Амортизация оборудования равна произведению балансовой стоимости оборудования на применяемую норму амортизации.
Норма амортизации:
На=100%/Срок службы=100/4=25%
Амортизация годовая:
Ам=Цобор*На=280000*0,25 = 70000 руб.
Таблица 8 Смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования
| Показатели | Сумма, руб. |
| 1. Оплата труда вспомогательно-обслуживающего персонала | 64627 |
| 2. Отчисления на социальные нужды персонала (26%) | 16803 |
| 3. Расходы на топливо и электроэнергию, смазочные материалы | 713687 |
| 4. Амортизация оборудования | 70000 |
| Прямые затраты | 865117 |
| 5. Техническое обслуживание и ремонт (10%) | 86512 |
| 6. Прочие затраты (4% от вышестоящих затрат) | 34605 |
| Итого | 986234 |
Затраты на техническое обслуживание и ремонт составляют 10% от суммы прямых затрат: Зто = 865117 *0,10 = 86512 тыс. руб.
Прочие затраты составляют 4% от прямых затрат.
Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования в данном случае составляют 986234 тыс. руб.
Цель финансового плана – определить эффективность предлагаемого бизнеса, вида деятельности.
Расчет финансового плана будет вестись в ценах с учетом инфляции, т.е. в ценах, учитывающих покупательскую способность. Это обеспечит сопоставимость разновременных показателей, что позволит выявить динамику развития. Применение цен требует использования при оценке эффективности инвестиций реальных ставок дисконтирования.
Предприятие в своей хозяйственной деятельности платит следующие виды налогов:
• НДС - 18%;
• Налог на прибыль - 24% от балансовой прибыли;
• единый социальный налог - в целом 26% от фонда заработной платы работников предприятия.
Учитывая доходы и затраты, возникающие в ходе проекта, произведем расчет финансовых таблиц.
Оценка финансовой состоятельности бизнес-плана основывается на трех финансовых формах, называемыми базовыми формами финансовой оценки: таблица финансовых результатов; таблица движения денежных средств.
Цена продукции, затраты на сырье и материалы, заработная плата растут на 5% во второй год и на 7% в третий год к уровню предыдущего. В данном случае используем прогноз роста инфляции в ближайшее время.
Таким образом, молочный комбинат получит при реализации данного проекта дополнительную прибыль в размере 449,3 тыс. руб. уже к концу 2009 года.
План (отчет) о доходах и расходах по производству покажет, как будет формироваться и изменяться прибыль, и, по существу, является прогнозом финансовых результатов (табл. 9).
Таблица 9 Прогноз финансовых результатов деятельности предприятия
| Показатели | 2009 год | 2010 год | 2011 год | |||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Итого | ||||
| 1. Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | 0 | 3373,5 | 3373,5 | 3373,5 | 10120,5 | 14168,7 | 15160,5 | |
| 2. Себестоимость реализуемой продукции, тыс. руб. всего,в том числе | 1085,1 | 2671,9 | 2671,9 | 2734,9 | 9163,8 | 9284,3 | 9630,4 | |
| - сырье и материалы | 0 | 1356,0 | 1356,0 | 1356,0 | 4068 | 4271,4 | 4570,4 | |
| -оплата труда и отчисления на социальные нужды | 0 | 213,5 | 213,5 | 213,5 | 640,5 | 672,5 | 719,6 | |
| - амортизация оборудования | 17,5 | 17,5 | 17,5 | 17,5 | 70 | 70 | 70 | |
| - прочие операционные затраты | 1067,6 | 1067,6 | 1067,6 | 1067,6 | 4270,4 | 4270,4 | 4270,4 | |
| - проценты за кредит | 0 | 0 | 0 | 63,0 | 63 | 0 | 0 | |
| 3. Коммерческие расходы | 17,3 | 17,3 | 17,3 | 17,3 | 69,2 | 69,2 | 69,2 | |
| 4 Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | -1102,4 | 701,6 | 701,6 | 638,6 | 939,4 | 4815,2 | 5460,9 | |
| 5. Прочие внереализационные расходы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 6. Балансовая прибыль, тыс. руб. | -1102,4 | 701,6 | 701,6 | 638,6 | 939,4 | 4815,2 | 5460,9 | |
| 7. Налог на прибыль (24%) | 0 | 168,4 | 168,4 | 153,3 | 490,1 | 1155,6 | 1310,6 | |
| 8. Отвлеченные средства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 9. Чистая прибыль с учетом убытков предстоящих периодов, тыс. руб. | -1102,4 | 533,2 | 533,2 | 485,3 | 449,3 | 3659,6 | 4150,3 | |
Баланс денежных расходов и поступлений (таблица движения денежных средств) позволяет оценить, сколько денег необходимо вложить в бизнес в разбивке по времени, проверить синхронность поступления и расходования денежных средств (табл. 10).
Таблица 10 Движение денежных средств, тыс. руб.
| Показатели | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Итогоза 2009 год | 2010год | 2011год |
| Поступление денежных средствКредитВыручка от реализации | 3500 | 3373,5 | 3373,5 | 3373,5 | 10120,5 | 14168,7 | 15160,5 |
| Всего поступлений | 350 | 3373,5 | 3373,5 | 3373,5 | 10120,5 | 14168,7 | 15160,5 |
| Расходование денежных средствИнвестиции в основной капитал | 30050 | ||||||
| Производственные затраты. всего,в том числе | 1102,4 | 2689,2 | 2689,2 | 2752,2 | 9233,0 | 9284,3 | 9630,4 |
| - сырье и материалы | 0 | 1356,0 | 1356,0 | 1356,0 | 4068 | 4271,4 | 4570,4 |
| -оплата труда и отчисления на социальные нужды | 0 | 213,5 | 213,5 | 213,5 | 640,5 | 672,5 | 719,6 |
| - амортизация оборудования | 17,5 | 17,5 | 17,5 | 17,5 | 70 | 70 | 70,0 |
| - прочие операционные затраты | 1067,6 | 1067,6 | 1067,6 | 1067,6 | 4270,4 | 4270,4 | 4270,4 |
| - проценты за кредит | 0 | 0 | 0 | 63,0 | 63 | 0 | 0 |
| - коммерческие расходы | 17,3 | 17,3 | 17,3 | 17,3 | 69,2 | 69,2 | 69,2 |
| Налоги и прочие внереализационные расходы | 0 | 168,4 | 168,4 | 153,3 | 490,1 | 1155,6 | 1310,6 |
| Всего расходование | 1452,4 | 2857,6 | |||||
| Сальдо за периодСальдо нарастающим итогом | -1102,4 | 533,2-569,2 | 533,2-36 | 485,3449,3 | 449,3 | 3659,64108,9 | 4150,38259,2 |
Дисконтная ставка составляет 12%.
Коэффициент дисконтирования равен:
R1=1/(1+0,12) 1=0,8929
R2=1/(1+0,12) 2=0,7972
R3=1/(1+0,12) 3=0,7143
Расчет интегральных показателей производится на основе дисконтированных потоков.
Дисконтированный поток за 2009 год: 449,3 х 0,8929 = 401,2 тыс. руб.
Дисконтированный поток за 2010 год: 3659,6 х 0,7972 = 2917,4 тыс. руб.
Дисконтированный поток за 2009 год: 4150,3 х 0,7143 = 2964,6 тыс. руб.
Показатели эффективности проекта рассчитаем, исходя из эффективности общей суммы инвестиций (И), вкладывающей в себя как инвестиции в основной капитал, так и в оборотные активы
И = 350 тыс. руб.
Рассчитаем чистую стоимость (ЧС) проекта как разность между приведенной суммой денежных поступлений (сумма за 3 года дисконтированных поступлений) и суммой инвестиций:
ЧСИ = (401,2 + 2917,4 + 2964,6) – 350 = 5933,2 тыс. руб.
По данному показателю проект можно признать эффективным, т. к. ЧС больше 0.
Рассчитаем индекс рентабельности (Ир) или относительный показатель эффективности инвестиций:
ИрИ = ΣР/И = 6283,2 / 350 = 17,9
Полученные значения можно прокомментировать следующим образом: предприятие, инвестировав в свои основные и оборотные фонды 350 тыс. руб., удовлетворило интересы инвестора (кем бы он ни был).
Срок окупаемости (Ток) инвестиций обычно рассчитывается на основании недисконтированных денежных поступлений.
Срок окупаемости инвестиций рассчитывается прямым подсчетом (суммированием) числа лет (месяцев), в течение которых инвестиции будут погашены кумулятивным доходом.
Из таблицы 10 следует, что срок окупаемости инвестиций – 11 месяцев.
На основании полученных результатов можно сделать выводы об эффективности предлагаемого проекта.
Получение прибыли при организации данного производства гарантировано невысокой себестоимостью продукции и высоким спросом на данный вид продукции. Технология сбыта с помощью мобильной сети не требует огромных производственных мощностей и значительных энергетических затрат.
Можно сделать вывод, что предприятие имеет достаточный размер прибыли для успешного функционирования. Таким образом, можно сказать, что показатели эффективности данного проекта высокие. Денежный поток положителен, прибыль получена во второй квартал 2009 года. Срок окупаемости составляет 11 месяцев. Следовательно, данный проект следует принимать к внедрению в производство.
Развитие рыночной экономики характеризуется усилением ее организованности и планомерности. Планомерность как способ преодоления рыночных стихии и порождаемых ею социальных конфликтов приобретает принципиально новую ценность, становясь средством преодоления кризисов и угроз. Планирование – специфический вид управленческой деятельности, направлено на выбор оптимальной альтернативы развития объекта управления, рассчитанной на определенный период времени.
Бизнес-планирование - самостоятельный вид плановой деятельности, включающий: ситуационный анализ внешней среды, постановку целей, реализацию процесса планирования и продвижение результатов на рынке капиталов.
Многие авторы придерживаются точки зрения о том, что бизнес-план в деятельности любой организации – необходимый инструмент производственного планирования. С его помощью достаточно легко предугадать возрастающий объем производства, просчитать возможную прибыль или убыток, оценить целесообразность выпуска на рынок нового продукта и т.д. И, действительно, составление бизнес-плана облегчает работу предприятия, позволяет анализировать ситуацию на рынке, конкурентов, конкурирующих товаров и предпринимать необходимые меры для получения максимальной прибыли, расширению производства и т.д.