Процент выручки от реализации продукции водоснабжения в 2008г. к 2007г. составил 91,6 %, 2009г. к 2008г. = 102,3 %. Таким образом, в 2009г. наблюдается рост выручки на 200 млн. р.
Несмотря на высокий процент потерь воды при транспортировке (10 %) и высокую себестоимость 1 куб. м воды (1 414 руб.) рентабельность производства в 2009г. составила 19,9 %, что является достаточно высоким показателем, достигнутым благодаря услугам, предоставляемым, в первую очередь, юридическим лицам.
На протяжении трех лет уменьшается показатель по системе водоотведения. В 2009 году предприятием было принято и пропущено по сетям 3 391,2 тыс. куб. м хозяйственно-бытовых стоков. В 2007г. этот показатель равен 4 659,5 тыс. куб. м., а в 2008г. – 4 464,5 тыс. куб. м. И в свою очередь, уменьшилась и выручка от реализации услуг по водоотведению в 2009г. = 3523 млн. р., что на 7 % меньше чем в 2008г. Самую большую выручку от реализации услуг по водоотведению предприятие получило в 2008г. Что составило на 63 млн. р. больше чем в 2007г., и больше на 264 млн. руб. чем в 2009г.
Себестоимость пропущенного через сети 1 куб. м сточных вод составила 788,2 р., рентабельность производства – 19,9 %.
Среднесписочная численность работников предприятия в 2008г. была самой наименьшей, и составило 79,1 % в отношении к 2007г. Это объясняется реорганизацией предприятия в марте 2008г. В 2009г. произошел рост численности на 47 человек по сравнению с 2008г.
В течение трех лет происходит незначительное снижение расходов на оплату труда в целом по водоснабжению, водоотведению и теплоэнергии. Расходы на оплату труда по водоснабжению в 2009г. выросли на 0,08 %, по водоотведению снизились на 0,08 %, по теплоэнергии снизились на 0,04 % по сравнению с 2007г.
Из приведенных данных табл. 2.1 видно, что наибольшую чистую прибыль предприятие получило в 2009 году, что составило на 1 056 млн. руб. больше по сравнению с 2007г. и на 720 млн. руб. по сравнению с 2008г. Это можно объяснить тем, что в 2009 году произошло увеличение тарифов на тепло, водоснабжение и водоотведение в среднем на 16 %.
В целом, можно сказать, что на протяжении трех анализируемых лет в технико-экономических показателях работы предприятия не произошло значительных скачков в сторону увеличения или уменьшения. Это говорит о том, что предприятие КУП «ЖКХ Минского района» функционирует почти на одном уровне, стабильно, медленно, но постепенно наращивая и увеличивая данные по всем показателям работы.
2.4 Анализ финансового состояния предприятия
Целью анализа финансового состояния предприятия является наглядная оценка финансового благополучия и динамики развития предприятия, на основе которого руководством принимаются решения по управлению финансами.
Финансовое состояние предприятия в значительной степени зависит от изменения состава и динамики оборотных средств как наиболее мобильной части капитала. При этом следует иметь в виду, что стабильность структуры оборотного капитала свидетельствует об устойчивом, хорошо отлаженном процессе производства и сбыта продукции и, наоборот. Существенные структурные изменения – признак нестабильной работы предприятия.
Оборотные активы занимают большой удельный вес в общей сумме средств, которыми располагает предприятие. От рациональности их размещения и эффективности их использования в большей мере зависит успешный результат работы предприятия. Поэтому в процессе анализа изучается структура оборотных активов, размещение их в сфере производства и сфере обращения, эффективность использования. Изучаются также и отдельные группы оборотных активов, оказывающих наиболее существенное влияние на платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия.
Источниками формирования оборотных средств предприятия являются: прибыль, за счет капиталовложений, кредиты банков. Также к собственным оборотным средствам приравниваются: задолженность предприятия перед работниками по заработной плате, средства амортизационных фондов и запасы материалов для капитального ремонта, доходы будущих периодов [7].
Оценка динамики и структуры статей баланса за 2007, 2008 и 2009 годы представлена в таблицах 2.2 и 2.3
Таблица 2.2 – Оценка динамики и структуры актива баланса
| Актив баланса | 2007 | 2008 | 2009 | ||||||||||
| Абсолютн.,тыс.р. | Уд.вес, % | Абсолютн., тыс.р. | Уд.вес, % | Абсолютн., тыс.р. | Уд.вес, % | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |||||||
| 1. Внеоборотные активы | 142 927 | 86,28 | 136 731 | 83,99 | 144 928 | 84,94 | |||||||
| 1.1 Основные средства | 211 094 | 127,43 | 196 744 | 120,86 | 208 491 | 122,20 | |||||||
| 1.2 Нематериальные активы | 13 | 0,01 | 14 | 0,01 | 15 | 0,01 | |||||||
| 1.3 Незавершенные капитальные вложения | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | |||||||
| 1.4 Вложения во внеоборотные активы | 4 057 | 2,45 | 6 475 | 3,98 | 9 244 | 5,42 | |||||||
| 1.5 Прочие внеоборотные активы | - | - | - | - | - | - | |||||||
| 2. Оборотные активы | 22 732 | 13,72 | 26 060 | 16,01 | 25 686 | 15,06 | |||||||
| 2.1 Запасы и затраты | 9 017 | 5,44 | 14 944 | 9,18 | 14 997 | 8,79 | |||||||
| 2.1.1 Производственные запасы и прочие запасы | 5 074 | 3,06 | 10 260 | 6,30 | 10 110 | 5,93 | |||||||
| 2.1.2 Незавершенное производство | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | |||||||
| 2.1.3. Готовая продукция и товары | 15 | 0,01 | 10 | 0,01 | 1 | 0,00 | |||||||
| 2.1.4.Расходы будущих периодов | 706 | 0,43 | 884 | 0,54 | 808 | 0,47 | |||||||
| 2.1.5. Прочие запасы и затраты | 3 222 | 1,94 | 3 790 | 2,33 | 4 078 | 2,39 | |||||||
| 2.2. Налоги по приобретенным ценностям | 804 | 0,49 | 251 | 0,15 | 392 | 0,23 | |||||||
| 2.3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 2 640 | 1,59 | 138 | 0,08 | 382 | 0,22 | |||||||
| 2.4.Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 мес. после отчетной даты) | 9 134 | 5,51 | 8 673 | 5,33 | 9 156 | 5,37 | |||||||
| 2.5 Денежные средства | 808 | 0,49 | 1 762 | 1,08 | 458 | 0,27 | |||||||
| 2.6 Прочие оборотные активы | 329 | 0,20 | 292 | 0,18 | 301 | 0,18 | |||||||
| Баланс | 165 659 | 100,00 | 162 791 | 100,00 | 170 614 | 100,00 | |||||||
Оценка динамики и структуры актива баланса показала, что хозяйственный оборот на предприятии КУП «ЖКХ Минского района» наиболее увеличился в 2009 году, и составил на 4 955 млн. р. больше по сравнению с 2007г., с 2008г. – на 7 823 млн. р. [8].
Проанализировав таблицу 2.2 можно сделать вывод о том, что оборотные активы предприятия в 2008г. были наиболее максимальны. Это может свидетельствовать о том, что в 2008г. было сформирована более мобильная структура активов, способствующих ускорению оборачиваемости оборотных средств предприятия. Наибольший удельные вес в оборотных активах имеют запасы и затраты: в 2008г. - 57,34 %, в 2009г. – 58,39 % оборотных активов, что говорит о хорошей материально-технической базе для проведения ремонтов и технического обслуживания.
В 2009г. произошло незначительное уменьшение удельного веса производственных запасов на 0,39 % .
Внеоборотные активы увеличились в 2009 году, но их удельный вес, по сравнению с 2007 годом уменьшился на 1,34 %.
Резкое снижение денежной наличности в 3,8 раза за 2009 год по сравнению с 2008 г. произошло в связи с передачей 9котельных в ГКУП «Заславское ЖКХ».
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) уменьшилась в 2009г. по сравнению с 2007г., но увеличилась почти в два раза в сопоставлении с 2008г.
Также следует отметить отсутствие в отчетности незавершенного производства, это связано с упрощением ведения учета из-за нехватки трудового времени.
Исследование структуры пассива баланса позволяет установить одну из возможных причин финансовой неустойчивости предприятия, приведшей к его неплатежеспособности.
Таблица 2.3 – Оценка динамики и структуры пассива баланса
| Пассив баланса | 2007 год | 2008 год | 2009 год | |||
| Абсолютн.,тыс.р. | Уд.вес, % | Абсолютн.,тыс.р. | Уд.вес, % | Абсолютн.,тыс.р. | Уд.вес, % | |
| 1.Источники собственных средств | 150 468 | 90,83 | 151 525 | 93,08 | 159 626 | 93,56 |
| 2.Долгосрочные обязательства | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 |
| 3.Краткосрочные кредиты и займы | 1 578 | 0,95 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 |
| 4.Кредиторская задолженность | 13 451 | 8,12 | 10 941 | 6,72 | 10 780 | 6,32 |
| 4.1.Кредиторская задолженность предприятия перед поставщиками и подрядчиками | 10 089 | 6,09 | 8 457 | 5,20 | 8 784 | 5,15 |
| 4.2 Задолженность по налогам и сборам | 647 | 0,39 | 365 | 0,22 | 264 | 0,15 |
| 4.3. Задолженность по социальному страхованию и обеспечению | 395 | 0,24 | 359 | 0,22 | 340 | 0,20 |
| 4.4. Задолженность по оплате труда и прочим операциям с персоналом | 1 046 | 0,63 | 963 | 0,59 | 1 066 | 0,62 |
| 4.5. Задолженность по лизинговым платежам | 1 232 | 0,74 | 747 | 0,46 | 273 | 0,16 |
| 4.6. Задолженность перед прочими кредиторами | 42 | 0,03 | 50 | 0,03 | 53 | 0,03 |
| 5. Прочие краткосрочные обязательства | 162 | 0,10 | 325 | 0,20 | 208 | 0,12 |
| Баланс | 165 659 | 100 | 162 791 | 100 | 170 614 | 0 |
Анализ данных таблицы 2.3 показал, что в 2009 году увеличился удельный вес собственного капитала предприятия в сравнении с 2007 и 2008 годами, что свидетельствует об усилении финансовой устойчивости предприятия.