Изучение теоретических основ организации труда ремонтных служб на предприятии (стр. 7 из 17)
Источниками данных для анализа являются: бизнес-план предприятия, план технического развития, форма № 1 «Баланс», форма № 5 «Примечания к отчетности», форма № 11 «Отчет о наличии и движении основных средств», данные о переоценке основных средств, инвентарные карточки учета основных средств, проектно-сметная, техническая документация [33,54].
Анализ, как правило, начинается с изучения объема основных средств и их динамики. Данные анализа находятся в табл. 2.2
Таблица 2.2
Анализ наличия и движения основных средств
| Показатель | 2005г. | 2006г. | 2007г. | Изменения, тыс. грн. | Темпы роста,% |
| 1. Остаточная стоимость на начало года, тыс. грн. | 2112 | 21037,2 | 22487,3 | +1450,1 | 106,9 |
| 2. Поступило, тыс. грн. | 30 | 1484,8 | 4956,9 | +3472,1 | 333,8 |
| 3. Выбыло, тыс. грн. | 117 | 34,7 | 17556,3 | +17521,6 | 505,9 |
| 4. Остаточная стоимость на конец года, тыс. грн. | 21037 | 21037 | 9887,9 | 12599,4 | 44 |
По итогам табл. 2.2 можно сказать, что остаточная стоимость основных средств в 2007 году изменилась, по сравнению с 2006 и, по сравнению с 2005 годом.
Для обеспечения воссоздания основных средств важное значение имеют данные об их состоянии и использовании, которые определяются с помощью ряда показателей, и это является важным фактором повышения эффективности деятельности предприятия. Показателями для проведения анализа состояния основных средств являются показатели износа (Кизн), годности (Кгодн), обновления (Кобн), выбытия (Квыб), прироста основных средств (Кприр). В Приложении К 1 содержатся данные для расчета таких коэффициентов по формулам (Приложение Б).
В табл. 2.3 содержатся данные о состоянии и использовании основных средств.
Таблица 2.3
Показатели состояния и движения основных средств | Показатель | Усл.обозн. | 2005г. | 2006г. | 2007г. |
| Коэффициент износа | Кизн (2.1) | 0,76 | 0,75 | 0,53 |
| Коэффициент годности | Кгодн (2.2) | 0,24 | 0,25 | 0,47 |
| Коэффициент выбытия | Квыб (2.3) | 0,005 | 0,0016 | 0,0007 |
| Коэффициент обновления | Кобн (2.4) | 0,001 | 0,018 | 0,24 |
| Коэффициент прироста | Кприр (2.5) | 0,004 | 0,016 | 0,24 |
По результатам табл. 2.3 можно сказать, что состояние основных средств с каждым годом улучшается. Во-первых, это происходит за счет значительного увеличения количества основных средств, введенных в производство, которое нуждается в таком пополнении, ввиду роста объемов производства. Во-вторых – за счет уменьшения количества основных средств, выведенных из производства, что объясняется эффективностью проведенных работ по их восстановлению, а также соблюдением правил содержания и эксплуатации.
2.2.3 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
К трудовым ресурсам относится часть населения, обладающая необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли.
Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производитьельности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства.
Источниками информации для анализа служит план по труду, статистическая отчетность «Отчет по труду», данные табельного учета и отдела кадров [21,25,54].
Данные об обеспеченности предприятия по разным категориям работников освещены в табл. 2.4.
Таблица 2.4
Данные об обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
| Категория работников | Количество работников | %выполне-ния плана | Темпроста,% | |||
| 2005г. | 2006г. | 2007г. | ||||
| план | факт | |||||
| Среднесписочная численность, чел.: | 500 | 509 | 619 | 617 | 99,6 | 121 |
| в том числе ППП | 481 | 490 | 597 | 596 | 99,8 | 122 |
| - рабочие | 357 | 363 | 438 | 439 | 99,8 | 121 |
| -руководители | 81 | 81 | 89 | 89 | 100 | 110 |
| -специалисты и служащие | 43 | 46 | 70 | 68 | 97,1 | 148 |
| Непромышленный персонал | 19 | 19 | 21 | 21 | 100 | 110 |
| -рабочие | 16 | 16 | 18 | 18 | 100 | 113 |
| -руководители | 3 | 3 | 3 | 3 | 100 | 100 |
По итогам табл. 2.4 видно, что в течение рассматриваемого периода с 2005 по 2007 год среднесписочная численность персонала завода заметно увеличилась, ввиду наращивания темпов производства продукции. В 2007 году увеличение произошло на 108 человек, по сравнению с 2006 и на 117 человек, по сравнению с 2005 годом.
Наибольший удельный вес в структуре среднесписочной численности завода занимают рабочие, занятые в производстве. Резкое увеличение численности таких рабочих, обусловленное увеличением производственной программы, стабильной загрузкой предприятия сырьем, его ритмичной работой, своевременной выплатой заработной платы, привело к общему увеличению персонала.
Следует отметить, что в целом завод обеспечен необходимыми для нормального функционирования трудовыми ресурсами, в частности руководителями, поскольку их количество полностью совпадает с плановой потребностью, а тенденция к увеличению численности обусловлена изменениями объемов производства и сбыта в сторону увеличения.
2.2.4 Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности
Важным показателем, характеризующим работу предприятия, является себестоимость, которая представляет собой выраженные в денежной форме текущие затраты на производство и реализацию продукции, работ, услуг От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования. Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Показатели себестоимости и прибыли тесно взаимосвязаны между собой, поскольку величина прибыли от реализации продукции находится под влиянием динамики себестоимости реализованной продукции, а также за счет изменения отпускных цен [21,25,54].
На основании имеющихся данных, необходимо определить, а затем проанализировать состав и структуру затрат АОЗТ «Харьковский коксовый завод». Для объективной оценки расходования средств исследуемого предприятия на производство продукции за анализируемый период приведем сметную калькуляцию себестоимости за три года (2005-2007) в табл. 2.5.
Таблица 2.5
Структура затрат АОЗТ «Харьковский коксовый завод»
за 2005-2007гг. | Наименование расходов | 2005г. | 2006г. | 2007г. | |||
| тыс. грн. | % | тыс. грн. | % | тыс. грн. | % | |
| Сырье, материалы | 9336,8 | 65,7 | 14737,8 | 70,3 | 27583,3 | 71,4 |
| В т.ч угли коксующиеся | 9250 | 65,1 | 14451,7 | 68,9 | 24861,9 | 64,4 |
| Топливо | 86,3 | 0,6 | 69,0 | 0,3 | 95,8 | 0,2 |
| Электроэнергия | 245,7 | 1,7 | 263,0 | 1,3 | 477,2 | 1,2 |
| Теплоэнергия | 320,8 | 2,3 | 354,6 | 1,7 | 417,6 | 1,1 |
| Вода питьевая | 36,8 | 0,3 | 45,4 | 0,2 | 26,0 | 0,1 |
| Вода оборотная | 225,8 | 1,6 | 206,5 | 0,9 | 247,7 | 0,6 |
| Эксгаустер | 494,6 | 3,5 | 603,5 | 2,9 | 639,3 | 1,7 |
| Осн. и доп. з/п произв. раб. | 357,0 | 2,5 | 454,1 | 2,2 | 699,7 | 1,8 |
| Начисления на з/п | 144,6 | 1,0 | 182,5 | 0,8 | 251,6 | 0,7 |
| Текущий ремонт ОС | 473,1 | 3,3 | 795,2 | 3,8 | 1254,9 | 3,2 |
| Содержание ОС | 312,2 | 2,2 | 524,8 | 2,5 | 837,5 | 2,2 |
| Амортизация ОС | 256,3 | 1,8 | 226,0 | 1,1 | 490,6 | 1,3 |
| Прочие расходы | 123,3 | 0,9 | 247,1 | 1,2 | 472,9 | 1,2 |
| Общепроизв. расходы | 1336,6 | 9,4 | 1781,0 | 8,5 | 4436,6 | 11,5 |
| Попутная продукция | -139,7 | 1,0 | -101,8 | 0,5 | -181,4 | 0,5 |
| Расходы на сбыт | 605,3 | 4,2 | 580,7 | 2,8 | 881,0 | 2,3 |
| Итого затрат | 14215,5 | 100 | 20971,1 | 100 | 38630,3 | 100 |
| Прибыль, рентабельность | 1432,2 | 3,7 | ||||
| (убыток, убыточность) | -1885,6 | -13,3 | -856,3 | -4,1 | ||
| Выручка от реализации(без НДС) | 12329,9 | 20114,8 | 40062,5 | |||
Из табл. 2.5 видно, что затраты на производство АОЗТ «Харьковский коксовый завод» с каждым годом увеличиваются, что происходит вследствие ежегодного увеличения выпуска продукции. Данная причина лежит в основе повышения условно-переменных затрат. Однако, резкое изменение условно-постоянных затрат, в состав которых входят основная и дополнительная заработная плата с начислениями, амортизация, текущий ремонт, содержание основных средств и прочие расходы, в сторону увеличения не связано с повышениями темпов роста и реализации и подлежит более подробному рассмотрению.Увеличение затрат на оплату труда вызвано общим повышением средней зароботной платы среди предприятий черной металлургии. Поскольку отдельным элементом затрат на проведение текущих ремонтов является оплата труда ремонтных рабочих, то некоторое увеличение в данной сфере (20-30 %) является вполне оправданным. К тому же за 2005-2007 гг. повысилась стоимость сырья и материалов, используемых в целях проведения ремонтов и технического обслуживания. Важным также является существование прямой зависимости между степенью износа основных средств, возрастающим с каждым годом, и вероятностью наступления аварийного ремонта. Данные факторы были учтены при планировании затрат и установлении нормативов включения их в себестоимость. Однако, фактически тот объем работ, который был выполнен в 2007 году, оказался меньшим, по сравнению с предыдущим годом вследствие проведения в 2006 году крупномасштабных ремонтов, необходимость в повторе которых возникает раз в несколько лет. Для сравнения, суммарные затраты на текущий ремонт в 2006 году составили 3237 тыс. грн., а в 2007 году были сокращены до 2581 тыс. грн. По этому включение в себестоимость затрат на текущий ремонт в 2006 году, в сумме, которая на 68 % выше, чем в 2005 году, а в 2007 году сумму, превышающую на 57,8 %, по сравнению с предыдущим годом, объясняется экономией вследствие возникновения «эффекта масштаба», то есть резким снижением доли условно – постоянных затрат в себестоимости единицы продукции в результате увеличения объема производства почти в два раза.