10.3.Срок уплаты НДС и представление в налоговые органы налоговой декларации - ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем.
10.4.Балансовую выручку от реализации товаров (работ, услуг) определять по мере отгрузки отваров (работ, услуг).
10.5.Для исчисления налога на прибыль доходы и расходы учитывать согласно ст.271, п.2;ст.249 и ст.265 НК по методу начисления (по отгрузке).
10.6. Внереализационные доходы (списание кредиторской задолженности, пени, штрафы) учитывать для целей налогообложения по мере начисления.
10.7.Отпуск МПЗ в производство и иное выбытие, их оценка производится по методу ФИФО.
10.8.Способ начисления амортизации по амортизируемому имуществу определяется линейным методом. Срок полезного использования амортизируемого имущества определяется Обществом в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.2002г. №1.
10.9.В Обществе не создаются резервы по сомнительным долгам.
10.10.Ежемесячные авансовые платежи по Единому Социальному Налогу уплачиваются исходя из величины фактических затрат на оплату труда, произведенных Обществом в предыдущем месяце.
10.11.Налоговая база по транспортному налогу определяется ст.359 НК РФ.
10.12.Резерв на ремонт основных средств не создается.
10.13.При определении нормы амортизации по амортизируемому имуществу она определяется с учетом срока полезного использования, уменьшаемого на количество месяцев эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками.
10.14.Накопление средств для проведения особо сложных и дорогих видов капитального ремонта основных средств в течение более одного налогового периода не производится.
10.15.Поддтверждением данных налогового учета является:
- первичные документы (включая справку бухгалтера);
- аналитические регистры налогового учета.
Аналитические регистры налогового учета Общества предназначены для систематизации и накопления информации, содержащихся в принятых к учету первичных документах, аналитических данных налогового учета для отражения в расчете налоговой базы.
| Наименование счета | Номер | Номер и наименование субсчета |
| счета | ||
| 1 | 2 | 3 |
| Раздел I. Внеоборотные активы | ||
| Основные средства | 01 | По видам основных средств |
| Амортизация основных средств | 02 | |
| Вложения во внеоборотные | 08 | 3.Строительство объектов |
| активы | основных средств | |
| 4.Приобретение объектов | ||
| основных средств. | ||
| Раздел П. Производственные активы | ||
| Материалы | 10 | 1 .Сырье и материалы |
| Заготовление и приобретение | 15 | 3. Топливо |
| материальных ценностей | 5.3апысные части | |
| Отклонение в стоимости | 16 | 8.Строительные материалы |
| материальных ценностей | 9.Инвентарь и хозяйственные | |
| Налог на добавленную стоимость | 19 | принадлежности |
| по приобретенным ценностям | ||
| Раздел III. Затраты на производство | ||
| Основное производство | 20 | |
| Вспомогательные производства | 23 | |
| Общепроизводственные расходы | 25 | |
| Общехозяйственные расходыБрак в производстве | 2628 | |
| Раздел IV.Готовая продукция и товары | ||
| Выпуск продукции | 40 | |
| Готовая продукцияРасходы на продажу | 43 44 | |
| Раздел V. Денежные | средства | |
| Касса | 50 | 1. Касса организации |
| Расчетные счета | 51 | |
| Раздел | VI. Расчеты. | |
| Расчеты с поставщиками и | 60 | |
| подрядчиками | ||
| Расчеты с покупателями и | 62 | |
| заказчиками | ||
| Расчеты по налогам и сборам | 68 | |
| Расчеты по социальному | 69 | |
| страхованию и обеспечению | ||
| Расчеты с персоналом по оплате | 70 | |
| труда | ||
| Расчеты с подотчетными лицами | 71 | |
| Расчеты с персоналом по прочим | 73 | 1 .Расчеты по представленным |
| операциям | займам | |
| 2.Расчеты по возмещению | ||
| материального ущерба | ||
| Расчеты с разными дебиторами и | 76 | |
| кредиторами | ||
| Раздел | VII. Капитал | |
| Уставной капитал | 80 | |
| Нераспределенная прибыль | 84 | |
| Раздел VIII. Финансовые результаты | ||
| Продажи | 90 | |
| Прочие доходы и расходы | 91 | |
| Расходы будущих периодов | 97 | |
| Прибыли и убытки | 99 | |
подлежащая раскрытию в учетной политике
───────────────────┬───────────────────
┌───────────────────────────────┐ │ ┌───────────────────────────────┐
│Сроки полезного использования│_──┼──_│Способ начисления амортизации│
│объектов ОС по основным группам│ │ │по ОС (по основным группам) │
└───────────────────────────────┘ │ └───────────────────────────────┘
┌───────────────────────────────┐ │ ┌───────────────────────────────┐
│Способы оценки объектов ОС,│_──┴──_│Первоначальная стоимость и сум-│
│полученных по договорам, преду-│ │ │ма начисленной амортизации по│
│сматривающим исполнение обяза-│ │ │основным группам ОС (на начало│
│тельств (оплату) неденежными│ │ │и конец отчетного года) │
│средствами │ │ └───────────────────────────────┘
└───────────────────────────────┘ │ ┌───────────────────────────────┐
┌───────────────────────────────┐ │ │Перечень объектов ОС,│
│Движение ОС в течение отчетного│_──┴──_│предоставленных и полученных по│
│года (по основным группам) │ │ │договору аренды │
└───────────────────────────────┘ │ └───────────────────────────────┘
│ ┌───────────────────────────────┐
┌───────────────────────────────┐ │ │Объекты недвижимости, принятые│
│Перечень объектов ОС, стоимость│ │ │в эксплуатацию и фактически│
│которых не погашается │_──┴──_│используемые, находящиеся в│
└───────────────────────────────┘ │процессе государственной│
│регистрации │
└───────────────────────────────┘
┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Конкретный перечень объектов устанавливается организацией │
└───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Основные допущения при формировании учетной политики
┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Имущественная обособленность │
│- активы и обязательства организации существуют обособленно от активов│
│ и обязательств собственников этой организации и от других организаций│
│ (т.е. на балансе организации должно находиться имущество,│
│ принадлежащее ей на праве собственности, праве хозяйственного│