· по сравнению с 2003 г. финансовое состояние предприятия ООО «Робек» в 2004 г. незначительно улучшилось, хотя и остается неустойчивым.
· величина привлекаемых для формирования запасов краткосрочных кредитов и заемных средств в 2004 г. стала выше суммарной стоимости сырья, материалов и готовой продукции, однако проблема нехватки собственных оборотных средств может создать для предприятия ООО «Робек» серьёзные трудности в финансовом развитии в будущем.
Рассчитаем и проанализируем относительные показатели финансового состояния предприятия ООО «Робек».
Относительные показатели финансового состояния предприятия ООО «Робек»
| Показатели | Норматив | 2001 год | 2002 | 2003 год | 2004 год | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| Коэффициент маневренности | > 0,5 | -6,76 | -1,23 | -1,84 | -0,30 | |
| Коэффициент автономии источников формирования запасов | - | -1,10 | -0,67 | -1,06 | -0,42 | |
| Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками | > 0,6 – 0,8 | -1,29 | -0,95 | -1,94 | -0,54 | |
| Коэффициент обеспеченности собственными источниками | > 0,1 | -1,10 | -0,67 | -0,90 | -0,39 | |
Анализ показателей финансовой устойчивости показал:
· коэффициент автономии источников формирования запасов не находится в пределах нормы. Его значение показывает, что не все обязательства предприятия могут быть покрыты его собственными средствами. Увеличение коэффициента автономии в 2004 г. свидетельствует об увеличении финансовой независимости предприятия, и снижении риска финансовых затруднений в будущие периоды. Такая тенденция, с точки зрения кредиторов, повышает гарантии погашения предприятием своих обязательств.
· коэффициент маневренности находится намного ниже нормы и даже несмотря на увеличение в 2004 г. не приобретает положительное значение, то есть собственные источники средств предприятия недостаточно мобильны и незначительная доля собственного капитала находится постоянно в обороте.
· коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками и говорит о недостаточности собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости, причём этот коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками меньше нормы в периоде 2001…2004 гг., и не приходит к нормативному значению даже к 2004 г.
В целом, по состоянию на 2004 г. предприятие ООО «Робек» можно охарактеризовать как финансово неустойчивое и зависимое от заемных источников.
Для характеристики финансового состояния предприятия ООО «Робек» также необходимо оценить условия, предопределяющие картину движения денежных средств – их наличие на предприятии, направления и объемы расходования, обеспеченность денежных затрат собственными ресурсами, имеющиеся резервы и т.п. Другими словами, определяется то, от чего зависит платежеспособность торгового предприятия, являющаяся важнейшим компонентом (признаком) финансовой устойчивости.
Оценка ликвидности баланса и платежеспособности предприятия ООО «Робек»
| Показатели | 2001 год | 2002 | 2003 год | 2004 год | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| АКТИВЫ | |||||
| А1 – Наиболее ликвидные активы (НЛА) | 299 | 604 | 631 | 534 | |
| А2 – Быстрореализуемые активы (БРА) | 246 | 784 | 1 616 | 743 | |
| А3 – Медленнореализуемые активы (МРА) | 3 087 | 3 315 | 2 665 | 5 498 | |
| А4 – Труднореализуемые активы (ТРА) | 4 668 | 5 721 | 8 033 | 13 095 | |
| Баланс | 8 300 | 10 424 | 12 945 | 19 870 | |
| ПАССИВЫ | |||||
| П1 – Наиболее срочные обязательства (НСО) | 6 137 | 2 723 | 4 048 | 4 518 | |
| П2 – Краткосрочные пассивы (КП) | - | - | - | - | |
| П3 – Долгосрочные пассивы (ДП) | 1 659 | 5 154 | 6 103 | 5 506 | |
| П4 – Постоянные пассивы (ПП) | 504 | 2 547 | 2 794 | 9 846 | |
| Баланс | 8 300 | 10 424 | 12 945 | 19 870 | |
| Платежный излишек / недостаток | |||||
| НЛА – НСО | -5 838 | -2 119 | -3 417 | -3 984 | |
| БРА – КП | 246 | 784 | 1 616 | 743 | |
| МРА – ДП | 1 428 | -1 839 | -3 438 | -8 | |
| ТРА – ПП | 4 164 | 3 174 | 5 239 | 3 249 | |
| Ликвидность баланса | |||||
| Данные к анализу | А1 < П1 | А1 < П1 | А1 < П1 | А1 < П1 | |
| н/д | н/д | н/д | н/д | ||
| А3 > П3 | А3 < П3 | А3 < П3 | А3 < П3 | ||
| А4 > П4 | А4 > П4 | А4 > П4 | А4 > П4 | ||
Относительные показатели ликвидности предприятия ООО «Робек»
| Показатели | Норматив | 2001 год | 2002 | 2003 год | 2004 год |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | > 0,2 | 0,049 | 0,222 | 0,156 | 0,118 |
| Коэффициент уточненной (текущей) ликвидности | > 0,8 – 1,0 | 0,089 | 0,510 | 0,555 | 0,283 |
| Коэффициент покрытия | > 2,0 | 0,606 | 1,730 | 1,218 | 1,505 |
| Коэффициент общей платежеспособности | > 2,0 | 1,077 | 1,326 | 1,279 | 1,987 |
| Коэффициент восстановления платежеспособности | > 1,0 | х | 0,725 | 0,628 | 1,170 |
| Коэффициент утраты платежеспособности | х | 0,694 | 0,634 | 1,082 | |
На основании анализа показателей ликвидности баланса и платежеспособности предприятия ООО «Робек» можно сделать следующие выводы:
· как положительный фактор можно отметить увеличение коэффициента уточненной ликвидности, однако его значение всё ещё не соответствует нормативному, а также увеличение значения коэффициента восстановления платежеспособности, значение которого в 2004 г. выше нормы.
· как отрицательный фактор деятельности предприятия ООО «Робек» можно отметить не соответствующее нормативному значение ни одного коэффициента ликвидности, что говорит о невозможности погашения предприятием своих обязательств.
Показатели рентабельности продаж на предприятии ООО «Робек» в динамике, тыс. руб.
| Показатели | 2001 год | 2002 | 2003 год | 2004 год |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Абсолютные значения данных | ||||
| Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 23 574 | 27 109 | 28 431 | 35 810 |
| Прибыль от реализации | 2 397 | 2 255 | 1 394 | 8 894 |
| Балансовая прибыль | 874 | 2 173 | 446 | 7 743 |
| Чистая прибыль | 571 | 1 985 | 260 | 7 010 |
| Изменения в абсолютных величинах данных | ||||
| Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | х | 3535 | 1322 | 7379 |
| Прибыль от реализации | х | -142 | -861 | 7500 |
| Балансовая прибыль | х | 1299 | -1727 | 7297 |
| Чистая прибыль | х | 1414 | -1725 | 6750 |
| Абсолютные значения показателей | ||||
| Рентабельность всей реализованной продукции | 0,10 | 0,08 | 0,05 | 0,25 |
| Общая рентабельность | 0,04 | 0,08 | 0,02 | 0,22 |
| Рентабельность продаж по чистой прибыли | 0,02 | 0,07 | 0,01 | 0,20 |
| Изменения в абсолютных величинах показателей | ||||
| Рентабельность всей реализованной продукции | х | -0,02 | -0,03 | 0,20 |
| Общая рентабельность | х | 0,04 | -0,06 | 0,20 |
| Рентабельность продаж по чистой прибыли | х | 0,05 | -0,06 | 0,19 |
На основе расчётов можно сделать следующие выводы.
· показатель общей рентабельности за анализируемый период увеличился с 0,04 в 2001 г. до 0,22 в 2004 г. Это говорит о том, что в 2004 г. каждый рубль продаж приносил в среднем около 22 копейки балансовой прибыли.
· показатель рентабельности продаж по чистой прибыли также увеличился со значения 0,02 в 2001 г. до 0,20 в 2004 г. Это говорит о том, что увеличилась доля затрат на реализацию продукции. Таким образом в 2004 г. на 1 руб. реализованной продукции предприятие практически имело 20 копеек чистой прибыли.
· рентабельность всей реализованной продукции увеличилась за отчетный период с 0,10 и составила к концу 2004 г. 0,25. Это значит, что в конце отчетного периода реализации стала менее рентабельна.
Один из наиболее привлекательных для руководителей путей развития предприятия – увеличение объемов реализации продукции. Но для этого недостаточно просто наращивать объем ее выпуска или поднимать цену. Все больше руководителей осознают, что прежде, чем что-то продавать, нужно знать где, по какой цене и сколько.
На основании двухлетнего опыта работы по повышению эффективности функционирования отделов продаж консультантами компании «Холд-Инвест-Аудит» разработана методика, позволяющая провести экспресс – диагностику состояния отдела продаж.
Аудит отдела продаж
Принять взвешенное управленческое решение в сфере продаж – значит, обладать достаточно полной, комплексной и достоверной информацией о текущем состоянии сбытовой деятельности компании и ее неиспользованных ресурсах. Для получения такой информации необходимы специальные знания и время. Компетенции и скорость реагирования – важнейшие ресурсы, позволяющие в нынешних условиях рынка обеспечивать конкурентоспособность компаний.