Выбор направлений развития предприятия ООО "Феникс" (стр. 7 из 12)
Таблица .15
Анализ себестоимости
| Статья затрат | Структура затрат по статьям себестоимости | Рост, % гр.4/гр.2*100 | |||
| 2005г. | 2006г. | ||||
| тыс. р. | доля в итоге, % | тыс. р. | доля в итоге, % | ||
| 1. Сырье | 698,9 | 15,8 | 914,1 | 15,6 | 130,7 |
| 2. Заработная плата | 2811,6 | 63,8 | 2478,8 | 42,5 | 88,1 |
| 3. Отчисления на соц. нужды | 190,6 | 4,3 | 159,3 | 2,7 | 83,5 |
| 4. Налоги и сборы, включаемые в себестоимость | 197,3 | 4,4 | 181,5 | 3,1 | 91,9 |
| 5. Амортизация | 315,6 | 7,1 | 324,3 | 5,5 | 102,7 |
| 6. Топливо | 164,8 | 3,7 | 390,9 | 6,7 | 237,2 |
| 7. Электроэнергия | 24,4 | 0,5 | 159,4 | 2,7 | 653,2 |
| 8. Транспортировка грузов | 1055,8 | 18,1 | |||
| 9. Прочие | - | - | 173,5 | 2,9 | |
| Итого | 4403,2 | 100 | 5837,6 | 100 | 132,5 |
Анализируя данные табл. 15 следует подчеркнуть, что годовые затраты по себестоимости увеличились на 32,5%. Этот рост превышает темпы роста объёмов товарной продукции, который достиг 124,8%. Такое соотношение темпов роста является не желательным, ибо оно приводит к сокращению объёмов годовой прибыли.
В 2006 г. по сравнению с 2005 г. затраты увеличились по шести статьям и снизились по трём статьям, снижение произошло по статье «заработная плата». Так как общая численность изменилась незначительно (уменьшилась на шесть человек), то это говорит о том, что реальная заработная плата с учётом инфляции не повысилась и даже, наоборот, снизилась. При этом надо учесть, что сложившийся уровень среднемесячной заработной платы уже находился на низком уровне.
Снижение расходов по статье «отчисление на социальные нужды не требует объяснений, так как базой для начисления этих расходов служит фонд заработной платы. Незначительное снижение по налогам и сборам связано с проводками бухгалтерской отчётности. Среди статей затрат по которым произошло значительное удорожание следует отметить затраты на электроэнергию, которые выросли более чем в шесть раз, что связано с повышением тарифа кВт/ч. Рост затрат по статье «сырьё» до 30,7% связан с увеличением товарного выпуска.
Что касается структуры себестоимости двух смежных лет, то она существенно не изменилась: в себестоимости этих лет превалирует сырьё и заработная плата. На долю этих статей в суммарном выражении приходится 79,6% в 2003 г. и 58,1% в 2006 г.
Для того чтобы оценить экономическую эффективность работы предприятия необходимо рассчитать два показателя: затраты на один рубль товарной продукции и прибыль. В расчёте этих показателей участвуют объёмы товарной продукции.
Затраты на один рубль товарной продукции равны:
в 2005г.
в 2006г.
где
и 
- соответствующие затраты в 2005 г. и 2006 г. в тыс. р.; 
и 
- товарный выпуск соответственно в 2005 г. и 2006 г. в тыс. р.Из этих расчётов следует, что удельные затраты на один рубль товарной продукции в 2006г. увеличились с 0,860 р. до 0,913 р., т.е. на
Теперь рассчитаем прибыль от продаж как разницу между товарной продукцией и полной себестоимостью.
В 2005 г. прибыль от продаж равна
В 2006 г. прибыль от продаж равна
Оба показателя указывают на снижение эффективности производства в 2006г. по сравнению с 2005г.
2.5. Анализ состава и состояния ОПФ
Предприятие обладает значительными по стоимости основными производственными фондами. Их структура и динамика приведена в табл. 16.
Таблица .16
Структура и динамика изменения ОПФ
| Наименование | Балансовая стоимость, тыс. р. | Остаточная стоимость на конец 2006 г., тыс. р. | Степень износа Гр.2-гр.3/гр.2*100 | Доля в итоге гр. 3, % |
| 1. Здание | 668,12 | 254,6 | 61,9 | 21,3 |
| 2. Машины и оборудование | 1229,35 | 415,61 | 63,8 | 34,8 |
| 3. Сооружения, включая дороги и сети | 2707,87 | 29,0 | 98,9 | 2,43 |
| 4. Транспортные средства | 809,7 | 466,89 | 57,7 | 39,1 |
| 5. Производственный и хозяйственный инвентарь | 26,1 | 25,15 | 3,83 | 2,1 |
| 6. Прочие основные фонды | 1,5 | 1,5 | 0,0 | 0,1 |
| Итого | 5442,68 | 1192,7 | 78 | 100 |
Данные табл.16 показывают, что основные производственные фонды находятся в удручающем состоянии: износ достиг 78%; машины и оборудование изношены на 63,8%; транспортные средства – 57,7%; почти полностью изношены дороги и сети.
Полученные данные говорят о том, что основным производственным фондам уделялось недостаточно внимания. Для дальнейшего функционирования ООО «Феникс» необходимо изыскивать средства для восстановления и обновления основных производственных фондов. В связи с тем, что стоимость основных производственных фондов в 2004 г. увеличилась всего лишь на
, а объёмы товарной продукции выросли на 24,8%, то фондоотдача будет возрастать.Фондоотдача в 2005 г.
р./р.Фондоотдача в 2006 г.
р./р.Где 5119,1 и 6388,6 соответственно товарный выпуск 2005 и 2006 гг. в тыс. р.; 1114,9 и 1192,7 – стоимость основных фондов в 2005 и 2006 гг. в тыс. р.
2.6. Анализ финансового состояния
Финансовое состояние может быть хорошим, удовлетворительным и плохим. При всей примитивности этих оценок они часто применяются и вовлечены в словесный оборот. Иногда о финансовом состоянии организации судят по структуре бухгалтерского баланса. При прогрессивной структуре финансовое состояние считается хорошим. [2], [14].
Более точно финансовое положение можно оценить по показателям: финансовой устойчивости; платежеспособности; рентабельности. Расчёт этих показателей ведётся на основе бухгалтерского баланса и приложений к нему. В этой связи бухгалтерский баланс ценнейший документ, с помощью которого можно количественно оценить отдельные стороны финансового состояния. Это достигается тем, что численные значения коэффициентов сравнивают со значениями рекомендованными международной практикой.
Эту функцию бухгалтерский баланс может выполнить при условии, если он достоверен. К сожалению, в современных условиях подавляющее большинство предприятий не соблюдают условия достоверности. Нарушение достоверности имеет различные формы: неполное отражение объёмов выручки, неправильное отнесение затрат на бухгалтерские счета и др. Это обесценивает бухгалтерский баланс как источник информации, но не исключает целесообразность проведения анализа баланса. Цель данного анализа состоит в том, чтобы показать в какую сторону меняется финансовое состояние предприятия, выявить факторы и причины, оказавшие воздействие на финансовое состояние, и наметить меры, осуществление которых необходимо для упрочнения финансового состояния предприятия в будущем.
2.6.1. Общая компоновка баланса для анализа
Для анализа финансового состояния составлен аналитический баланс по итогам 2006 г. В нём отдельные статьи укрупнены, что создаёт некоторые удобства для анализа. В крайней правой графе исчислены показатели роста в процентах. ( см. приложение )
Приведённая компоновка позволяет рассмотреть отличительные особенности состояния и развития ООО «Феникс».
Всякий анализ целесообразно проводить, следуя от общего к частному. Оставаясь верным этому утверждению, рассмотрим структуру баланса и её изменения за 2005г. Логика подсказывает, что наиболее информативной будет таблица данных, отражающая изменения в структуре разделов баланса, как на начало, так и на конец рассматриваемого периода времени. Такая таблица приведена ниже.
Таблица 18
Структура баланса за 2004 г.
| Номер и наименование раздела баланса | Доля в итоге (валюте) баланса, проц. | ||||
| Актив | Пассив | ||||
| Номер | Наименование | На начало отчётного года | На конец отчётного года | На начало отчётного года | На конец отчётного года |
| 1 | Внеоборотные активы | 40,9 | 36,4 | - | - |
| 2 | Оборотные активы | 59,1 | 65,4 | - | - |
| 3 | Капитал и резервы | - | - | 58,1 | 70,4 |
| 4 | Долгосрочные обязательства | - | - | - | 2,6 |
| 5 | Краткосрочные обязательства | - | - | 41,9 | 26,9 |
| Итог | Баланс | 100 | 100 | 100 | 100 |
Анализируя данные табл. 18, можно сделать вывод, что финансовое состояние ООО «Феникс» в 2006 г. улучшилось. В активе баланса значительно выросла доля оборотных активов, из 59,1% в 2005 г. до 65,4% в 2006 г.