Перейдем к расчету коэффициентов платежеспособности (Таблица 2.7).
Таблица 2.7
Оценка платежеспособности ООО «Амур-Аудит»
| ПОКАЗАТЕЛЬ | 2002год | 2003год | 2004год | Темп роста 2003к 2002 | Темп роста 2004 к 2003 |
| Собственный капитал, р. | 854788 | 1389875 | 2365454 | 1,626 | 1,702 |
| Заемный капитал, р. | 401089 | 964873 | 1633291 | 2,412 | 1,693 |
| Итог баланса, р. | 1254877 | 2354748 | 3998745 | 1,876 | 1,701 |
| Оборотные активы, р. | 725896 | 1236547 | 2023365 | 1,703 | 1,636 |
| Средний размер запасов за период, р. | 154517 | 254887 | 356854 | 1,651 | 1,407 |
| Краткие финансовые вложения, р. | 165478 | 258796 | 458965 | 1,564 | 1,773 |
| Денежные средства, р. | 278965 | 568985 | 1068862 | 2,040 | 1,879 |
| Краткосрочные обязательства, р. | 321456 | 589745 | 1123654 | 1,835 | 1,905 |
| Коэффициент собственности | 0,682 | 0,591 | 0,592 | 0,866 | 1,002 |
| Коэффициент заемного капитала | 0,318 | 0,409 | 0,407 | 1,285 | 0,997 |
| Коэффициент зависимости | 0,468 | 0,694 | 0,690 | 1,483 | 0,995 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 2,262 | 2,112 | 1,809 | 0,932 | 0,863 |
| Коэффициент быстрой ликвидности | 1,778 | 1,664 | 1,483 | 0,938 | 0,891 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 1,382 | 1,404 | 1,362 | 1,015 | 0,969 |
По данным таблицы видно, что коэффициент собственности и, соответственно, коэффициенты заемного капитала и зависимости в 2003 году изменились в сторону ухудшения данных показателей. Это объясняется тем, что прирост оборотных средств, основных фондов и прочих активов происходил в основном за счет привлечения средств извне или за счет задержки расчетов по своим обязательствам или удлинению данного процесса во времени. Действительно, собственный капитал за указанный период возрос немногим более чем в полтора раза, а заемный капитал почти в два с половиной раза. Есть определенное несоответствие в темпах роста оборотных активов и краткосрочных обязательств. В результате произошло заметное понижение коэффициента текущей ликвидности, который между тем в 2003 году оставался на достаточно высоком уровне. Но в 2004 году было отмечено дальнейшее снижение данного показателя. Такая же динамика отмечается и в значениях коэффициента быстрой ликвидности. Единственное, что является позитивным в данных обстоятельствах и что необходимо отметить, это коэффициент абсолютной ликвидности не только находится на достаточно высоком уровне, но остается достаточно стабильным вот уже два года. Таким образом, и относительно платежеспособности положение ООО «Амур-Аудит» является достаточно стабильным и не внушающим на обозримую предстоящую перспективу никаких опасений. Это объясняется, прежде всего, высокой ликвидностью оборотных активов ООО «Амур-Аудит», которые, в основном, состоят их запасов, денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.
Итак, у ООО «Амур-Аудит» в его хозяйственной и коммерческой деятельности есть всего две глобальные проблемы, еще не оказавшие своего пагубного влияния, но могущих иметь негативное воздействие на его работу. Эти проблемы – экстенсивный принцип наращивания натуральных и экономических показателей работы организации и ее все возрастающая зависимость от внешних, а не собственных источников финансирования, то есть заимствований. Следовательно, необходимо интенсифицировать работу предприятия, причем за счет собственных, а не внешних, источников.
Для расчета экономической эффективности данного делового проекта необходимо произвести следующий объем работ и расходов, предшествующий началу работы бизнеса, которые можно считать инвестициями в организацию дела, подлежащими возмещению из результатов работы. Так как создаваемая организация планирует заниматься двумя, хоть и взаимосвязанными, но различными видами деятельности, то инвестиционные и организационные расходы необходимо по возможности разделить между этими направлениями.
При этом общие расходы будут распределены пропорционально планируемой выручке от реализации соответствующих товаров, работ и услуг за первый год работы предприятия.[10]
Общие инвестиционные расходы (рублей). Организационные расходы – 20 000. Арендная плата за помещение администрации – 30 000. 25 кв. м по цене 100 рублей сроком на один год. Приобретение управленческого и офисного имущества – 100 000. Столы 3 по цене 5000, стулья 15 по цене 1100, 1 набор офисной мебели по цене 25 000, компьютер и оборудование 40 000. Заказ годового информационного обеспечения – 50 000. Приобретение соответствующих разрешений и лицензий – 50 000. Непредвиденные расходы – 10 000. Резерв расходов – 25 000. Итого общих инвестиционных расходов – 285 000.
Инвестиционные расходы на консультационное обслуживание (рублей). Арендная плата за помещение – 50 000. 40 кв. м по цене 100 рублей на один год. Приобретение оборудования и имущества – 100 000. ЭВМ 50 000, мебель 35 000, прочие расходы на материалы. Непредвиденные расходы – 5 000. Резерв расходов – 10 000. Итого расходов на консультационное обслуживание – 165 000. Доля общих инвестиционных расходов 115 000. Всего 280 000. Инвестиционные расходы на организацию производства (рублей). Арендная плата за помещение – 50 000. 50 кв. м по цене 80 рублей на год. Аренда производственного оборудования – 150 000. Печатные станки 100 000, наборное оборудование и прочие 50 000 сроком на один год. Приобретение оборудования и имущества – 50 000. Мебель 25 000 и офисная техника 25 000. Непредвиденные расходы – 10 000. Резерв расходов – 20 000. Итого расходов на организацию производства – 280 000. Доля общих инвестиционных расходов 170 000. Всего 450 000. Общая потребность в инвестициях – 730 000 рублей.
Сначала определим планируемый объем оказания соответствующих информационно-консультационных услуг. Исходя из опыта работы аналогичных организаций в предыдущие периоды, один работник оказывает в среднем около 1700 человеко-часов услуг в год. Этой цифрой и воспользуется в дальнейших расчетах. К работе планируется привлечь пятнадцать работников. Итого за год будет оказано около 25000 человеко-часов услуг.
Также необходимо определить объем работ по производству и реализации печатной продукции на создаваемом предприятии. Наиболее вероятным объемом производства продукции является 1 000000 условных печатных листов.
Теперь можно определить долю инвестиционных расходов и постоянных затрат, которые приходятся на каждый вид деятельности. Средняя сложившаяся цена одного человеко-часа работ на рынке Краснодара 200 рублей. Средняя отпускная цена одного условного печатного листа деловой литературы составляет от 5 до 10 рублей в зависимости от спроса, сложности набора и других факторов. Для расчетов примем среднюю цену условного печатного листа 7,5 рублей.
Таким образом, получается, что планируемая выручка от оказания услуг составит 5 000 000 рублей, от производства печатной продукции выручка составит около 7 500 000 рублей.
Итого доля выручки от оказания услуг составит 40%, от производства печатной продукции 60%.
Теперь определим себестоимость и прочие затраты в каждом виде деятельности. Начнем с так называемых постоянных расходов.
Общие постоянные расходы (рублей). Управленческие расходы – 600 000. Зарплата директора 9500, зарплата главного бухгалтера 8000, зарплата 2 бухгалтеров 5000. Зарплата 2 работников планово-экономического отдела 4000. Начисления на зарплату 14 500. Амортизация управленческого оборудования – 50 000. Материальные затраты на сырье и материалы – 100 000. Расходные материалы для оргтехники 40 000, канцтовары 50 000, бланки 10 000. Прочие постоянные расходы – 100 000. Итого общих постоянных расходов – 850 000.
Постоянные расходы на консультационное обслуживание (рублей). Управленческие расходы – 120 000. Зарплата руководителя отдела 7000, начисления на зарплату 3000. Амортизация оборудования и имущества – 25 000. Непредвиденные расходы – 5 000. Резерв расходов – 10 000. Итого расходов на консультационное обслуживание – 160 000. Доля общих постоянных расходов – 340 000. Всего – 500 000. Затраты на один человеко-час работы сотрудника – 20. Постоянные расходы на организацию производства (рублей). Управленческие расходы – 250 000. Зарплата главного технолога 8500, мастера 6500, начисления на зарплату 6000. Амортизация производственного оборудования – 100 000. Непредвиденные расходы – 10 000.Резерв расходов – 15 000. Итого планируемых расходов на организацию производства – 385 000. Доля общих постоянных расходов – 510 000. Всего – 895 000. Затраты на условный печатный лист – 90 копеек.