1,38 оборота.
Таким образом, оборачиваемость оборотных активов снизилась на 13,58%, что связано со снижением выручки от продаж при приросте оборотных активов в основном за счет роста запасов и дебиторской задолженности.
Снижение данного показателя и рост продолжительности оборота текущих активов свидетельствует о сложностях предприятия по реализации готовой продукции и востребованию дебиторской задолженности.
На предприятии выросла продолжительность одного оборота текущих активов на 15,71%, что связано со снижением оборачиваемости данного вида активов.
Материалоотдача предприятия снизилась на 13,58%, соответственно материалоемкость реализованной продукции выросла на 15,71%. Таким образом, можно сделать вывод о росте затратности производства в части использования сырья и материалов
Рентабельность оборотных средств снизилась на 36,12%, что связано со снижением размера чистой прибыли предприятия при одновременном росте величины среднегодовых остатков оборотных средств.
Рассмотрим показатели финансовой деятельности предприятия (таблица 6).
Исследуемое предприятие на рассматриваемом периоде имеет прибыль, но к концу периода величина прибыли от продаж снижается на 2165 тыс.руб. Финансовая деятельность не восполняет снижение прибыли от продаж, так что связано с опережением темпов снижения прибыли от продаж по сравнению с выручкой.
Финансовое положение предприятия устойчивое. Предприятие независимо от внешних кредиторов, о чем свидетельствует коэффициент автономии. Снижение автономии предприятия, наблюдавшееся в 2006 году, в 2007 году ликвидировано.
Предприятие обладает низкой платежеспособностью, так как краткосрочные обязательства предприятие может погасить, используя все текущие активы. Запасы и затраты не обеспечиваются в полной мере собственными оборотными средствами.
Таблица 6 – Финансовые результаты и финансовое состояние предприятия
| Показатели | 2005г. | 2006г. | 2007г. | Отклонение (+,-),2007г. к 2005г. |
| Прибыль от продажи продукции (работ, услуг), тыс.руб | 9530 | 3381 | 7365 | -2165 |
| Прибыль до налогообложения, тыс.руб | 9968 | 3683 | 8505 | -1463 |
| Чистая (нераспределенная) прибыль, непокрытый убыток, тыс.руб | 9854 | 3498 | 8357 | -1497 |
| Рентабельность продаж,% | 16,96 | 7,74 | 15,54 | -1,42 |
| Коэффициент автономии | 0,52 | 0,50 | 0,52 | 0,00 |
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами | 0,23 | 0,25 | 0,33 | 0,10 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,001 | 0,010 | 0,001 | 0,000 |
| Коэффициент промежуточной ликвидности | 0,923 | 0,834 | 1,048 | 0,125 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 1,300 | 1,333 | 1,495 | 0,195 |
| Тип финансовой устойчивости | 2 | 2 | 2 | - |
Относительные показатели ликвидности предприятия значительно ниже нормативов, но имеют положительную динамику, что свидетельствует об улучшении деятельности предприятия по управлению собственными активами и производственным процессом.
3. Эффективность использования трудовых ресурсов на предприятии
3.1 Динамика численности и характеристика состава персонала
Одним из важнейших условий выполнения плана производства увеличение выработки продукции на каждого члена трудового коллектива, рационального использования трудовых ресурсов является экономное и эффективное использование рабочего времени. Поэтому анализ использования рабочего времени является важной составной частью аналитической работы на предприятии. Не менее важен так же анализ обеспеченности предприятия необходимыми кадрами работников соответствующих специальностей и квалификации.
Состав и структура персонала анализируемого предприятия характеризуется данными, приведенными в таблице 7.
Таблица 7 – состав и структура персонала предприятия
| Показатели | 2005 г. | 2006г. | 2007г. | Отклонение(+,-) | ||||
| Чел. | % к итог | Чел. | % к итог | Чел. | % к итог | Чел | % к итог | |
| Среднесписочная численность, чел | 256 | - | 256 | - | 225 | - | -31 | - |
| Среднегодовая численность – всего, чел | 264 | 100 | 256 | 100 | 241 | 100 | -24 | 0,00 |
| В том числе: ППП | 243 | 92,05 | 230 | 89,84 | 221 | 91,89 | -22 | -0,15 |
| Из них: рабочие | 202 | 76,52 | 191 | 74,61 | 180 | 74,84 | -22 | -1,67 |
| Служащие | 41 | 15,53 | 39 | 15,23 | 41 | 17,05 | 0 | 1,52 |
| Специалисты | 19 | 7,20 | 18 | 7,03 | 19 | 7,90 | 0 | 0,70 |
| руководители | 22 | 8,33 | 21 | 8,20 | 22 | 9,15 | 0 | 0,81 |
| Непроизводственный персонал: из них | 21 | 7,95 | 26 | 10,16 | 20 | 8,32 | -1 | 0,36 |
| Работники ЖКХ | 15 | 5,68 | 15 | 5,86 | 15 | 6,24 | 0 | 0,56 |
| прочие | 6 | 2,27 | 11 | 4,30 | 2 | 0,83 | -4 | -1,44 |
Как видно из таблицы 7, среднесписочная численность в 2006 году к 2005 не изменилась, а в 2007 году снизилась и составила 225. среднегодовая численность по отношению к прошлому году так же уменьшилась, убыль составило 24 человека.
Наибольшую долю в структуре персонала занимают производственные рабочие, их доля колеблется с 76,52% в 2005 году до 74,84% в 2007 году. На предприятии наблюдается снижение доли рабочих и рост служащих за счет прироста удельного веса руководителей и специалистов. Данная динамика структуры персонала предприятия связана с совершенствованием технологий и путепрокладочных работ в связи с ростом автоматизированных операций. Рост уровня автоматизации строительных работ соответственно приводит в снижение потребности предприятия в рабочих.
Наблюдается так же рост доли непроизводственного персонала, что связано со снижением численности основных рабочих. Численность непроизводственного персонала сократилась за исследуемый период на 1 человека.
В процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по возрасту, стажу работы, образованию. Поскольку они происходят в результате движения рабочей силы, то этому вопросу при анализе уделяется большое внимание. Данные для изучения движения рабочей силы приведены в таблице 8
Таблица 8 – движение рабочей силы на ОАО «Бастарт»
| Показатели | 2005г. | 2006г. | 2007г. | 2007г. к 2005г, в% |
| Численность работников на начало года, чел | 241 | 240 | 199 | 82,9 |
| Принято в течение года, чел. | 58 | 30 | 29 | 96,7 |
| Выбыло в течение года, чел. | 59 | 71 | 82 | 115,5 |
| В том числе: сокращение | 35 | 59 | 60 | 101,7 |
| Уволено по собственному желанию | 3 | 3 | 3 | 100 |
| Уволено за нарушение трудовой дисциплины | 19 | 5 | 13 | 260 |
| Уволено в связи с переходом на воспитательную службу, учебу, пенсию | 3 | 4 | 6 | 200 |
| Численность работников на конец года, чел. | 240 | 199 | 157 | 73,6 |
Из данных таблицы видно, что на анализируемом предприятии коэффициенты движения рабочей силы составят:
| Коэффициенты | 2005г. | 2006г. | 2007г | 2007г.к 2005г. в % |
| Коэффициенты оборота:По приемуПо выбытию | 0,2770,230 | 0,1170,277 | 0,1290,364 | 110,2131,4 |
| Коэффициент текучести | 0,211 | 0,250 | 0,324 | 129,6 |
Таким образом, коэффициент текучести в 2007 году намного выше, чем в 2006 по отношению 20072005гг. на 29,6%). Чрезмерно высокая текучесть рабочей силы связана с сокращением численности предприятия вследствие интенсификации применения автоматических устройств при строительстве и поэтому не сказывается отрицательно на эффективности работы предприятия.
Высокое выбытие работников показывает коэффициент обороту по выбытию за 2007г. равный 0,364 (по сравнению с прошлым годом составляет 131,4%). Коэффициент оборота по приёму в 2007г. увеличился до 0,129 и в сравнении с 2006г. составляет 110,2%. Это связано с модернизацией и автоматизации строительных работ, выполняемых предприятием.