Планування діяльності підприємства (стр. 5 из 7)
В склад трудоємності управління включають затрати праці спеціалістів, які об’єднують за наступними функціями:
- лінійне керівництво основним виробництвом (Zл);
- розробка і вдосконалення конструкцій виробів (Zв);
- технологічна підготовка виробництва (Zmn);
- забезпечення виробництва інструментом та оснасткою (Zin);
- вдосконалення організації виробництва та управління (Zoy);
- ремонтне і енергетичне обслуговування (Zpe);
- організація праці та заробітної плати (Znn);
- оперативне управління виробництвом (Zyв);
- стратегічне та тактичне планування (Zcm);
- бухгалтерський облік (Zбo);
- матеріально-технічне забезпечення (Zmt);
- маркетинг та збут продукції (Zмб);
- комплектування та підготовка кадрів (Zкn);
- загальне документовиробництво (Zзд).
Отже, трудоємність управління рівна (Zупр)
Zупр =Zл+Zв+Zmn+Zin+Zoy+Zpe+Znn+Zyв+Zcm+Zбo+Zmt+Zмб+Zкn+Zупр+Zзд
Повна трудоємність затрат праці в цілому по підприємству буде дорівнювати:
Zпов =Zвир+Zупр
або Zпов = Zтехн+Zобсл+Zупр
5. Планування середньої заробітної плати на підприємстві
При плануванні середньої заробітної плати встановлюють середню заробітну плату по категоріях працюючих, яку поділяють на _абл._ього динну, середньоденну, середньомісячну.
Середньогодинна заробітна плата одного працівника визначається діленням планового фонду погодинної заробітної плати на кількість людино-годин, які необхідно відпрацювати працівникам в плановому періоді. Вона характеризує середній розмір заробітної плати за одну годину роботи одного працівника.
Середньоденна заробітна плата одного працівника розраховується діленням планового фонду денної заробітної плати на кількість людино-днів, що необхідно відпрацювати працівнику в плановому періоді.
Середньомісячна заробітна плата одного працівника визначається діленням планового фонду місячної заробітної плати на середньоспискову кількість працівників в плановому періоді.
При плануванні середньої заробітної плати по підприємству в цілому до її складу необхідно включити виплати з фонду матеріального заохочення (за виключенням сум одноразових допомогу та премій за економію матеріалів та енергоресурсів).
Середня заробітна плата визначається розрахунково-аналітичним методом з врахуванням впливу окремих факторів, серед яких:
- підвищення мінімуму заробітної плати;
- зміна умов праці:
- скорочення втрат робочого часу;
- зростання продуктивності пращ.
Для кожного з перерахованих факторів обчислюють відповідний індекс.
При плануванні середньої заробітної плати необхідно врахувати рівень вартості життя, фінансовий стан підприємства, заборгованість перед кредиторами, темпи зростання продуктивності праці тощо [5, .c.93-94].
6. Планування зниження собівартості продукції по техніко-економічних факторах
Економія затрат за рахунок підвищення технічного рівня виробництва розраховується по плану технічного розвитку і організації виробництва. Сума економії по цих факторах складається із зменшення витрат матеріальних ресурсів та витрат на оплату праці.Економія від зниження матеріальних витрат визначається за формулою:
; де НQо і НQ1 – норма витрат сировини, матеріалів, палива на одиницю продукції до і після проведення відповідних заходів.;ЦМ – ціна одиниці сировини, матеріалів, палива, грн. , QВіЗАХ – кількість продукції, виготовленої з початку введення заходу до кінця планового періоду, шт., визначається виходячи з величини планового виробництва продукції QВПЛ Зниження собівартості продукції за рахунок впливу структурних зрушень у виробництві визначається за формулою: 
де СВБ – собівартість 1-го виробу в базовому році, грн., QВБ і QВПЛ – обсяг виробництва в натуральному вираженні відповідно в базовому та плановому періодах. 
де ВЗМБ – змінні затрати на виробництво одиниці продукції у базисному році, грн./шт. ,ВПОСТБ – постійні затрати у базисному році, грн.,QВБ – обсяг виробництва у базисному році, шт.Зниження собівартості за рахунок зміни обсягів виробництва визначається за формулою: 
де 
– темпи приросту товарної продукції в плановому періоді в порівнянні з базовим роком, % 
= (QТПЛ – QТБ) / QТБ*100 Економія на амортизаційних відрахуваннях рівна: 
= де АБ і АПЛ – загальна сума амортизаційних відрахувань в базовому та плановому періодах, грн., для визначення використовується величина постійних затрат у базовому та плановому роках та питома вага амортизації в постійних затратах;QТБ і QТПЛ – обсяг товарної продукції в базовому та плановому періодах відповідно, _абл.. 7. Структура фінансового плану
Річний фінансовий план підприємства являє собою заключний розділ плану господарської та соціальної діяльності підприємства. У фінансовому плані узагальнюються у грошовому виразі всі планові показники роботи підприємства, визначаються обсяги, напрями використання грошових коштів, відображаються економічні відносини підприємства з його працівниками, з іншими підприємствами, банками, бюджетом. За економічним змістом у фінансовому плані відображаються результати господарської діяльності підприємства протягом певного періоду, джерела і обсяги формування та напрями використання фінансових ресурсів, в тому числі для внутрішньогосподарських потреб.
Фінансовий план підприємства складається у вигляді балансу доходів і витрат, а також розрахункових форм для визначення статей балансу.
Баланс доходів та витрат складається з таких розділів:
• доходи і надходження коштів;
• витрати і відрахування коштів.
Зіставлення доходів і надходжень коштів з витратами дає можливість визначити надлишок фінансових ресурсів, або їх дефіцит. У першому випадку визначають напрями використання надлишкових ресурсів для забезпечення відтворюючого процесу на підприємстві, в другому випадку – здійснюється пошук джерел фінансування, надходжень коштів.
Баланс доходів і витрат представлений в _абл.. 7.1.
Обґрунтування фінансового плану – складний, творчий процес, для здійснення якого необхідним є залучення кваліфікованих кадрів економістів-фінансистів. При обґрунтуванні плану необхідна активна участь усіх працівників апарату управління підприємства.
планування трудоємність собівартість виробничий
Таблиця 7.1.
Баланс доходів і витрат на рік
| № | Статі балансу | План на рік | В т.ч. по кварталах | |||
| І | II | III | IV | |||
| І. Доходи і надходження коштів | ||||||
| 1. | Прибуток від реалізації продукції | |||||
| 2. | Прибуток від іншої реалізації | |||||
| 3. | Прибуток від позареалізаційних операцій | |||||
| 4. | Амортизаційні відрахування | |||||
| 5. | Цільове фінансування та надходження з бюджету | |||||
| 6. | Цільове фінансування і надходження з позабюджетних фондів | |||||
| 7. | Довгострокові кредити | |||||
| 8. | Довгострокові фінансові позики | |||||
| 9. | Доходи від емісії акцій | |||||
| 10. | Короткострокові кредити банків | |||||
| 11. | Спонсорська допомога | |||||
| 12. | Інші надходження | |||||
| Усього доходів і надходжень | ||||||
| ІІ. Витрати і відрахування | ||||||
| 1. | Податок на прибуток | |||||
| 2. | Податок на землю | |||||
| 3. | Податок на транспортні засоби | |||||
| 4. | Капітальні вкладення | |||||
| 5. | Довгострокові фінансові інвестиції | |||||
| 6. | Поповнення обігових коштів | |||||
| 7. | Погашення довгострокових позик | |||||
| 8. | Погашення довгострокових кредитів | |||||
| 9. | Виплата дивідендів | |||||
| 10. | Відрахування в резервний фонд | |||||
| 11. | Відрахування у фонди стимулювання і розвитку | |||||
| 12. | Інші витрати | |||||
| Усього витрат і відрахувань | ||||||
| Загальний об 'єм фінансових ресурсів | ||||||
| Усього доходів, надходження коштів, кредитів банку, асигнувань з бюджету | ||||||
| Усього витрат, відрахованих коштів, погашення кредитів, платежі в бюджет | ||||||
Для складання фінансового плану використовують такі вихідні матеріали: показники плану виробництва і реалізації продукції, кошторис затрат на виробництво, дані про обсяги планових інвестицій, розрахунки відпускних цін, нормативи амортизаційних відрахувань та платежів у бюджет, результати аналізу виконання плану за попередній період, фактичні дані бухгалтерського балансу на перше число планового періоду.