Источники собственных средств банка увеличились на 137,24% или на 33 912 256 тыс. рублей за счет увеличения: фондов и неиспользованной прибыли прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) на 9 159 017 тыс. рублей (184,22 %), прибыли к распределению за отчетный период на 11 912 589 тыс. рублей (на 975,91%). В результате данная динамика является положительной, не смотря на то, что в отчетном периоде банк не выкупал собственные акции у акционеров.
Активы Калининградского филиала ОАО «Банк ВТБ» также возросли на 852 705 тыс. рублей (на 18,4%). В рамках активов банка следует обратить внимание и проанализировать доходный портфель, в который входят активы, приносящие банку доход. Динамика наиболее доходных активов составляет: чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги на 167 769 тыс. рублей (45,84%), чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи на 17 002 265 тыс. рублей (135,87%). Динамика данных активов оценивается положительно, т.к. имеющий место прирост в последствии должен привести к увеличению процентных доходов, хотя такие доходные активы как средства в кредитных организациях, сократились на –912 977 тыс. рублей (5,78%), также снизились чистые вложения в торговые ценные бумаги на 124 797 тыс. рублей (на 2,07%). Такое снижение отрицательно характеризует банк, так как оно касается доходных активов.
Основной удельный вес всех пассивов приходится на следующие обязательства. Средства клиентов (некредитных организаций) составляли в 2006 году 82,47%, в 2007 году данная статья увеличилась на 1 процентный пункт и стала составлять 83,47%. Причем вклады физических лиц среди этих клиентов занимают наибольший удельный вес (36,13% и 39,75% в 2006 и 2007 годах соответственно). Средства кредитных организаций в 2006 году составляли 2,82% всех пассивов, в 2007 году их доля увеличилась до 5,81%. На другие обязательства и источники собственных средств банка приходится доля пассивов, менее 3%.
Итак, в ходе анализа выяснилось, что Калининградский филиал ОАО «Банк ВТБ» в основном работает за счет средств клиентов.
В ходе анализа структуры активов Калининградский филиал ОАО «Банк ВТБ» целесообразно разделить имеющиеся активы на доходные и недоходные. К доходным активам, как уже отмечалось ранее, относятся: чистая ссудная задолженность, средства кредитной организации в Центральном Банке РФ, чистые вложения в ценные бумаги. Остальные активы относятся к неработающим активам.
Самая большая доля активов приходится на чистую ссудную задолженность, в 2006 г. она составляла 51,11%, а в 2007 г. эта доля увеличилась до 77,76%. Средства кредитной организации в Центральном банке РФ в 2006 году составляли 4,99%. валюты баланса, а в 2007 году эта доля составляла 5,41%. Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, занимали 11,6% в 2006 году, а в 2007 году их доля увеличилась, то есть банк стал больше инвестировать свои средства в данный вид ценных бумаг. При этом уменьшилась доля чистых вложений в торговые ценные бумаги с 2,25% в 2006 году до 3,93% в 2007 году.
К неработающим активам банка можно отнести следующие статьи баланса: средства в кредитных организациях, чистые вложения в торговые ценные бумаги. Суммарная доля этих неработающих активов в 2006 году составила 7,9% всех активов (5,21 + 2,69% = 7,9%), а в 2007 году – 14,61% всех активов (2,96% + 1,66 = 4,62%). Доля неработающих активов сократилась, что является положительным трендом для банка.
Итак, по результатам анализа можно сделать вывод, что структура активов банка оптимальна, т.к. ссудная задолженность составляет большую долю активов, но не превышает 70%, а неработающие активы не превышают 20%. Банк поддерживает свою ликвидность за счет небольшого, но стабильного дохода путем вложения в ценные бумаги.
1.3 Динамика финансового результата Калининградского филиала ОАО «Банк ВТБ»
Проведем горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках Калининградский филиал ОАО «Банк ВТБ». Такой анализ позволит проанализировать не только прибыль за анализируемый период, но и некоторые доходы и расходы банка, их динамику. Для проведения анализа необходимы данные отчета о прибылях и убытках за 2006 и 2007 год (Приложения 3, 4 ). Составим таблицу для проведения анализа (табл. 1.2).
Таблица 1.2
Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках
| № п/п | Наименование статьи | Данные за 2006 г., тыс. руб. | Данные за 2007 г., тыс. руб. | Абсолютное изменение, в тыс. руб. | Темп прироста, в % |
| А | 1 | 2 | 3=2–1 | 4=3/1 | |
| 1 | Проценты полученные и аналогичные доходы от:Размещение средств в кредитных организациях | 949 626 | 696 390 | – 253 236 | – 26,67 |
| 2 | Ссуды, предоставленных клиентам (некредитным организациям) | 4 965 548 | 8 635 927 | 3 670 379 | 73,92 |
| 3 | Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу) | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 4 | Ценных бумаг с фиксированным доходом | 507 496 | 4 453 204 | 3 945 708 | 777,49 |
| 5 | Других источников | 13 449 | 18 443 | 4 994 | 37,14 |
| 6 | Всего процентов полученных и аналогичных доходов | 6 436 119 | 13 803 964 | 7 367 845 | 114,48 |
| 7 | Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:Привлеченным средствам кредитных организаций | 1 118 191 | 898 988 | – 219 203 | – 19,61 |
| 8 | Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) | 986 834 | 1 176 885 | 190 051 | 19,26 |
| 9 | Выпущенным долговым обязательствам | 159 755 | 663 408 | 503 653 | 315,27 |
| 10 | Арендная плата | 92 068 | 430 251 | 338 183 | 367,32 |
| 11 | Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов | 2 356 848 | 3 169 532 | 812 684 | 34,49 |
| 12 | Чистые процентные и аналогичные доходы | 4 061 646 | 10 634 432 | 6 572 786 | 161,83 |
| 13 | Чистые доходы от операций с ценными бумагами | 431 | 6 354 246 | 6 353 815 | 1 474,21 |
| 14 | Чистые доходы от операций с иностранный валютой | 16 357 099 | 15 516 082 | – 841 017 | – 5,15 |
| 15 | Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами | 243 | 1 804 146 | 1 803 903 | 7 423,47 |
| 16 | Чистые доходы от переоценки иностранной валюты | 6 357 | 10 158 386 | 10 152 029 | 1 596,99 |
| 17 | Комиссионные доходы | 538 387 | 1 025 794 | 487 407 | 90,54 |
| 18 | Комиссионные расходы | 81 758 | 136 233 | 54 475 | 66,63 |
| 19 | Чистый комиссионный доход (16–17) | 15 818 712 | 9 132 592 | – 6 686 120 | – 42,27 |
| 20 | Чистые доходы от разовых операций | 288 715 | 253 121 | – 35 594 | – 12,33 |
| 21 | Прочие чистые операционные доходы | 17 326 693 | 24 035 042 | 6 708 349 | 38,72 |
| 22 | Административно–управленческие расходы | 191 615 | 2 872 731 | 2 681 116 | 139,93 |
| 23 | Резервы на возможные потери | 2 696 314 | – 637 977 | – 2 058 337 | – 76,34 |
| 24 | Прибыль до налогообложения | 635 192 | 13 133 254 | 12 498 062 | 196,77 |
| 25 | Начисленные налоги (включая налог на прибыль) | 585 473 | 3 924 518 | 3 339 045 | 57,04 |
| 26 | Прибыль (убыток) за отчетный период | 635 192 | 13 133 254 | 12 498 062 | 196,77 |
По результатам расчетов, проведенных в таблице можно сделать вывод, что имеющуюся динамику можно охарактеризовать положительно, так как чистая прибыль в 2007 году увеличилась на 12 498 062 тыс. рублей (на 196,77%) по сравнению с 2006 годом. Процентов полученных и аналогичных доходов стало в 2007 году больше на 7 367 845 тыс. рублей, а общая сумма процентов уплаченных и аналогичных расходов сократилась на 812 684 тыс. рублей, что является положительной тенденцией.
В составе доходов от полученных процентов значительно увеличилась сумма доходов от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям), а именно на 3 670 379 тыс. рублей, что, безусловно, является положительным фактором. Увеличение процентных доходов произошло за счет увеличения дохода от ценных бумаг с фиксированным дивидендом на 3 945 708 тыс. рублей, это говорит о том, что банк стремиться к постоянному увеличению доходов и размещает имеющиеся средства наиболее выгодно. Однако, доходы от размещения средств в кредитных организациях и от других источников сократились на 253 236 тыс. рублей, что не может положительно сказаться на результатах деятельности банка.