Таблица 13. Классификация дебиторской задолженности ООО «Автоматика» по срокам возникновения
| Классификация дебиторов по срокам возникновения | Сумма дебит задолж-ти, т.р. | Удельный вес в общей сумме, % | Вероятность безнадежных долгов | Сумма безнадежных долгов, т.р. | Реальная величина задол-ти, т.р. |
| 0–30 дней | 1388 | 39,6% | 0,025 | 34,71 | 1353,29 |
| 30–60 дней | 350 | 10,0% | 0,100 | 35,00 | 315,00 |
| 60–90 дней | 260 | 7,4% | 0,200 | 52,00 | 208,00 |
| Свыше 90 дней | 1508 | 43,0% | 0,350 | 527,80 | 980,20 |
| Итого | 3506,00 | 100% | 0,20 | 649,51 | 2856,49 |
По данным проведенного анализа можно предположить, что предприятие не дополучит 649,51 тыс. руб. или 18,5% от общей суммы дебиторской задолженности. Следовательно, в объеме этой суммы необходимо сформировать резерв по сомнительным долгам.
Несвоевременность расчетов покупателей за полученные товары (услуги) тормозит работу руководства ОАО «Автоматика», направленную на устранение причин способствовавших созданию на предприятии кризисной ситуации, которая ставит ОАО «Автоматика» на грань банкротства.
С целью уменьшения величины дебиторской задолженности, необходимо эффективное управление дебиторской задолженностью, в частности, внедрение на предприятии «Положения о работе с дебиторской задолженностью».
Положение создает возможность установления порядка работы с дебиторской задолженностью, направленного на своевременное выявление дебиторской задолженности и ее погашение.
3.3 Мероприятия по оптимизации финансовых потоков ОАО «Автоматика»
Проанализировав финансовое состояние предприятия, сделан вывод, что в организации нет устойчивости, и на предприятии преобладает относительный дефицит денежных средств. Для поддержания относительной стабильности финансовых потоков, необходима разработка мероприятий, направленных на эффективное использование финансовых средств.
Анализ состояния управления финансовыми потоками на предприятии ОАО «Автоматика» показал, что на предприятии практически отсутствует система управления финансовыми потоками.
Как следствие этого проявляется снижение деловой активности, показателей рентабельности деятельности предприятия.
Улучшению финансового состояния предприятия ОАО «Автоматика» и совершенствованию управления финансовыми потоками ООО «Автоматика будут способствовать мероприятия, которые позволят: рассчитать оптимальный остаток денежных средств, усовершенствовать разработку финансовых планов.
Таблица 14. Анализ расходования денежных средств по основной деятельности
| Показатели | Сумма денежных средств, тыс. руб. | ||
| 2007 | 2008 | изменение за период | |
| 1. Оплата приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов | 3367 | 2985 | –382 |
| 2. Оплата труда | 2688 | 3119 | 431 |
| 3. Выплата процентов | 144 | 12 | –132 |
| 4. Расчёты по налогам и сборам | 1095 | 1039 | –56 |
| 5. Расчёты с внебюджетными фондами | 847 | 977 | 130 |
| 6. Прочие расходы | 1447 | 968 | –479 |
| Итого | 9588 | 9100 | –488 |
Из таблицы 14 ясно видна структура расходования денежных средств по основной деятельности по годам.
В 2007 году основная статья денежных выплат предприятия (свыше 35%) – оплата приобретенных товаров, работ, услуг. 28% расходов занимают выплаты по оплате труда. Налоговые выплаты составляют 11% всех платежей, еще около 9% составляли платежи внебюджетным фондам. Остаток по прочим расходам составляет 15.
За 2008 год достаточно высокими темпами возросли суммы оплаты труда – на 16%. Примерно на такую же величину – 15,3%, соответственно, увеличились выплаты внебюджетным фондам. Произошло снижение затрат на материальные ресурсы на 11,3%, падение прочих расходов почти на треть.
В 2008 году сформировалась следующая структура денежных платежей:
-34,3% – оплата труда (очевидно, ее постоянный характер не позволил снизить расходы по данной статье);
-33% составили расходы на оплату материалов, сырья, работ, услуг и т.п.
– без изменения доля налоговых выплат – 11,4%,
– платежи социального характера (ЕСН), доля которых увеличилась с ростом заработной платы, составили 10,7%;
-10,7% – прочие расходы.
Таким образом, мы видим, что структура денежных платежей по основной деятельности в 2008 году сместилась в пользу расходов на оплату труда и внебюджетных платежей.
Обобщающая информация об анализе движения денежных средств косвенным методом ОАО «Автоматика» за 2008 год приведена в таблице 15.
По данным, приведенным в таблице 15 можно выявить основные скорректированные данные изменения денежных средств ОАО «Автоматика» по видам деятельности за 2008 год:
– по текущей деятельности: – 1194 тыс. руб.;
– в результате поступления инвестиций: – 777 тыс. руб.;
– от финансовой деятельности: + 1945 тыс. руб.
в результате общее изменение денежных средств составило: – 26 тыс. руб.
В результате анализа движения денежных средств можно сделать следующие выводы:
– основной причиной расхождения полученного чистого финансового результата и чистого потока денежных средств явилось резкое увеличение объема незавершенного производства (956 тыс. руб.);
увеличение дебиторской задолженности (246 тыс. руб.);
увеличение краткосрочных финансовых вложений (83 тыс. руб.);
снижение кредиторской задолженности (369 тыс. руб.) (повлекшее отток денежных средств);
– дополнительный приток денежных средств за счет текущей деятельности обеспечен увеличением объема готовой продукции (122 тыс. руб.).
– полученная чистая прибыль в сумме 221 тыс. руб. практически вся направлена на финансирование возросших оборотных активов.
– финансирование инвестиционной деятельности осуществлялось в основном за счет привлечения долгосрочных заемных средств.
Таблица 15. Анализ финансовых потоков предприятия за 2008 год косвенным методом
| Показатели | Сумма, тыс. руб. |
| Текущая деятельность | |
| Чистая прибыль | 221 |
| Износ | 41 |
| Доходы от участия в других организациях | 21 |
| Изменение производственных запасов (плюс НДС по приобрет. ценностям) | 31 |
| Изменение объема незавершенного производства | – 956 |
| Изменение расходов будущих периодов | 24 |
| Изменение объема готовой продукции | 122 |
| Изменение дебиторской задолженности | – 246 |
| Изменение кредиторской задолженности | – 369 |
| Краткосрочные вложения | – 83 |
| Изменения доходов будущих периодов | 0 |
| Итого денежных средств от текущей деятельности | – 1194 |
| Инвестиционная деятельность | |
| Поступления | 4170 |
| Платежи | 4947 |
| Итого денежных средств от инвестиционной деятельности | – 777 |
| Финансовая деятельность | |
| Приток (кредиты и займы) | 10496 |
| Отток (возврат кредитов) | 8551 |
| Итого денежных средств от финансовой деятельности | 1945 |
| Изменения денежных средств | – 26 |
Данные таблиц 14 и 15 содержат ценную управленческую информацию, которая способствует разработке мероприятий направленных на выход ОАО «Автоматика» из кризисного состояния. С ее помощью руководство предприятия может контролировать текущую платежеспособность, принимать оперативные решения по ее стабилизации, оценить возможность дополнительных инвестиций. Располагая информацией о движении финансовых потоков на предприятии, есть возможность более обоснованно подойти к разработке политики получения дополнительной прибыли.
Для выхода из кризиса предприятие должно направить свою работу на повышение конкурентоспособности продукции. Эта работа имеет два направления:
первое – нацелено на завоевание рынков, используя все свои конкурентные преимущества;
второе – нацелено на адаптацию и прямую защиту отдельных элементов деятельности предприятия в условиях рыночной экономики.
В результате анализа конкурентоспособности предприятия на рынке определяются факторы, воздействующие на отношение покупателей к предприятию и, как результат, на изменение его доли на рынке идентичной продукции. Воздействие на рынок можно разделить по группам:
– внешние факторы развития экономики страны (меры государственного экономического и административного регулирования; характеристики конкурентной среды; деятельность общественных и негосударственных институтов);