Технико-экономическое обоснование создания парикмахерской в г. Смоленск (стр. 5 из 7)
Расчет расходов на оказание услуг.
Общее количество оказываемых услуг в течение рабочего дня было рассчитано в разделах 1-2 курсовой работы.
С учетом того, что средняя заполняемость составит 70% от максимально возможного объема потребителей была рассчитана средняя дневная посещаемость которая составит:
0,7*144 ≈ 100 клиентов-мужчин и 0,7*72 ≈ 50 клиента-женщины,
Следовательно, в случае с избранием режима работы «без выходных» можно определить объем оказываемых услуг за год:
100*365=36500 клиентов-мужчин и
50*365=18250 клиентов-женщин.
Теперь можно определить средний объем оказываемых услуг по видам исходя из данных, полученных при составлении таблицы 4, где был представлен возможный годовой объем оказываемых услуг населению в данном районе с определением процентного соотношения каждой услуги. При подставлении в данную таблицу данных относительно нашего салона можно определить планируемый объем каждого вида услуг, а также определить объем средств, необходимых для оказания данного перечня услуг в заданном объеме (таблица 9).
Таким образом, произведенный расчет показывает объем денежных средств, необходимый на закупку необходимых материалов и косметологических средств, необходимых для оказания запланированного объема услуг. При этом, согласно расчетам, указанным в данной таблице был определен годовой объем денежных средств, необходимый на закупку необходимых материалов, а также на весь технологический процесс (без учета заработной платы и амортизации оборудования) для оказания прогнозируемого объема услуг салона:
875.150+758.900=1.634.050
Таблица 9
Расчет объема средств, необходимых для оказания запланированных услуг салоном-парикмахерской «Амазонка»
| Наименование услуги | Кол-во обращений (в год) | % - от общего количества | Стоимость услуги, руб. | Объем выручки | Себестоимость услуги, руб. | Объем расходов, руб. |
| Женщины | ||||||
| Стрижка «Сессо» | 1.865 | 10,22 | 240 | 447.600 | 45 | 83.925 |
| Стрижка «Каре» | 2.832 | 15,52 | 200 | 556.400 | 30 | 84.960 |
| Стрижка «Молодежная» | 704 | 3,86 | 260 | 183.040 | 40 | 28.160 |
| Стрижка «Елена» | 2.896 | 15,87 | 200 | 579.200 | 27 | 78.192 |
| Стрижка «Лиза» | 2.388 | 13,09 | 280 | 668.640 | 22 | 52.536 |
| Стрижка «Модельная» | 1.881 | 10,31 | 360 | 677.160 | 50 | 94.050 |
| Моделирование прически | 688 | 3,77 | 450 | 309.600 | 60 | 41.280 |
| Стрижка «Модельная-2» | 1.947 | 10,67 | 400 | 778.800 | 55 | 107.085 |
| Покраска волос | 1.047 | 5,74 | 260 | 272.220 | 120 | 125.640 |
| Мелирование | 1.505 | 8,25 | 340 | 511.700 | 90 | 135.450 |
| Обновление окраски | 246 | 1,35 | 160 | 39.360 | 50 | 12.300 |
| Восстановление волос | 50 | 0,27 | 100 | 5.000 | 20 | 1.000 |
| Фито-ванна для волос | 30 | 0,16 | 120 | 3.600 | 15 | 450 |
| Наращивание волос | 60 | 0,32 | 460 | 27.600 | 250 | 15.000 |
| Наращивание ресниц | 50 | 0,26 | 400 | 20.000 | 220 | 11.000 |
| Коррекция наращиваемых волос | 15 | 0,08 | 220 | 3.300 | 100 | 1.500 |
| Коррекция наращиваемых ресниц | 16 | 0,08 | 140 | 2.240 | 70 | 1.120 |
| Макияж | 30 | 0,16 | 220 | 6.600 | 50 | 1.500 |
| ВСЕГО | 18.250 | 100 | 280 | 5.092.060 | ок. 48 | ок. 875.150 |
| Мужчины | ||||||
| Стрижка №1 | 8.625 | 23,63 | 100 | 862.500 | 10 | 86.250 |
| Стрижка №2 | 6.380 | 17,48 | 120 | 765.600 | 25 | 159.500 |
| Стрижка №3 | 7.818 | 21,42 | 120 | 938.160 | 15 | 117.270 |
| Стрижка «Ноль» | 7.592 | 20,8 | 80 | 607.360 | 8 | 60.730 |
| Покраска волос | 2.157 | 5,91 | 200 | 431.400 | 70 | 150.990 |
| Мелирование | 3.368 | 9,23 | 280 | 943.040 | 50 | 168.400 |
| Обновление окраски | 250 | 0,68 | 120 | 30.000 | 40 | 10.000 |
| Восстановление волос | 222 | 0,61 | 80 | 17.760 | 20 | 4.440 |
| Фито-ванна для волос | 88 | 0,24 | 80 | 7.040 | 15 | 1.320 |
| ВСЕГО | 36.500 | 100 | 126 | 4.602.860 | ок. 21 | 758.900 |
| ИТОГО по салону: | 54.750 | 100 | 9.694.920 | 1.634.050 | ||
Исходя из полученных данных, составляем таблицу текущих расходов салона-парикмахерской «Амазонка» (Таблица 10). При этом, на 2-5 годы работы запланировано рост производства на 10%.
Таблица 10
Планируемые текущие расходы на год работы ( в руб.)
| Вид расходов | первый год | 2-5 год работы |
| ПРЯМЫЕ | ||
| По мужскому залу: | ||
| – закупка необходимых аксессуаров и материалов | 758.900 | 758.900*1,1= 834.790 |
| - оплата энергоресурсов и воды | 10*36.500= 365.000 | 365.000*1,1= 401.500 |
| - заработная плата (8 мастеров+администратор) | 12* ((6000*8+8000)++12*(3315*5)= ок. 870.900 | 12*((6000*8+8000)++12*1,1*3.315*5= ок. 890.790 |
| - отчисления в пенсионный фонд и на обязательное страхование | 0,14*870.900++0,002*870.900= ок. 123.670 | 0,14*890.790++0,002*890.790= ок. 126.500 |
| - текущий ремонт оборудования | 5.000 | |
| - форма | 9*1000=9.000 | |
| По женскому залу: | ||
| – закупка необходимых аксессуаров и материалов | 875.150 | 875.150*1,1= 962.660 |
| - оплата энергоресурсов и воды | 30*18.250= 547.500 | 547.500*1,1= 602.250 |
| - заработная плата (8 мастеров+администратор) | 12* ((6000*8+8000)++12*(3315*5)=ок. 870.900 | 12*((6000*8+8000)++12*1,1*3.315*5=ок. 890.790 |
| - отчисления в пенсионный фонд и на обязательное страхование | 0,14*870.900++0,002*870.900=ок. 123.670 | 0,14*890.790++0,002*890.790=ок. 126.500 |
| - текущий ремонт оборудования | 5.000 | |
| - форма | 9*1000=9.000 | |
| управленческие и коммерческие | ||
| канцелярские товары | 5.000 | |
| расходные материалы | 10.000 | |
| - заработная плата (управляющий+бухгалтер) | 12* ((12000+8000)++12*(5304+1326))= 319560 | 12*(12000+8000)++1,1*12*(5304+1326)= 327516 |
| - отчисления в пенсионный фонд и на обязательное страхование | 0,14*319560++0,002*319560= 45380 | 0,14*327.516++0,002*327.516= ок. 46.500 |
| коммунальные платежи | 50.000 | |
| реклама | 50.000 | 50.000 |
| амортизация | 64.000+2.500.000/30+ 340.000/5+ 60.000/3+ 30.000/10 = 238.833 | 2.500.000/30+ 340.000/5+ 60.000/3+ 30.000/10 = 174.333 |
| непредвиденные расходы | 20.000 | |
| ПРОЧИЕ РАСХОДЫ | ||
| расчетно-кассовое обслуживание | 500+0,005*9.694.920 = 48.975 | 500+0,005*1,2(9.694.920) = 58.670 |
| проценты по кредиту | 850.500 | 777.600 |
| ИТОГО | Около 6’200’000 | Около 6’380’000 |
7. Планирование текущих доходов
Задачей данного раздела является оценка потенциальных доходов создаваемого предприятия. Основным видом доходов является выручка от реализации, которую можно оценить по формуле:
,гдеЦi – цена i-го вида товара,
Кi- количество реализованного товара i –го вида (определено в пункте 7.4).
С учетом того, что салон-парикмахерская обладает достаточно широким ассортиментным перечнем реализованной продукции объем доходов будет учитываться исходя из совокупных данных (по всем товарным группам), определенным в разделе 6 курсовой работы.
При этом, мною были определены цены на каждый вид услуг на основании методов сравнения цен конкурентов (раздел 1 курсовой работы), и исходя из затрат на их оказание и реализацию данного товара (калькуляционный подход).
Учитывая тот факт, что в настоящее время основной спрос на соответствующие услуги удовлетворяет именно парикмахерская, расположенная в этом же районе, для формирования цен на оказываемые услуги необходимо учитывать стоимость аналогичных услуг в парикмахерской «Шарм».
Именно по таким ценам следует предлагать оказание услуг салона-парикмахерской потребителям. Только в этом случае возможен быстрый выход на постоянно эффективный объем продаж своей продукции, что позволит удержаться кафе на рынке и спустя непродолжительный период функционирования повысить уровень продаж на 10%.
Анализируя статистику оказания соответствующих услуг парикмахерской «Шарм» было установлено, что средняя цена заказа клиентом-мужчиной составляет около 126 рубля, в то время как оказание соответствующей услуги клиенту-женщине средняя стоимость составляет уже 280 рублей.
Если полученные данные соотнести с объемом оказываемых услуг то можно определить объемы реализации услуг салоном-парикмахерской «Амазонка» в конкретно определенный срок.
Так, часовой торговый оборот салона составит 12*126*0,7+6*280*0,7 = 1058+1176=2234 рубля;
Суточный оборот – 12*2234 ≈ 26.800 рублей;
Месячный оборот – 30*26.800=804.000 рублей;
Годовой оборот 4.602.860+5.092.060=9.694.920 рублей.
В подтверждение этому и на основании разработанного перечня оказываемых услуг и таблицы расчёта их стоимости составляем план оказания услуг на первые пять лет существования салона. При его составлении учитываем сезон, тип и специализацию предприятия, форму обслуживания, спрос потребителей и т. д. (Таблица 11).
В последующем, по истечении одного года работы планируется привлечение дополнительной аудитории в салон за счет жителей города, знающих о его существовании и просто «проезжающих мимо». Такое увеличение планируется на втором году функционирования кафе в размере 10% от первоначальной аудитории. Этот объем является статичным, поскольку зависит от численности населения в городе.
Таблица 11
Расчет текущего дохода салона-парикмахерской «Амазонка»
| Наименование услуги | Кол-во обращений (в год) | % - от общего количества | Стоимость услуги, руб. | Объем выручки | Себестоимость услуги, руб. | Объем расходов, руб. | Чистый доход, руб. | |
| Женщины | ||||||||
| Стрижка «Сессо» | 1.865 | 10,22 | 240 | 447.600 | 45 | 83.925 | 363.675 | |
| Стрижка «Каре» | 2.832 | 15,52 | 200 | 556.400 | 30 | 84.960 | 471.440 | |
| Стрижка «Молодежная» | 704 | 3,86 | 260 | 183.040 | 40 | 28.160 | 154.880 | |
| Стрижка «Елена» | 2.896 | 15,87 | 200 | 579.200 | 27 | 78.192 | 501.008 | |
| Стрижка «Лиза» | 2.388 | 13,09 | 280 | 668.640 | 22 | 52.536 | 616.104 | |
| Стрижка «Модельная» | 1.881 | 10,31 | 360 | 677.160 | 50 | 94.050 | 583.110 | |
| Моделирование прически | 688 | 3,77 | 450 | 309.600 | 60 | 41.280 | 268.320 | |
| Стрижка «Модельная-2» | 1.947 | 10,67 | 400 | 778.800 | 55 | 107.085 | 671.715 | |
| Покраска волос | 1.047 | 5,74 | 260 | 272.220 | 120 | 125.640 | 146.580 | |
| Мелирование | 1.505 | 8,25 | 340 | 511.700 | 90 | 135.450 | 376.250 | |
| Обновление окраски | 246 | 1,35 | 160 | 39.360 | 50 | 12.300 | 27.060 | |
| Восстановление волос | 50 | 0,27 | 100 | 5.000 | 20 | 1.000 | 4.000 | |
| Фито-ванна для волос | 30 | 0,16 | 120 | 3.600 | 15 | 450 | 3.150 | |
| Наращивание волос | 60 | 0,32 | 460 | 27.600 | 250 | 15.000 | 12.600 | |
| Наращивание ресниц | 50 | 0,26 | 400 | 20.000 | 220 | 11.000 | 9.000 | |
| Коррекция наращиваемых волос | 15 | 0,08 | 220 | 3.300 | 100 | 1.500 | 1.800 | |
| Коррекция наращиваемых ресниц | 16 | 0,08 | 140 | 2.240 | 70 | 1.120 | 1.120 | |
| Макияж | 30 | 0,16 | 220 | 6.600 | 50 | 1.500 | 5.100 | |
| ВСЕГО | 18.250 | 100 | 280 | 5.092.060 | ок. 48 | ок. 875.150 | 4.216.910 | |
| Мужчины | ||||||||
| Стрижка №1 | 8.625 | 23,63 | 100 | 862.500 | 10 | 86.250 | 776.250 | |
| Стрижка №2 | 6.380 | 17,48 | 120 | 765.600 | 25 | 159.500 | 606.100 | |
| Стрижка №3 | 7.818 | 21,42 | 120 | 938.160 | 15 | 117.270 | 820.890 | |
| Стрижка «Ноль» | 7.592 | 20,8 | 80 | 607.360 | 8 | 60.730 | 546.630 | |
| Покраска волос | 2.157 | 5,91 | 200 | 431.400 | 70 | 150.990 | 280.410 | |
| Мелирование | 3.368 | 9,23 | 280 | 943.040 | 50 | 168.400 | 774.640 | |
| Обновление окраски | 250 | 0,68 | 120 | 30.000 | 40 | 10.000 | 20.000 | |
| Восстановление волос | 222 | 0,61 | 80 | 17.760 | 20 | 4.440 | 13.320 | |
| Фито-ванна для волос | 88 | 0,24 | 80 | 7.040 | 15 | 1.320 | 5.720 | |
| ВСЕГО | 36.500 | 100 | 126 | 4.602.860 | ок. 21 | 758.900 | 3.843.960 | |
| ИТОГО по салону: | 54.750 | 100 | 9.694.920 | 1.634.050 | 8.060.870 | |||
Таблица 12