Роль стратегического планирования в антикризисном управлении (стр. 4 из 6)

Таблица 5Оценка состояния задолженности предприятия

Наименование	Алгоритм расчета				Абсолютное значение финансовых коэффициентов
	Числитель,тыс.руб.		Знаменатель,тыс. руб.
					Начало периода	Конец периода
Ликвидность дебиторских задолженностей	Дебит. задолженности		Оборотные активы		0,47	0,46
	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода
	63 130	171 666	134 670	376 141
Риск дебиторской задолженности	Дебит. задолженности		Активы предприятия		0,88	0,84
	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода
	63 130	171 666	71540	204475
Риск кредиторской задолженности	Кредит. задолженность		Денежный капитал		0,80	0,78
	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода
	35 999	110 172	44726	140786
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности	Дебит. задолженности		Кредит. задолженность		1,75	1,56
	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода
	63 130	171 666	35 999	110 172

2.2 Финансовый анализ состояния предприятия

Построение и анализ сравнительного аналитического баланса

Схема аналитического баланса

Наименование статьи	Коды строк	Абсолютные значения руб.		Изменение абсолютных значений,
Наименование статьи	Коды строк	На начало периода	На конец периода	Руб.	%
1	2	3	4	5	6
1 . Внеоборотные активы	190	33 430	79 444	46014	37,6%
2. Запасы и затраты	210+220	23723	61161	37438	57%
3. Дебиторская задолженность	240	63130	171666	108536	72%
4. Краткосрочные финансовые вложения	250	2	2	0	0%
5. Денежные средства	260	44722	140784	96062	15%
6. Итого оборотные активы	290	134670	376141	241471	79%
7. Стоимость имущества (без убытков)	190+290	168100	455585	287485	71%
8. Уставный капитал	410	121	121	0	0%
9. Добавочный капитал и резервный капитал	420+430	6722	6703	-19	99%
10. специальные фонды и целевые финансирования	440+450++460	-	-	-	-
11. Капитал и резервы (собственный капитал)	490	106 798	344 720	237922	22%
12. Долгосрочные пассивы	590	303	693	390	28%
13. Краткосрочные заемные средства	610	2500	-	2500	-
14. Кредиторская задолженность	620	35 999	110 172	74173	6%
15. заемный капитал	590+620	36302	110865	74563	5,3%
16. Итого баланс	300 =700	168 100	455 585	287485	71%
17. Величина собственных средств в обороте	490–190	73368	265276	191908	61%

2.3 Анализ данных сравнительного баланса и других форм бухгалтерской отчетности

• Вертикальный анализ

• Горизонтальный анализ

• Трендовый анализ

Анализ бухгалтерского баланса

Сравнительный аналитический баланс-нетто ______ год

Показатели	Код	Сумма, тыс. руб.		Абсолютное отклонение(+, -) тыс. руб.	Доля актива, %
Показатели	Код	на начало года	на конец года	Абсолютное отклонение(+, -) тыс. руб.	Доля актива, %
1	2	3	4	5	6
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	0	0	-	0%
Основные средства	120	30 263	75 608	90%	95%
Незавершённое строительство	130	2899	3 493	8,68%	4,4%
Доходные вложения в материальные активы	135	0	0	-	0%
Долгосрочные финансовые вложения	140	0	0	-	0%
Отложенные налоговые активы	145	268	343	0,8%	0,43%
Итого по разделу I	190	33 430	79 444	-	-	-
II. Оборотные активы
Запасы	210	20 944	53 978	15,5%	14,3%
НДС по приобретённым ценностям	220	2 779	7 183	-	2,06%	1,91%
Дебиторская задолженность долгосрочная	230	-	-	-	-	-
Дебиторская задолженность краткосрочная	240	63 130	171 666	-	47%	45,6%
Краткосрочные финансовые вложения	250	2	2	-	0,01%	5,3%
Денежные средства	260	44 722	140 784	-	33%	37,4
Прочие оборотные	270	3 093	2 528	-	2,3%	0,67%
Итого по разделу II	290	134 670	376 141	80%	82%
Стоимость имущества (БАЛАНС)	300	168 100	455 585	--	-
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	140	0	0	0%
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	-33	-2	0%
Добавочный капитал	420	6 692	6 673	-	6,2%	1,9%
Резервный капитал	430	30	30	-	0,02%	0,008%
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)	470	99 988	337 898	93,6%	98%
Итого по разделу III	490	106 798	344 720	0%
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	0	0	0%
Отложенные налоговые обязательства	515	303	693	100%
Прочие долгосрочные обязательства	520	0	0	0%
Итого по разделу IV	590	303	693	-
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	25000	0	41%	0%
Кредиторская задолженность	620	35 999	110 172	59%	100%
Задолженность участникам по выплате доходов	630	0	0	0%
Доходы будущих периодов	640	0	0	0%
Резервы предстоящих расходов и платежей	650	0	0	0%
Прочие краткосрочные обязательства	660	0	0	0%
Итого по разделу V	690	60 999	110 172	-
Итого источников имущества (БАЛАНС)	700	168 100	455 585	-

Показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия

Показатель	Методика определения	На начало периода	На конец периода
1. Общая стоимость имущества организации	Баланс – Убытки	106 798	344 720
2. Стоимость иммобилизованных средств	Итог I раздела Баланса	33 430	79 444
3. Стоимость оборотных активов (мобильных средств)	Итог II раздела Баланса	134 670	376 141
4. Величина собственного капитала	Итог IV раздела Баланса	303	693
5. Величина заемного капитала	Сумма итогов V и VI разделов Баланса	60 999	110 172
6. Величина собственного оборотного капитала	{I–(IV + V)} итогов разделов Баланса	-27872	-31421

Вывод: Общая стоимость имущества организации на начало отчетного периода составляла 106798, но к концу года она возросла до 344720, что с положительной стороны характеризует финансовые возможности "Центра недвижимости".

Группировка активов баланса по степени их ликвидности

Степень ликвидности активов	Статьи баланса
1	2
Наиболее ликвидные (А1)(А₂₅₀+…+А₂₆₀)	- Денежные средства в кассе и на расчетном счете-Краткосрочные ценные бумаги
Быстрореализуемые (А2) А₂₄₀Медленно реализуемые (A3) Труднореализуемые (А4)	-Дебиторская задолженность- Депозиты-Готовая продукция-Незавершенное производство-Сырье и материалы-Здания, оборудование, транспортные средства

Группировка пассивов баланса по степени срочности их погашения

Срочность погашения обязательства	-Статьи баланса или других форм отчетности
Наиболее срочные (П1)	- Кредиторская задолженность
Краткосрочные пассивы (П2)	-Краткосрочные кредиты и займы
Долгосрочные пассивы (ПЗ)	- Долгосрочные кредиты и займы- Арендные обязательства
Постоянные пассивы (П4)	- Собственные средства

2.4 Анализ ликвидности баланса

Ликвидность баланса: оценка и анализ

АКТИВ		ПАССИВ		Рекомендуемое соотношение
Наименование	Группа	Наименование	Группа	Рекомендуемое соотношение
1. Наиболее ликвидные средства.Сумма строк (А₂₅₀+…+А₂₆₀)	А₁44726	1. Наиболее срочные обязательства. П₆₂₀	П₁35 999	А1 больше П144726>35 999
2. Быстро реализуемые активы.А₂₄₀	А₂63 130	2. Краткосрочные пассивы.(П₆₁₀+П₆₇₀)	П₂60999	А2 большеП263 130>60999
3. Медленно реализуемые активы А₂₁₀+А₂₂₀+ А₂₃₀+А₂₇₀)	А₃26816	3. Долгосрочные пассивыП₅₉₀+П₆₃₀+П₆₄₀+П₆₅₀+П₆₆₀	П₃603	А3 большеП326816>603
4. Трудно реализуемые активыА₁₉₀	А₄33 430	4. Постоянные (устойчивые) пассивыП₄₉₀	П₄106 798	А4 меньше П433 430<106 798

Условия ликвидности баланса