Управление проектом (стр. 9 из 17)

Полная себестоимость продукции рассчитывается за годы производства по информации сформированной в разделах 9.1.1 - 9.1.4. Все статьи затрат не включают налог на добавленную стоимость. Расчеты сводятся в табл.9.5.

Таблица 9.5. Полная себестоимость годового выпуска продукции, тыс. долл.

Статьи затрат	По годам производства
Статьи затрат	2009	2010	2011	2012		2013
1	2	3	4	5		6
Использование производственной мощности, %	50	75	100	100		100
1. Сырье и материалы, за вычетом отходов	1325,025	1987,54	2650,05	2650,05		2650,05
2. Покупные изделия и полуфабрикаты	861,3	1291,95	1722,60	1722,60		1722,60
3. Топливо и энергия на технологические цели	312,62	468,93	625,24	625,24		625,24
4. Основная и дополнительная заработная плата рабочих, занятых производством продукции	892,8	1339,2	1785,6	1785,60		1785,60
5. Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда рабочих, занятых производством продукции	312,48	468,72	624,96	624,96		624,96
6. Общепроизводственные расходы (без амортизации)	363,11	479,86	523,86	523,86		523,86
7.Общехозяйственные расходы (без амортизации)	265,87	356,87	409,41	409,41		409,41
8.Амортизация внеоборотных активов	314,65	314,65	314,65	314,65		279,50
9.Коммерческие расходы	124,42	184,53	242,72	242,72		242,72
10. Производственная себестоимость (стр. 1+2+3+4+5+6+7+8+9)	4772,27	6892,25	8899,09	8899,09		8863,94
11. Плата за землю	119,50	119,50	119,50	119,50		119,50
12. Отчисления в спец. фонды (0,025*стр10 для предприятий с госсобственностью)	119,31	172,31	222,48	222,48		221,60
13. Экологический налог	-	-	-	-		-
14. Полная себестоимость продукции (стр. 10+11+12+13)	5011,08	7184,06	9241,07	9241,07		9205,04
14.1. Условно постоянные затраты	781,09
14.2. Переменные затраты, стр.14 -14.1	4229,99	6402,97	8459,98		8459,98	8423,96
15.Сумма входящего НДС в себестоимости, (стр15.1+15.2) в т.ч.	471,52	696,85	922,22		922,22	922,22
15.1. Входящий НДС по прямым затратам	449,81	674,72	899,620		899,62	899,62
15.2. Входящий НДС по косвенным затратам	21,71	22,14	22,60		22,60	22,60
16.Полная себестоимость продукции с входным НДС, (стр. 14+15)	5482,60	7880,91	10163,29		10163,29	10127,26
17.Налоги и сборы, выплачиваемые из себестоимости, (т9.1,стр7) +(т9.5,стр11+12+13)	675,27	937,60	1168,20		1168,20	1167,32

Условно постоянные затраты рассчитываются аналитически. Их значение используется при формировании графика безубыточности. Для расчета условно постоянных затрат на основании информации табл. 9.5. решается система двух уравнений.

C100 = TFC TFC

Cx = TFC + X× AVC1

9241,07=TFC+100%AVC

5011,08=TFC+50%AVC

AVC= 8459,98

TFC= 781,09

где Cx и C100 – полная себестоимость годового выпуска продукции, соответственно в первый год производства и при полном освоении производственной мощности;

TFC – условно постоянные затраты на все годы производства, тыс. долл.;

X – использование производственной мощности в первый год производства, %;

AVC1 – величина переменных затрат на один процент использования производственной мощности, тыс. долл.

10. технико-экономические показатели Формирования потенциала инновационного предприятия

Таблица 10.1. Стоимость активов на начало и конец периода эксплуатации, тыс.долл.
№	Элементы активов		Стоимость активов			НДС		Всего
			начальная		остаточная
1	Организационные расходы		84,36		-	15,18		99,54
2	Земельный участок, подготовка		69,52		27,64	12,51		82,03
3	Здания (площади)		993,08		925,26	178,75		1171,84
4	Технолог. и вспомог. оборудование		3430,52		2511,84	617,49		4048,01
5	Транспорт цеха		56,24		6,28	10,12		66,36
6	Транспорт предприятия		56,24		22,68	10,12		66,36
7	Оборудование и ноу-хау		281,19		-	50,61		331,80
8	Технологическая оснастка		56,24		-	10,12		66,36
9	Инвентарь		55,80		20,93	10,04		65,84
Итого внеоборотные активы		5026,94		3467,75	904,85		5931,79
10	Материалы + покупные полуфабрикаты		2186,33		-	393,54		2579,86
Таблица 10.2. Внутрифирменные технико-экономические показатели,тыс.долл.
Наименование показателей		По годам расчетного периода
		3		4		5	6		7
1. Остаточная величина капитала		6266,44		6533,44		6787,55	4082,99		3789,43
1.1. Остаточная соимость основных средств		4591,88		4362,93		4133,98	3905,04		3676,09
1.2. Остаточная стоимость нематериальных средств		435,06		349,36		263,66	177,95		113,34
1.3. Оборотные активы (с НДС)		1239,51		1821,15		2389,91	2389,91		2389,91
2. Полная себестоимость продукции		5011,08		7184,06		9241,07	9241,07		9205,04
2.1. Условно постоянные затраты		781,09
2.2. Условно переменные затраты		4229,99		6402,97		8459,98	8459,98		8423,96
2.3. Амортизация внеоборотных активов		314,65		314,65		314,65	314,65		279,50
3. Персонал предприятия, всего,чел.		236		351		456	456		456
3.1. Рабочие, занятые производством продукции, чел.		186		279		372	372		372
4. НДС входящий		471,52		696,85		922,22	922,22		922,22
5. Отчисления от средств на оплату труда		312,48		468,72		624,96	624,96		624,96
6. Плата за землю		119,50		119,50		119,50	119,50		119,50
7. Отчисления в спец. фонды (инновационный)		119,31		172,31		222,48	222,48		221,60
8. Среднемесячная зарплата персонала тыс.долл./чел.		0,44		0,44		0,43	0,43		0,43
9. Подоходный налог с персонала тыс.долл.		149,64		221,41		283,28	283,28		283,28
Таблица 10.3. Календарные потребности инвестиций с НДС, тыс.долл.
Показатели		Величина на год
		0		1		2	3		4
1. Инвестиционные затраты по предприятию		1032,87		3670,31		2468,11	581,64		568,76
2. Инвестиционные затраты на внеоборотные активы		1032,87		3670,31		1228,60	-		-
3. НДС на внеоборотные активы		157,56		559,88		187,41	-		-

11. Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга

11.1 Планирование Цены продукции

Отпускная цена продукции предприятия рассчитывается в двух вариантах: максимальная затратная отпускная цена; рыночная отпускная цена. Результаты расчетов используются для разработки стратегии маркетинга.

11.1.1 Отпускная цена продукции затратная

Затратная отпускная цена продукции предприятия рассчитывается как сумма себестоимости станка, прибыли соответствующей максимально допустимой рентабельности и косвенных налогов.

Для определения цены затратной необходимо предварительно рассчитать себестоимость единицы продукции по годам производства путем деления полной себестоимости продукции на соответствующее значение выпуска продукции в натуральном выражении (штуках) по следующей формуле

, (11.1)

где Сед.прi.– себестоимость единицы продукции без входного НДС в i-том году;

Сгодi.– полная себестоимость продукции в i-году;

N – выпуск продукции в натуральном выражении, шт.

Для высокотехнологичной продукции имеется возможность установления максимальной затратной отпускной цены. Расчет этой цены предполагает включение прибыли соответствующей максимальной рентабельности по себестоимости продукции, установленной нормативными актами Правительства Республики Беларусь на уровне 25%. Он выполняется по формуле

, (11.2)

где Рс – рентабельность продукции по себестоимости равная 25%;

Нед/пр – косвенные налоги на единицу продукции.

Расчет максимальной затратной цены сведен в табл. 11.1.

11.1.2 Отпускная цена продукции рыночная

Рыночная отпускная цена рассматривается как верхний предел отпускной цены оборудования планируемого к производству на предприятии. Укрупненно она рассчитывается как произведение суммы стоимости материалов и комплектующих на коэффициент роста стоимости. Коэффициент роста стоимости принят ниже чем у первоклассных производителей. Расчет сведен в табл. 11.1.