Отчёт учётного сегмента «Разработка, производство и продажа новой продукции с учётом её качества», составленный по данным бухгалтерского учёта ООО «ЮгПолимерПром» за 2007–2008 гг., тыс. руб.
| Наименование статьи | 2007 г. | 2008 г. | Откл. |
| 1. Выручка от внешних покупателей | - | 5 300 | 5 300 |
| 2. Себестоимость изготавливаемой продукции | - | 3 800 | 3 800 |
| 3. Сумма амортизации внеоборотных активов | - | 1 120 | 1 120 |
| 4. Доходы сегмента от обычной деятельности | - | 1 500 | 1 500 |
| 5. Доходы сегмента от прочей деятельности | - | 580 | 580 |
| 6. Расходы сегмента от прочей деятельности | - | 490 | 490 |
| 7. Процентные доходы | - | - | - |
| 8. Процентные расходы | - | - | - |
| 10. Объём инвестиций в зависимые предприятия | - | - | - |
| 11. Сумма прибыли от зависимых предприятий | - | - | - |
| 10. Доля прибыли в финансовых результатах зависимых предприятий | - | - | - |
| 11. Общая сумма прибыли сегмента | - | 1 590 | 1 590 |
| 12. Сумма налога на прибыль | - | 381,6 | 381,6 |
| 13. Чистая прибыль отчётного сегмента | - | 1208,4 | 1208,4 |
| 14. Прирост суммы внеоборотных активов (за исключением финансовых инструментов, отложенных налоговых активов и прав, возникших вследствие страхования) | - | 300 | 300 |
| 15. Расходы на качество новой продукции | - | 800 | 800 |
| 16. Неоправданные затраты на качество новой продукции | - | 20 | 20 |
| 17. Доля затрат на качество новой продукции | - | 21,1 % | 21,1 % |
Приложение 4
Перечень счетов, информация на которых должна использоваться в рамках учётного сегмента «Разработка, производство и продажа новой продукции с учётом её качества»*
| Номер и наименование счёта | Получаемые сведения | |
| 01 «Основные средства» | Прирост новой техники | |
| 02 «Амортизация основных средств» | Сумма начисленной амортизации по новой технике | |
| 04 «Нематериальные активы» | Затраты на сертификацию новой продукции. Прирост нематериальных активов при производстве новой продукции | |
| 05 «Амортизация нематериальных активов» | Сумма начисленной амортизации по нематериальным активам, связанным с производством новой продукции | |
| 07 «Оборудование к установке» | Прирост новой техники | |
| 08 «Вложения во внеоборотные активы» | Прирост внеоборотных активов, связанный с освоением новой продукции | |
| С 20 «Основное производство» по 28 «Брак в производстве», 44 «Расходы на продажу» (44.1.1 «Расходы на качество сервиса», 44.1.2 «Прочие расходы на продажу»), 97 «Расходы будущих периодов» | Сумма затрат на освоение и продажу новой продукции, в том числе с учётом её качества | |
| С 40 «Выпуск продукции» по 45 «Товары отгруженные» | Стоимость выпущенной и проданной новой продукции | |
| 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» | Финансовые результаты по операциям продажи новой продукции и новой техники | |
| 82 «Резервный капитал» (82.2.1 «Резерв на покрытие потерь от неоправданных затрат на качество выпускаемой продукции»**; 82.2.2 «Прочие резервы») | Сумма накопленного резерва на случай возникновения потерь от неоправданных затрат на качество выпускаемой продукции (сущность таких потерь рассмотрена в п. 2.2) | |
| Примечание. * К каждому из представленных счетов открывается аналитический счёт n-го порядка, отражающего принадлежность сведений к учётному сегменту. ** Введение данного субсчёта предложено автором работы. | ||
Приложение 5
Перечень счетов управленческого учёта, информация на которых должна использоваться в рамках учётного сегмента «Разработка, производство и продажа новой продукции с учётом её качества»*
| Номер и наименование счёта | Учитываемые сведения |
| 30 «Производство новой продукции» | Затраты на производство новой продукции с учётом её качества |
| 31 «Продажа новой продукции» | Затраты на продажу новой продукции с учётом её качества |
| 82.2.1 «Резерв на покрытие потерь от неоправданных затрат на качество выпускаемой продукции» | Выделение в рамках управленческого учёта субсчёта для отражения суммы накопленного резерва на случай возникновения потерь от неоправданных затрат на качество выпускаемой продукции |
| Примечание. * Информация на данных счетах формируется на основе аналитического учёта затрат (в этом случае для целей сбора необходимой информации на первичных документах, отражающих операции, связанные с освоением новой продукции, делаются специальные пометки) и предназначена для формирования управленческой отчётности. | |