Система управления персоналом Валуйского ОСБ №3794 (стр. 9 из 15)

Анализ доходов Валуйского ОСБ №3794.

Анализ и оценка финансовых результатов деятельности банка проводятся с целью разработки системы управленческих решений по повышению доходности, прибыльности банковской деятельности. Для этого требуется решение следующих взаимосвязанных задач: оценить полученные финансовые результаты в целом и по отдельным направлениям, а также по операциям и услугам; определить влияние внешних и внутренних факторов на уровень достигнутых финансовых результатов; выявить основные рычаги воздействия на доходность, прибыльность банка и резервы их роста. Под финансовыми результатами деятельности коммерческих банков понимается совокупность финансовых показателей: доходы, расходы, прибыли (убытки), конечный результат деятельности банка - чистая прибыль после налогообложения.

Анализ финансовых результатов включает: анализ состава, структуры и динамики финансовых результатов; анализ доходов; анализ расходов; анализ прибыли.

Анализируя финансовое состояние банка необходимо уделить особое внимание детальному изучению доходов и расходов, а так же их составляющих.

Анализ доходов занимает центральное место в анализе финансового состояния коммерческого банка. К числу приобретенных задач анализа доходов деятельности банка можно отнести:

- определение и оценку объема и структуры дохода;

- изучение динамики доходных составляющих;

- выявление направленной деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход.

Анализ структуры доходов показывает, что они делятся на процентные и непроцентные, их сумма является валовым доходом банка. Структура доходов отделения Сбербанка № 3794 представлена в таблице 4 и на рисунке 2.

Таблица 4Доходы Валуйского ОСБ№3794 за 2005 ~ 2007 годы

Как видно из таблицы 4 ритмичность темпов роста процентных доходов Валуйского отделения Сбербанка России (в 2006 году он составил 120,18%, а в 2007 году - 210,65%) свидетельствует о нормальной работе банка.

Как видно из таблицы непроцентные доходы ОСБ №3794 так же возрастали на протяжении 2005,2006 и 2007 года (темп роста составил 119,03% - в 2006 году и 178,73% - в 2007 году), что также является положительным фактором работы отделения.

Рис.2. Доходы Валуйского отделения Сбербанка России

За счет роста как процентных, так и непроцентных доходов отделения общий валовой доход увеличился в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 30895,79 тыс. руб. и составил - 188809,09 тыс. руб., а в 2007 году по сравнению с предыдущим периодом увеличился на 176868,34 тыс. руб. и составил -365677,43 тыс. руб.

Наиболее важными для коммерческого банка являются процентные доходы, рост которых может произойти за счет влияния двух факторов: роста средних остатков по выданным кредитам, роста среднего уровня взимаемой процентной ставки за кредит. Структура процентных доходов Валуйского ОСБ №3794 представлена в таблице 5.

Как видно из данных таблицы 5, на протяжении исследуемого периода с 2005 по 2007 годы наибольшее значение в составе процентных доходов Валуйского ОСБ №3794 занимают проценты, полученные по предоставленным кредитам негосударственным коммерческим организациям, их удельный вес соответственно составил 76,314% (2005 г.), 63,736% (2006 г.) и 60,481% (2007г.).

Процентные доходы Валуйского отделения №3794 по предоставленным кредитам коммерческим организациям, находящимся в государственной собственности в 2006 году по сравнению с 2005 годом заметно снизились, а в 2007 году вообще отсутствуют.

Таблица 5 Процентные доходы Валуйского ОСБ№3794 за 2005 - 2007 гг.

По всем остальным видам процентных доходов Валуйского отделения Сбербанка России в исследуемом периоде наблюдалось увеличение значений, что является положительным результатом работы банка.

Доходы по просроченным процентам от негосударственных коммерческих организаций в 2005 и 2006 годах отсутствовали, а в 2007 году составили 0,203% от общей суммы процентного дохода, так как это значение не превышает 3%, можно сделать вывод об удовлетворительном состоянии качества кредитного портфеля и об отсутствии угрозы ликвидности исследуемого банка.

Насколько банк активно использует прочие источники получения доходов, показывает анализ структуры непроцентных доходов в динамике.

Банкам рекомендуется расширять спектр платных услуг и прочих нетрадиционных операций, таких как:

- оказание консультационной помощи;

- посредничество в размещении ценных бумаг своих клиентов;

- предоставление гарантий, поручительств;

- участие в прибылях и т.д.

Непроцентные доходы ОСБ №3794 представлены в таблице 6.

Таблица 6Доходность некредитных операций Валуйского ОСБ № 3794 за 2005 - 2007 годы

На протяжении исследуемого периода с 2005 по 2007 годы наибольшее значение в составе непроцентных доходов Валуйского ОСБ № 3794 занимают операции по восстановлению сумм со счетов фондов и резервов, их удельный вес соответственно составил 39,048%, 46,984% и 47,97%.

Доходы, полученные от операций с ценными бумагами, а так же иностранной валютой в 2006 году имели тенденцию снижения, об этом свидетельствует темп роста, который соответственно составил 90,86% и 82,01%. В 2007 году эти виды доходов стремительно возросли, так как их темпы роста составили 2326,37% и 148,96%. Остальные непроцентные доходы с 2005 года по 2007 год так же имели тенденцию увеличения, о чем свидетельствуют стабильно возрастающие темпы роста.

Как показывает проведенный анализ, к относительно стабильным можно отнести процентные доходы, получаемые по кредитам и непроцентные доходы, получаемые от предоставления банковских услуг.

К нестабильным можно отнести доходы от операций с ценными бумагами, с иностранной валютой, а также доходы от разовых операций.

Анализ расходов Валуйского ОСБ №3794.

Расходы коммерческого банка - это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Анализ расходов в целом осуществляется по тому же плану, что и доходов. При анализе банковских расходов в первую очередь определяется удельный вес групп расходов в их общей сумме, а также изучается их динамика.

Расходы Валуйского ОСБ, так же как и доходы делятся на процентные и непроцентные. Структура расходов отделения №3794 Сбербанка России представлена в таблице 7 и на рисунке 3.

Непроцентные расходы занимают наибольший удельный вес в общей сумме расходов коммерческого банка и на протяжении исследуемого периода их доля продолжает расти (2005 г.- 72,02%, 2006 г.- 76,5%, 2007 г.-81,98%), что свидетельствует о негативной работе отделения Сбербанка России № 3794, поскольку усиливается «бремя» непроцентных расходов, не приносящих банку доходов, а, следовательно, и прибыли.

Таблица 7Расходы Валуиского ОСБ №3 794 за 2005 - 200 7 гг.

Период Рис.3. Расходы Валуиского ОСБ №3494

По данным таблицы 8 видно, что наибольший удельный вес в составе процентных расходов с 2005 по 2007 годы занимают проценты, уплаченные физическим лицам, соответственно, в 2005 году - 98,454%, 2006 году -99,429%, 2007 году - 85,476%. На протяжении исследуемого периода стремительно возросли такие процентные расходы, как уплаченные проценты по открытым счетам негосударственным коммерческим организациям (темпроста в 2006 году - 530,94%, 2007 году - 310,83%), а также проценты, уплаченные по операциям с ценными бумагами (темп роста в 2007 году -317,54%).

Таблица 8Процентные расходы Валуйского ОСБ №3 794 за 2005 - 2007 годы

К непроцентным расходам относят: операционные расходы, расходы по обеспечению функционирования банка и прочие.

При анализе непроцентных расходов следует рассмотреть их структуру, определить место каждой группы расходов в их общей сумме.

Как видно из таблицы 9, на протяжении исследуемого периода наибольший удельный вес в составе непроцентных расходов занимает раздел «Другие расходы», соответственно, 2005 году - 47,27%, 2006 году - 56,156%, 2007 году - 64,552%. Для увеличения доли прибыли необходимо снизить именно этот вид расходов, так как уменьшение расходов по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями осуществить невозможно, потому что это результаты переоценки, а снижение расходов на содержание аппарата управления приведет к спаду производительности и сведению к минимуму стимулирования труда работников.

Таблица 9Непроцентные расходы Валуйского ОСЕ №3794 за 2005 - 2007 годы

Рассмотрим состав статьи «Другие расходы» более детально в приложении 2.

Как видно из данных приложения 2, наибольший удельный вес занимают расходы по отчислениям в фонды и резервы: в 2005 году - 73,06%, в 2006 году - 79,136%, в 2007 году - 84,684%. Данный вид расходов не подлежит сокращению, так как такие действия могут привести к потере целесообразной работы всего банка.

При рассмотрении раздела «Другие расходы» Валуйского отделения Сбербанка России с 2005 по 2007 годы можно сделать вывод о том, что необходимо снизить такие статьи расходов, как «Почтовые, телеграфные, телефонные расходы, расходы по аренде линий связи» (их удельный вес в общей сумме расходов составляет в 2005 году - 1,89%, в 2006 году - 1,089%, в 2007 году - 0,495%) за счет более экономного пользования междугородными линиями связи, «Типографские и канцелярские расходы» (удельный вес в 2005 году - 1,12%, в 2006 году - 0,994%, в 2007 году - 0,559%) за счет экономии ксероксной бумаги и приобретения канцелярских товаров оптом, «Содержание зданий и сооружений» (удельный вес в 2005 году- 1,88%, в 2006 году -1,71%, в 2007 году - 1,369%) за счет снижения потребления электроэнергии.