Списочный состав: Rяв. = 1чел.
Транспортный персонал:
Сменный состав: Rсм. = 1 чел.;
Явочный состав: Rяв. = 1 чел.;
Списочный состав: Rяв. = 1 чел.
Численность ИТР, служащих и МОП
ИТР цеха:
Сменный состав: Rсм. = 3 чел.;
Явочный состав: Rяв. = 3 чел.;
Списочный состав: 1,1* Rяв. = 1,1*3 = 3,3 = 3
ИТР участка:
Сменный состав: Rсм. = 2 чел.;
Явочный состав: Rяв. = 2 чел.;
Списочный состав: Rяв. = 2 чел.
Служащие
Сменный состав: Rсм. = 2 чел.;
Явочный состав: Rяв. = 2 чел.;
Списочный состав: Rяв. = 2 чел.
МОП:
Сменный состав: Rсм. = 1 чел.;
Явочный состав: Rяв. = 1 чел.;
Списочный состав: Rяв. = 1 чел.
2.6 Планирование (расчет) фонда оплаты труда
Фонд оплаты труда подразделяется на: часовой, дневной (суточный), месячный и годовой. В основе расчетов всех этих фондовлежит прямой фонд оплаты, который включает оплату труда повременщиков по тарифу и сдельщиков по расценкам за единицу изготовленной продукции, количеству и качеству.
Специфика физико-технологических производств обуславливает применение повременно-премиальной и сдельно-премиальной форм оплаты труда для основных производственных рабочих и некоторых категорий вспомогательных рабочих.
Данные по расчетам приводят в табл. 10 и 11.
| Должность | Кол-во штат един. чел. | Должностной оклад, руб. | Месячный оклад, руб. | Годовой фонд оплаты, руб.(мес.оклад*11) | Доплаты, руб. | Общий фонд оплаты, руб. | Отчисления на социальное страхование, руб. | |||||
| в смену | по списку | премия | За вредность | Оплата отпусков | на годовой объем выпуска | на К.Е | на годовой объем выпуска | на К.Е. | ||||
| А. Управленческий и технический состав:нач. участкамастер участка;начальник цеха; | 111 | 111 | 17040 14808 21763 | 17040 14808 21763 | 187445162896239397 | 9372281488119698 | 187441628923939 | 199931737425534 | 319960278099408570 | 363431584641 | 8317472281106227 | 9448201205 |
| Итого: | 589739 | 294864 | 58973 | 62902 | 1006486 | 11437 | 261684 | 2972 | ||||
| Б. Сменный состав:механик;энергетик | 11 | 11 | 10380 10380 | 10380 10380 | 114180114180 | 5709057090 | 5709 5709 | 1217912179 | 189158189158 | 2149,52149,5 | 4918049180 | 558558 |
| Итого: | 228360 | 114180 | 11418 | 14080 | 378316 | 4299 | 98360 | 1116 | ||||
| В. Служащие:бухгалтер;экономист | 11 | 11 | 12975 12594 | 1297512594 | 155700151132 | 7785075566 | 77857556 | 1660816120 | 257943250375 | 29302844 | 6706565096 | 761738 |
| Итого: | 25569 | 25569 | 306832 | 153416 | 15341 | 32728 | 508318 | 5774 | 132161 | 1501 | ||
| Г. МОП:уборщица | 1 | 1 | 7473 | 7473 | 59788 | 29894 | 2989 | 6376 | 99049 | 1124 | 25752 | 292,3 |
| Итого: | 1184721 | 592360 | 88723 | 104569 | 1992172 | 22635 | 517963 | 5883 | ||||
Величина средней заработной платы основных производственных рабочих за К.Е. рассчитывается по формуле (18):
Зосн = tшт*Чс (18)
где Зосн – средняя основная заработная плата производственных рабочих за единицу продукции, руб; tшт – трудоемкость работ за 1 К.Е., ч.; Чс – средняя часовая тарифная ставка, руб.
Зосн = 21,4*21,56*1,73 = 798 руб.
Дополнительная средняя величина заработной платы основных производственных рабочих рассчитывается по формуле (19):
Здоп = Зосн* %Доп/100 (19)
Здоп= 461,3* 82,7*1,73/100 = 660 руб
Отчисления на социальное страхование находятся от суммы основной и дополнительной заработной платы:
Зотч = (Зосн + Здоп)* %соц. (20)
Зотч = ( 461,3 + 381,5)*0,281*1,73 = 409,6 руб
2.7 Смета затрат на производство
Смета затрат па производство представляет собой общую сумму затрат в проектируемом цехе, участке по экономическим элементам на весь валовой и товарный выпуск продукции.
Расчетные данные сметы затрат на производство оформляют в табл. 11.
Таблица 11 - Расчет сметы затрат на производство по экономическим элементам
| № п/п | Экономические элементы затрат | Сумма, руб. |
| 1.2.3. | Сырье и основные материалы (за вычетом реализуемых отходов), полуфабрикаты и изделия покупные Вспомогательные материалыТопливо, энергия | 371785317559,5298791,7 |
| 4.5. | Заработная плата промышленно-производственного персонала цеха (участка)Отчисления на социальное страхование ППП | 1998712,8517963,7 |
| 6. | Амортизация основных фондов | 2043515,6 |
| Итого затрат на производство | 6748868,4 | |
2.8 Расчет накладных (косвенных) расходов
Накладные расходы - это расходы по управлению и обслуживанию производства. К ним относят цеховые, общезаводские, прочие производственные и внепроизводственные расходы.
Цеховые расходы составляют в виде смет по каждому цеху производств и распределяют между отдельными видами продукции.
Номенклатура статей цеховых расходов приведена в табл. 12.
Таблица 12 - Номенклатура статей сметы общепроизводственных расходов
| № п/п | Наименование статей расходов | На годовой объем выпуска, руб. | Сумма на калькуляционную единицу, руб. |
| 1 | Содержание аппарата управления цеха (заработная плата основная, дополнительная и отчисления по социальному страхованию) ИТР, служащих и МОП | 2033459 | 23107 |
| 2 | Содержание прочего цехового персонала (заработная плата основная, дополнительная и отчисления по социальному страхованию транспортных рабочих, лаборантов и др.) | 606039,2 | 6885 |
| 3 | Амортизация зданий, сооружений и хозяйственного инвентаря | 2043514 | 23221,6 |
| 4 | Содержание зданий, сооружений: затраты электроэнергии на освещение; затраты пара на отопление; затраты воды на хозяйственные нужды; прочие затраты в размере 2-4% от стоимости зданий, сооружений, инвентаря | (56151 +10634 +122484+685183+435)=874887 | 9942 |
| 5 | Текущий ремонт зданий, сооружений, инвентаря (2-4%) от стоимости зданий, сооружений, инвентаря | 686273 | 7798 |
| 6 | Затраты по охране труда: на спецодежду, по технике безопасности (по данным предприятия с корректировкой);затраты электроэнергии на вентиляцию воды на сан. технику и сан. гигиенупара на подогрев воды в душевой | 302881856,330076 | 34421,1341,6 |
| 7 | Специальные расходы (испытания, опыты, исследования и др. по данным предприятия с корректировкой) | - | - |
| 8 | Транспортировка грузов (по данным предприятияс корректировкой) | - | - |
| 9 | Прочие расходы (по данным предприятия с корректировкой) | - | - |
| Итого: | 5700358 | 64776 | |
2.9 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
В состав расходов на содержание и эксплуатацию оборудования входят затраты на содержание, амортизацию, капитальный и текущий ремонты производственного и подъемно-транспортного оборудования, износ дорогостоящих приспособлений, оснастки, инструментов, заработную плату с отчислением на социальное страхование дежурного и ремонтного персонала по оборудованию и другие расходы.
Таблица 13 - Расчет затрат на содержание и эксплуатацию оборудования
| Статьи затрат | На годовой объем выпуска, руб | На калькуляционную единицу, руб |
| Амортизация оборудования | 1014650 | 11530,1 |
| Содержание оборудования | 362375 | 4117 |
| Текущий ремонт оборудования | 362375 | 4117 |
| Заработная плата с отчислениями на соц.страх. дежурного персонала | 120265,9 | 1366,5 |
| Заработная плата с отчислениями на соц.страх. ремонтного персонала | 147949,9 | 1681,2 |
| Итого затрат на содержание и эксплуатацию оборудования | 2007616 | 22813 |
2.10 Калькуляция себестоимости продукции
Метод установления себестоимости единицы продукции принято считать калькуляцией. В ней в определенной последовательности рассчитывают расходы на производство и реализацию единицы продукции.
Результаты расчета себестоимостиединицы продукции (шт.; кг; т) в соответствии с принятой группировкой затрат сводят в табл. 15.
По действующему производству (базовому варианту): 1п - повышение на 5%, 6п - повышение на 3%,9п - повышение на 2%, 10п – повышение на 3%.
Таблица 14 - Калькуляция себестоимости единицы продукции
| Наименование статей расходов | По проекту | По действующему производству (базовому варианту) | ||
| Сумма, руб. | В % к итогу | Сумма, руб. | В % к итогу | |
| 1. Сырье и основные материалы (за вычетом отходов)2. Полуфабрикаты покупные и собственного производства 3. Вспомогательные материалы 4. Транспортно-заготовительные расходы (2-6% от затрат на материалы) 5. Топливо и энергия всех видов на технологические цели6.Основная заработная плата производственных рабочих7.Дополнительная заработная плата производственных рабочих 8.Отчисления на социальное страхование производственных рабочих 9.Содержание и эксплуатация оборудования10.Общепроизводственные расходы | 32503-199,4125381316,285356420103,864776 | 24,2-0,140,010,400,980,630,421555,9 | 34128-199,4125381355,285356420505,866717 | 24,6-0,140,010,380,970,610,4014,855,7 |
| Цеховая себестоимость | 120866 | 97,7 | 124871 | 97,65 |
| 11.Общехозяйственные расходы (по данным предприятия 60%-100% от основной заработной платы)12.Прочие производственные расходы13.Потери от брака | 1735,3-- | 1,3-- | 1735,3 | 1,35 |
| Производственная себестоимость | 122601,3 | 99 | 126606,3 | 99 |
| 14.Внепроизводственные расходы (ориентировочно 0,5-3% от производственной себестоимости)(1%) | 1226 | 1 | 1266 | 1 |
| Полная себестоимость | 123827 | 100 | 127812 | 100 |
Для построения сравнительной диаграммы калькуляции затрат по проектируемому и базовому вариантам сгруппируем статьи затрат по наиболее весомым. Данные для построения сведем в таблицу 15.