Разработка предложений по совершенствованию логистической системы в целях повышения финансовых результатов предприятия на примере ЗАО "Рос&Нефть" (стр. 6 из 16)

Таблица 2.3 - Аналитический баланс-нетто ЗАО «Рос&Нефть», тыс. руб.

Показатели	На 31.03.05.		На 30.06.05		На 30.09.05		На 31.12.05		Отклонение 31.12 от 31.03.05
	Сумма	Уд.вес,%	Сумма	Уд.вес,%	Сумма	Уд.вес,%	Сумма	Уд.вес,%	По сумме	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
АКТИВ
Внеоборотные активы	7 509	8	12 401	10	14 330	11	15648	11	8139	208,4
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Оборотные активы	87 178	92	110 827	90	119 944	89	127241	89	40063	146,0
в том числе:
Запасы	30 178	35	25 347	23	45 490	38	55920	39	25742	185,3
НДС по приобретенным ценностям	6 911	8	11 615	10	19 542	16	21419	15	14508	в 3,1 р.
Краткосрочная дебиторская задолженность	6 463	7	24 893	23	17 621	15	16010	11	9547	в 2,5 р.
Краткосрочные финансовые вложения	41 580	48	46 532	42	34 807	29	30843	22	-10737	74,2
Денежные средства	2 046	2	2 440	2	2 484	2	3049	2	1003	149,0
Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
БАЛАНС	94 687	100	123 229	100	134 273	100	142889	100	48202	150,9
ПАССИВ
Собственные средства	-1 992	-2	-1 990	-2	-541	-0,4	1858	1	3850	х
Долгосрочные пассивы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные пассивы	96 679	102	125 219	102	134 814	100,4	141031	99	44352	145,9
в том числе
Краткосрочные займы	31 638	33	46 236	37	5 675	4	12711	9	-18927	40,2
Кредиторская задолженность.	65 041	67	78 983	63	129 139	96	128320	90	63279	197,3
Расчеты по дивидендам	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Прочие краткосрочные пассивы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
БАЛАНС	94 687	100	123 229	100	134 814	100	142889	100	48202	150,9

По данным таблиц 2.2 и 2.3 можно проследить увеличение валюты баланса, что свидетельствует о наращивании производственного потенциала фирмы.

Основные средства увеличились на 3 %, в связи с вводом в эксплуатацию дополнительного оборудования, для повышения эффективности отпуска топлива на АЗС.

Оборотные активы ЗАО «Рос&Нефть» снизились на 3 % . Данная динамика обусловлена в основном снижением в третьем квартале краткосрочной дебиторской задолженности на 4%, а так же снижением краткосрочных финансовых вложений на 26%.

Сумма пассивов возросла на 145,9%. Отсутствие долгосрочных пассивов на фоне роста краткосрочных пассивов снижает финансовую устойчивость предприятия. В структуре пассивов произошли существенные изменения: значительно понизилась доля краткосрочных займов с 33 до 9% за счет снижения в третьем квартале суммы краткосрочных займов, а удельный вес кредиторской задолженности увеличился с 67 до 90%, которая и возросла почти в два раза.

Таблица 2.4 - Структура доходов и расходов ЗАО «Рос&нефть», тыс. руб.

Статьи доходов и расходов	1 кв-л 2005г.	2 кв-л 005г.	3 кв-л 2005г.	4 кв-л 2005г.
1	2	3	4	5
Выручка без НДС
Выручка от реализации нефтепродуктов	237 940	342 903	346 905	362188
Выручка магазины	7 507	8 182	10 002	12415
Выручка кафе	3 904	4 947	5 831	6689
Выручка за услуги	126	136	231	351
Итого выручка	249 477	356 168	362 969	381643
Внерелизационные доходы
% по займам	1 159	1 178	1 067	966
1	2	3	4	5
Излишки	108	53	32	166
Курсовые разницы	211	503	0	0
Прочее	16	16	78	170
Итого внерелизационных. доходов	1 494	1 7501	1 177	1298
Итого доходов	250 971	357 918	364 146	384239
Себестоимость
Себестоимость складская н/п	219 717	319 524	323 303	336546
Себестоимость- магазины	5 664	6 192	7 615	8513
Себестоимость- кафе	2 637	3 381	4 034	5112
Итого	228 018	329 097	334 952	350171
Коммерческие расходы
Амортизация основных средств	261	301	346	378
Расходы на аренду основных средств	6 457	11 321	11 197	11212
Расходы на транспортировку	1 780	1 165	1 090	1304
Списание на затраты ОС ст.до 10 000 руб..	143	127	332	345
Расходы на техническое. обслуживание	306	437	379	333
Расходы на содержание автотранспорта	272	468	319	486
Расходы на комиссионное вознаграждение	153	42	0	37
Расходы на коммунальные услуги	58	313	101	466
Расходы на услуги связи	40	36	71	59
Расходы на услуги бензовозов	132	50	2	223
Расходы на охрану	96	92	93	98
Проведение анализов	147	145	149	150
Расходы на обновление ПО	35	39	44	44
Естественная убыль	51	164	224	289
Прочие расходы	120	178	158	181
Расходы по экологической .безопасности.	0	40	2	25
Расходы на рекламу	31	53	42	62
Расходы на магазины (кафе)	84	106	127	144
Итого	10 656	16 127	14 676	15 836
Управленческие расходы
Расходы на оплату труда	7 339	7 272	7 379	7598
ЕСН	1 697	1 688	1 717	1768
Командировочные расходы	91	101	92	342
1	2	3	4	5
Представительские	4	10	8	19
Расходы на услуги нотариуса	2	4	1	4
Расходы на канцтовары	131	134	202	386
Расходы на хозтовары	191	220	209	473
Аудиторские услуги	113	113	266	304
Расходы на страхование	65	192	188	206
Расходы на подготовку кадров	21	11	5	34
Расходы на подписку	5	6	5	13
Расходы на медобслуживание.	25	10	78	346
Итого	9 684	9 760	10 140	11 493
Внерелизационные расходы
% по кредитам, займам	1 836	1 562	1 164	1311
1	2	3	4	5
Материальная помощь	231	120	166	185
Услуги банков	507	626	661	669
Курсовые разницы	170	31	94	105
Штрафы, пени	0	95	10	4
Спонсорская помощь	0	10	10	10
Налоги в т.ч.
налог на имущество	38	39	44	58
Недостачи	66	63	280	317
Прочие	114	31	88	324
Итого	2 962	2 578	2 517	2983
Итого расходов	251 320	357 562	362 287	380483
Прибыль/Убыток	-349	355	1 861	3157

По данным таблицы 2. 4, и сравнении между собой статей затрат, обращают внимание следующие моменты: в структуре материальных затрат имеются значительные различия, так удельный вес расходов «Покупные товары» ЗАО «Рос&Нефть»составляют около 90%, это говорит о том, что предприятие является торговым. Поэтому основное внимание необходимо уделять работе с поставщиками, находя более «выгодных» партнеров. Вторую и третью позиции занимают расходы по оплате труда и расходы по арендной плате. Таким образом, группировка затрат по экономическим элементам позволяет определить наиболее значимые статьи расходов.

На рис. 2.3 дано графическое изображение динамики основных показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия.

Анализ численности и производительности труда работников ЗАО «Рос&Нефть»

Одним из факторов успешного развития розничного товарооборота являются обеспеченность трудовыми ресурсами, правильность установления режима труда. Эффективность использования рабочего времени, рост производительности труда. Производительность труда в торговле измеряется суммой товарооборота, приходящегося на одного работника. Для характеристики производительности труда исчисляются два показателя – средний оборот на одного торгового работника и средний оборот на одного продавца. Анализ динамики показателей по труду в ЗАО «Рос&Нефть» выполним по данным таблицы 2.5.

Рисунок 2.3 - Динамика выручки и себестоимости реализованной продукции, валовой и чистой прибыли за 2005 г.

Таблица 2.5 - Динамика показателей по труду ЗАО «Рос&Нефть»

Показатели	Фактические данные				4 кв. к 1 кв.
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Абсолютное отклонение, (+,-)	Темп роста, %
1.Розничный товарооборот, млн.р.	102,3	117,4	127,7	140,5	38,2	137,3
2.Среднесписочная численность всех работников, чел.	215	224	220	225	10	104,7
2.1. в т.ч. продавцы	90	90	90	90	-	100,0
3.Уд. вес продавцов в общей численности торговых работников, %	41,9	40,2	40,1	40,0	-1,9	95,5
4.Среднеквартальный оборот на 1-го работника, тыс. руб.	476	524	580	639	163	134,2
5. Среднеквартальный оборот на одного продавца, тыс.руб.	1137	1304	1419	1561	424	137,3

В течение года численность промышленно-производственного персонала увеличилась незначительно – на 10 единиц (104,7%), а численность продавцов оставалась стабильной – 90 единиц. С ростом объемов розничного товарооборота постепенно увеличивалась численность технического персонала, что и привело к увеличению общей численности работников.