Прежде всего, необходимо провести анализ издержек и выявить нижний предел цен на товары. Этот нижний предел цен включает в себя затраты на транспортировку, хранение, складирование, фасовку, т.е. все, что непосредственно касается движения товара. Таким образом, мы формируем минимальную цену на товары.
Вторым шагом будет определение конкурентных цен на товар. Выявление в ассортименте ходовых товаров позволяет установить цены ниже конкурентных. В результате чего появляется инструмент привлечения покупателей. Цены на менее ходовые товары формируются исходя из общей рентабельности предприятия, т.е. цены устанавливаются так, чтобы скомпенсировать низкий уровень прибыли от товаров основного ассортимента.
Принцип такой политики в том, что покупатель, заказывая ходовые товары ориентируется на низкие цены, а цена остальных товаров в меньшей степени влияет на спрос. Комплекс разработанных мероприятий для ЗАО "Александр" позволит решить проблемы напрямую связанные с осуществлением антикризисного менеджмента предприятия.
Дипломный проект посвящен изучению вопроса, который актуален сегодня для многих предприятий – вопросу совершенствования управления финансовыми рисками. Риски могут возникнуть и оказывать свое воздействие на любое предприятие, независимо от степени его устойчивости на рынке. Это воздействие, как правило, носит негативный характер и может довести предприятие до кризиса.
В связи с этим видна актуальность данного дипломного проекта, связанная с решением проблемы (на основе анализа финансово-экономического состояния на конкретном предприятии) поиска, разработки и внедрения таких методов управления, которые позволили бы снизить воздействие рисков до минимально возможного уровня и не допустить углубления кризиса на предприятии.
Первая часть проекта посвящена всесторонней теоретической проработке вопроса, касающегося основ управления рисками на предприятии оптовой торговли. Приведена классификация финансовых рисков, раскрыта сущность риск-менеджмента на предприятии.
Анализ поводился на примере ЗАО "Александр". Уже на предварительном этапе, при составлении характеристики объекта исследования, выявилась сложная обстановка на данном предприятии, касающаяся важнейших сфер деятельности – финансовой и сбытовой.
Продолжая свою трудовую деятельность в условиях рыночных отношений ЗАО "Александр" переживает нелегкий период в своей хозяйственной деятельности, связанный с рядом проблем и трудностей, присущих современному этапу развития экономики.
В настоящее время в деятельности предприятия имеются существенные недостатки. Нередко не соблюдаются сроки поставки товаров, нарушаются договорные обязательства по объёму, ассортименту и качеству поставляемых товаров. Кроме того, у предприятия значительно сократился товарооборот, это является следствием огромной конкуренции присущей данному сегменту рынка. Непрерывный мониторинг конкурентной среды - необходимое условие для аналитической оценки рыночной ситуации и ориентации производства на удовлетворение потребностей рынка наиболее эффективным способом.
Для обеспечения качественного управления на предприятии должны быть разработаны перспективные стратегии в области конкурентоспособности, а также предусмотрены необходимые организационные меры по всем аспектам хозяйственного управления.
Эти выводы были, в последствии, подтверждены анализом, с привлечением специальных методов оценки риска, на основе детерминированных моделей:
1. Абсолютные показатели оценки риска.
2. Относительные показатели оценки риска.
Данные модели позволили оценить риск последствий результатов деятельности предприятия. На их основе были проведены следующие оценки:
- Оценка рисков структуры активов предприятия по степени их ликвидности.
- Оценка риска потери платёжеспособности предприятия.
- Оценка риска потери финансовой устойчивости предприятия.
- Оценка риска потери финансовой независимости предприятия.
Результаты аналитического раздела дипломного проекта можно свести к следующему: ЗАО "Александр" особенно подвержено риску потери финансовой устойчивости, и находится в кризисном финансовом положении, т.е. в зоне катастрофического риска, что может привнести к банкротству предприятия.
Структура предприятия "собственный капитал – заемные средства" имеет значительный перекос в сторону долгов, предприятие может обанкротиться, если несколько кредиторов одновременно потребуют свои деньги обратно в "неудобное" время. Следует обратить внимание на низкие коэффициенты срочной и абсолютной ликвидности. Это указывает на большую дебиторскую задолженность и снижение платежеспособности ЗАО "Александр".
На основании полученных данных можно сделать следующие выводы:
Основными причинами снижения хозяйственной деятельности ЗАО "Александр" являются:
1) Резкое падение спроса на продукцию ЗАО, что связано со снижением платёжеспособности основных потребителей, так как финансовое состояние предприятия в значительной степени зависит от объема продаж.
2) Рост цен на реализуемую продукцию, требующий дополнительного увеличения оборотных средств, которого так и не произошло.
3) Задолженность перед поставщиками, персоналом организации и государственными внебюджетными фондами, а так же перед учредителями.
4) Уменьшение всех имеющихся запасов готовой продукции на складах, размера дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений и денежных средств.
5) Неэффективное использование основных фондов.
6) Неэффективное использование собственного капитала.
7) Несвоевременные поставки абразивных материалов.
8) Уменьшение основного и оборотного капитала.
Однако в хозяйственной деятельности предприятия также наблюдаются и положительные тенденции, например:
1) Рост собственного капитала.
2) Уменьшение величины заёмного капитала.
3) Излишек оборотных средств.
4) Рост валовой прибыли.
5) Повышение эффективности использования имущества организации.
Тяжёлое финансовое положение организации осложняется воздействием многих видов рисков – риском банкротства, финансовым, сбытовым и кредитным рисками.
Результаты анализа выявили влияние фактора риска на работу рассматриваемого предприятия, находящегося в кризисе, при практически полном отсутствии какой-либо целостной системы управления риском и показали необходимость совершенствования системы управления рисками.
Заключительный раздел дипломного проекта посвящен вопросу совершенствования риск-менеджмента на предприятии. Организационная структура данного предприятия характеризуется чётким разграничением обязанностей среди её сотрудников, где каждый отвечает лишь за свой вид деятельности. При этом функцию управления риском берёт на себя высшее руководство (директор и заместитель директора), используя при этом личный опыт, а не помощь специалистов.
Управление рисками в ЗАО "Александр" должно осуществляться через все возможные структуры, что при правильном руководстве повысит общую эффективность управления фирмой. Таким образом руководителю следует создать на предприятии службу интерактивного риск-менеджмента, способную управлять организацией в условиях кризиса и взаимодействовать со всеми её структурными подразделениями.
Так как в фирме отсутствуют собственные эксперты по видам рисков, директору необходимо поддерживать постоянные отношения готовности к сотрудничеству с привлечёнными специалистами, на неформальных условиях, контракта по графику или готовности к вызову. Этих помощников следует держать на условиях абонентской или договорной оплаты, а также снабжать материалами о состоянии дел на предприятии, даже несли всё идёт нормально.
Финансовая стабилизация предприятия в условиях кризисной ситуации последовательно осуществляется по таким основным этапам.
1. Устранение неплатежеспособности.
2. Восстановление финансовой устойчивости.
3. Обеспечение финансового равновесия в длительном периоде.
В заключительном разделе проекта предложены методы управления рисками в ЗАО "Александр", которые достигаются за счёт:
-Отказа от использования в больших объёмах заёмного капитала
-Отказа от услуг не очень надёжных партнёров
-Отказа от инновационных и иных проектов, уверенность в выполнимости или эффективности которых вызывает хотя бы малейшие сомнения.
-Продажи дебиторской задолженности по сниженной цене специализированной компании-фактору с целью получения денежных средств
-Диверсификации видов хозяйственной деятельности
-Лимитирования, т.е. установления норматива расходов
-Страхования и самострахования
-ликвидации портфеля краткосрочных финансовых вложений
- предложить скидку на реализуемый товар финансово надёжным покупателям за краткосрочную оплату продукции
- Предоставление разнообразных услуг по управлению и консалтингу своим клиентам и т.п.
Такова сущность предложенного вашему вниманию дипломного проекта. Таким образом, стабилизация положения на предприятии, а также возможность дальнейшего его развития представляются вполне реальными и выполнимыми.
1) Бакит К.А. Построение отдела продаж – с "нуля" до максимальных результатов. – СПб.: Питер, 2006. – 192 с.