Управление проектом (стр. 6 из 17)

8.3.1 Платежи за внеоборотные активы (основной и нематериальный капитал)

Сумма платежей за отдельные виды внеоборотных активов соответствует величине инвестиций, табл. 8.1, 8.2, 8.3.

Разовые платежи за отдельные виды активов распределяются поквартально и равномерно в соответствии с графиком реализации проекта, рис. 7.1.

Оплата оборудования, согласно графику реализации проекта, распределяется равномерно на семь кварталов. Это обусловлено двумя факторами:

во-первых, внеоборотные активы достаточно велики. Платежи за них, как правило, осуществляются поквартально;

во-вторых, платежи осуществляются траншами (частями). Первоначально идет авансовый платеж, затем текущие выплаты.

Календарное планирование потребности в инвестициях в проекте предусматривает деление годовых платежей на две части. Платежи поставщикам, строительно-монтажным организациям и другие за первое полугодие относятся на начало года. Платежи за второе полугодие относятся на конец года. Таким образом, платежи первого года строительства предприятия за первый- второй квартал первого года относятся на «нулевой год». Платежи на третий- четвертый квартал первого года относятся на «первый год». Аналогично на две части распределятся платежи последующих годов. Распределенные платежи сводятся в табл. 8.5.

Таблица 8.5. Календарная потребность в инвестициях для осущетвления плотежей за активы проекта, тыс.долл.
Категория инвестиций	Инвестиции по годам строительства			Инвестиции по годам производства
Категория инвестиций	0	1	2	3	4	Всего
Внеоборотные активы (с НДС)	1032,87	3670,31	1228,60	-	-	5931,79
Основные средства (с НДС) (основной капитал)	635,17	3579,53	1203,72	-	-	5418,41
Здания и сооружения	-	1171,83	-	-	-	1171,83
Технологическое оборудование	474,01	1896,02	948,01	-	-	3318,04
Вспомогательное оборудование	94,80	379,20	189,60	-	-	663,61
Транспортные средства	66,36	66,36	-	-	-	132,72
Технологическая оснастка	-	33,18	33,18	-	-	66,36
Инвентарь	-	32,92	32,92	-	-	65,84
Нематериальные активы (с НДС) (нематериальный капитал)	397,70	90,78	24,89	-	-	513,37
Организационные расходы	24,89	49,77	24,89	-	-	99,54
Конструкторская и технологическая документация (ноу-хау)	331,80	-	-	-	-	331,80
Подготовка земельного участка	41,01	41,01	-	-	-	82,03
Оборотные активы (с НДС)	-	-	1239,51	581,64	568,76	2389,91
Всего: инвестиций по периодам (с НДС)	1032,87	3670,31	2468,11	581,64	568,76	8321,70
Всего: инвестиций по проекту (с НДС) (сумма инвестиций за все годы)	8321,70
Налог на добавленную стоимость на внеоборотные активы	157,56	559,88	187,41	-	-	904,85
Налог на добавленную стоимость на оборотные активы	-	-	189,08	88,73	86,76	364,56
Налог на добавленную стоимость на активы предприятия	157,56	559,88	376,49	88,73	86,76	1269,41

9.План СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

Себестоимость продукции включает четыре группы затрат:

– прямые затраты на производство продукции и услуг;

– косвенные затраты;

– коммерческие расходы, которые могут рассматриваться симбиозом прямых и косвенных затрат;

– расходы на выплату налогов и сборов, включаемых в себестоимость.

9.1 Прямые затраты в себестоимости продукции

Прямые затраты на производство продукции включают следующие статьи:

– расходы на приобретение сырья, основных и вспомогательных материалов (возвратные отходы уменьшают затраты на материалы);

– расходы на приобретение покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов и услуг производственного характера сторонних предприятий;

– расходы на приобретение топлива и энергии на технологические цели;

– расходы на заработную плату рабочих, непосредственно занятых производством продукции;

– отчисления от фонда зарплаты рабочих, непосредственно занятых производством продукции.

Прямые затраты сводятся в таблицу 9.2.

9.1.1 Расходы на приобретение сырья, основных и вспомогательных материалов по каждому виду этих ресурсов определяются по формуле

, (9.1)

где М – норма расхода материалов на единицу продукции, т/шт., *04 методического пособия;

Ц – цена единицы массы материала без учета НДС, долл./тонну,200,100 и 150 ;

kт-з – процент транспортно-заготовительных расходов к стоимости материалов,%10;

N – годовой объем производства продукции, 1350шт.

При приобретении сырья и материалов предприятием отдельно учитывается входной НДС по каждому виду этих ресурсов по формуле

, (9.2)

где hНДС – ставка налога на добавленную стоимость.

9.1.2 Возвратные отходы уменьшают расходы предприятия на приобретение основных материалов

Величина уменьшения определяется как стоимость отходов за вычетом расходов на их транспортировку и реализацию

, (9.3)

где Мотх – норма возвратных отходов, тонн/станок, *04 методического пособия.

Цотх – цена единицы массы возвратных отходов, она принимается в размере 50% от цены единицы массы основных материалов.

9.1.3 Расходы на приобретение покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов и услуг производственного характера сторонних предприятий определяются укрупненно от стоимости основных материалов по формуле

, (9.4)

где Сосн – расходы на приобретение основных материалов, долл.

kк – норма покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов в процентах от стоимости основных материалов, *04 методического пособия.

Входной НДС рассчитывается аналогично расчету НДС на приобретение сырья, основных и вспомогательных материалов, формула 9.2.

9.1.4 Расходы на приобретение топлива и энергии на технологические цели определяются раздельно, а затем суммируются

Входной НДС рассчитывается аналогично расчету НДС на приобретение сырья, основных и вспомогательных и материалов (формула 9.2.)

Расходы на топливо определяются укрупненно по нормативу от стоимости основных материалов по формуле

, (9.5)

где kТ – норма топлива на технологические цели в процентах от стоимости основных материалов *04.

Расходы на технологическую электроэнергию определяются по формуле

, (9.6)

где Wуст – суммарная установленная мощность, кВт (т*5.2.);

kТО – номинальный фонд времени работы оборудования, (FН=4100 часов);

FН – коэффициент времени техобслуживания оборудования 0,9;

kод – коэффициент одновременности работы электродвигателей (0,6);

kм, – коэффициент, учитывающий загрузку оборудования по мощности (0,7);

kв – коэффициент, учитывающий загрузку оборудования по времени – произведение коэффициента загрузки оборудования (т*5.2) на коэффициент использования производственной мощности ;

kп – коэффициент, учитывающий потери мощности в сети (1,2);

Цэ – средняя стоимость электроэнергии укрупнено по двухставочному тарифу, долл./ кВт час, 0,0856;

h– КПД электродвигателей станков (0,8).

9.1.5 Расходы на заработную плату промышленно-производственного персонала рассчитываются укрупнено

Базовой величиной принята среднемесячная заработная плата производственных рабочих 400 долл./мес. Расходы на заработную плату персонала и выплату отчислений от фонда зарплаты сводятся в табл. 9.1

Таблица 9.1. Расходы на оплату труда включая отчисления, тыс.долл.

Статьи издержек	По годам производства
Статьи издержек	2009	2010	2011	2012	2013
Использование производственной мощности, %	50	75	100	100	100
1. Расходы на оплату труда рабочих цеха занятых производством продукции	1205,28	1807,92	2410,56	2410,56	2410,56
1.1.Основная и дополнительная заработная плата	892,8	1339,2	1785,60	1785,60	1785,60
1.2. Отчисления от ФЗП	312,48	468,72	624,96	624,96	624,96
2. Расходы на оплату труда рабочих цеха непосредственно не занятых производством продукции	82,94	119,23	160,70	160,70	160,70
2.1. Основная и дополнительная заработная плата	61,44	88,32	119,0	119,0	119,0
2.2. Отчисления от ФЗП	21,50	30,91	41,66	41,66	41,66
3. Расходы на оплату труда служащих цехового уровня	136,08	213,84	213,84	213,84	213,84
3.1. Основная и дополнительная заработная плата	100,8	158,4	158,4	158,4	158,4
3. 2. Отчисления от ФЗП	35,28	55,44	55,44	55,44	55,44
4. Расходы на оплату труда рабочих управления, непосредственно не занятые производством продукции	103,68	142,56	194,4	194,4	194,4
4.1. Основная и дополнительная заработная плата	76,8	105,6	144	144	144
4.2. Отчисления от ФЗП	26,88	36,96	50,4	50,4	50,4
5. Расходы на оплату труда служащих аппарата управления предприятия	155,52	207,36	207,36	207,36	207,36
5.1. Основная и дополнительная заработная плата	115,2	153,6	153,6	153,6	153,6
5.2. Отчисления от ФЗП	40,32	53,76	53,76	53,76	53,76
6. Всего расходы на оплату труда (стр1+2.+3.+4+5)	1683,504	2490,912	3186,864	3186,864	3186,864
7. Всего отчислений от ФЗП	436,464	645,792	826,224	826,224	826,224
Отнесение оплаты труда на косвенные расходы
8. Расходы на оплату труда общепроизводственные (стр.2+стр.3)	219,02	333,07	374,54	374,54	374,54
9. Расходы на оплату труда общехозяйственные (стр.4+стр.5)	259,2	349,92	401,76	401,76	401,76
Расчет подоходного налога от заработной платы персонала предприятия
10.Среднегодовая зарплата персонала, (стр.6-стр7)/Численность ППП	5,28	5,26	5,18	5,18	5,18
11.Норма подоходного налога, %	12	12	12	12	12
12.Подоходный налог, на работников, 0,01(стр6-стр7)стр11	149,64	221,41	283,28	283,28	283,28

Норма подоходного налога рассчитывается как доля подоходного налога (определенного по действующему законодательству)в среднегодовой зарплате одного работника.