Таблица 2.1 Динамика производства и реализации продукции
| Год | Объем произ-ва продукции, тыс. руб. | Темпы роста, % | Объем реализации, тыс. руб. | Темпы роста, % | ||
| базисные | цепные | базисные | цепные | |||
| 2007 | 108391 | 100 | 100 | 108131 | 100 | 100 |
| 2008 | 107256 | 98,9 | 98,9 | 107107 | 99,0 | 99,0 |
| 2009 | 106440 | 98,2 | 99,2 | 106140 | 98,2 | 99,1 |
Из таблицы 2.1 видно, что за три года объем производства и реализации уменьшились на 1,8 %. Темпы объема производства и объема реализации практически совпадают, т.к. предприятие работает со 100 % предоплатой, и остатков нереализованной продукции практически нет. Уменьшение объема производства на 1,8 % происходит из-за финансового кризиса, однако падение объемов производства удается сдерживать за счет освоения новых видов продукции для нефтеперерабатывающей промышленности и дорожных строителей и выходом на новые рынки сбыта. Среднегодовой темп снижения выпуска и реализации продукции можно рассчитать по среднегеометрической:
Твп = Т1 *Т2 * Т3, (2.1)
где Твп – среднегодовой темп снижения выпуска продукции;
Т1 – темп выпуска продукции 1-го года;
Т2 – темп снижения продукции 2-го года;
Т3 – темп снижения продукции 3-го года.
Твп= 1,0 *0,989 *0,992= 0,981=98,1
Тпр =100-98,1= 1,9 %
Трп =0,981=98,1 Тпр = 100-98,1= 1,9 %
Оценка выполнения плана по производству и реализации продукции за отчетный год производится по данным табл. 2.2. Из таблицы видно, что за отчетный 2009 год план по выпуску уменьшился на 0,92 %.
Таблица 2.2 Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции ООО «ТМЗ» за 2009 г.
| Изделие | Объем производства продукции, тыс. руб. | Реализация продукции, тыс. руб. | ||||||
| план | факт | откл. | % к плану | план | факт | откл. | % к плану | |
| Прицепы-роспуски (A) | 61260 | 61260 | - | - | 61260 | 60960 | -300 | -0,5 |
| Прицепы-сортимен-товозы (B) | 14616 | 14616 | - | - | 14616 | 14616 | - | - |
| Полупри-цепы-сортимен-товозы (C) | 13000 | 10475 | -2525 | -19,4 | 13000 | 10475 | -2525 | -19,4 |
| Тралы(D) | 10200 | 11734 | +1534 | +15 | 10200 | 11734 | +1534 | +15 |
| Площадки(E) | 8355 | 8355 | - | - | 8355 | 8355 | - | - |
| Итого: | 107431 | 106440 | -991 | -0,92 | 107431 | 106140 | -1291 | -1,2 |
План по реализации уменьшился на 1,2 %, это свидетельствует о том, что не были заключены договора на поставку продукции, как планировалось, завод не вышел на новые рынки сбыта.
2.3. Анализ использования трудовых ресурсов
Анализ проводится в направлении производительности труда, трудоемкости продукции и использования фонда заработной платы.
Производительность труда – это обобщающий показатель эффективности использования трудовых ресурсов, который определяется количеством продукции, приходящейся на одно работающего (рабочего) или на единицу отработанного времени. Производительность труда формируется под влиянием всей совокупности трудовых факторов, характеризующих состав и структуру кадров, уровень технической оснащенности труда и обеспеченности предприятия кадрами, уровень организации труда и др.
Таблица 2.3 Исходные данные для факторного анализа
| Показатель | План | Факт | Отклонение |
| Объем производства продукции, т.р. | 107431 | 106440 | -991 |
| Среднесписочная численность:промышленно-производственного персонала рабочих (ЧР) | 344250 | 342248 | -2-2 |
| Удельный вес рабочих в общей численности ППП (УД), % | 72,7 | 72,5 | -0,2 |
| Отработанно дней одним рабочим за год (Д) | 249 | 240 | -9 |
| Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч. | 8 | 8 | - |
| Общее количество отработанного времени: всеми рабочими за год (Т)в том числе одним рабочим, чел. – ч. | 4980001992 | 4761601920 | -21840-72 |
| Среднегодовая выработка, тыс. руб.одного работающего (ГВ)одного рабочего (ГВ1) | 312,30429,724 | 311,23429,193 | -1,07-0,531 |
| Среднедн. выработка рабочего (ДВ), руб. | 1725,79 | 1788,31 | +62,52 |
| Среднечас. выработка рабочего (ЧВ), руб. | 215,72 | 223,54 | +7,82 |
По данным табл. 2.3., среднегодовая выработка работника предприятия ниже плановой на 1,07 тыс. руб. Она возросла на 10,98 тыс. руб. за счет повышения среднечасовой выработки рабочих. Отрицательно на ее уровень повлияло уменьшение доли рабочих в общей численности промышленно- производственного персонала и сверхплановые целодневные потери рабочего времени, в результате она соответственно уменьшилась на 0,85 и 11,2 тыс. руб.
Таблица 2.4 Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников предприятия способом абсолютных разниц
Далее выявляем абсолютное значение влияния среднечасовой выработки на прирост объема производства, как против плана, так и по отношению к предыдущему периоду. Сверхплановый прирост за счет данного фактора находится умножением фактического отклонения по часовой выработке от плановой ее величины на фактически отработанное количество человеко-часов. Это составит 15 тыс. руб. (1920*7,82).Трудоемкость - это затраты рабочего времени на единицу или весь объем изготовленной продукции. Снижение трудоемкости продукции – важнейший фактор повышения производительности труда. Рост производительности труда происходит в первую очередь за счет снижения трудоемкости продукции. Необходимо изучить динамику трудоемкости, выполнение плана по ее реализации, причины ее изменения и влияния на уровень производительности труда. Прицепы изготавливаются в основном корпусе основными рабочими, у нас их 95 человек, вспомогательные службы на прямую не задействованы в производстве, поэтому трудоемкость продукции я буду считать только по основным рабочим.
Таблица 2.5 Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции
Из табл. 2.5 видно, что плановое задание по снижению трудоемкости продукции в целом по предприятию перевыполнено. Плановое задание по снижению трудоемкости продукции к прошлому году: 1,76/1,76*100-100=0%, фактическое снижение трудоемкости к уровню прошлого года: 1,71/1,76*100-100= - 2,84 %.